Caracteristicile bazei pentru ip și ooo

Sistemul general de impozitare (similar cu: OSHO sau OCH) este un regim universal care este disponibil organizațiilor comerciale (LLC) și persoanelor implicate în afaceri. În acest articol vom examina care sunt caracteristicile OSHE pentru IP și LLC, atunci când aplicarea acestui regim fiscal este obligatorie,

Specificitatea aplicării OSHO pentru LLC și IP. Ce taxe sunt plătite?

Spre deosebire de alte moduri speciale, sistemul general de impozitare presupune efectuarea întregului impozit și contabilitate, precum și plata unor impozite. Aplicați OSSO poate LLC și IP:

(nu este necesară nicio cerere) - se referă la cei care nu au decis asupra regimului de impunere timp de o lună de la data înregistrării;
dacă contribuabilul nu are dreptul să lucreze la USN, UTII, SPE, ESKHN (trecerea la OSHO este efectuată automat).

Lucrul pe un sistem comun este benefic atunci când lucrăm cu parteneri care se află în același regim fiscal. În astfel de cazuri, utilizarea FAS permite plăți fiscale pentru reducerea TVA-ului cu suma acestei taxe primite de la furnizor. În plus, în prezența pierderilor în perioada de raportare, acest fapt scutește LLC și IP de plata impozitului pe profit. Atunci când DOS nu este nici o restricție, inclusiv în funcție de tipul de activitate, profit, număr de angajați, și așa mai departe. Regimul general D. caracterizat printr-o serie de alte caracteristici.

Rapoarte de bază privind DOS pentru livrarea către autoritățile de supraveghere

Impozitul pe venitul personal pentru întreprinzători

Impozitul pe profit pentru entitățile comerciale

Impozitul pe proprietate pentru toți

Declarații privind impozitul pe venitul personal, TVA, impozitul pe profit, impozitele pe proprietate și o singură declarație simplificată

LLC, ca IP, pot aplica și alte regimuri de impozitare împreună cu OCH, dacă sunt angajate în diferite tipuri de activități. Deci, DOS poate fi utilizat împreună cu UTII sau sistemul de brevete, în timp ce fiecare tip de activitate trebuie să înregistreze separat profitul și cheltuielile. Nu este permisă combinarea modului comun cu USNO sau ECCN.

Termeni de aplicare obligatorie a FIS pentru IP

Termeni de utilizare obligatorie a OSHO pentru SRL

Necesitatea unei licențe pentru muncă.

Importul de mărfuri din străinătate.

Numărul de angajați este mai mare de 100, suprafața mare folosită și așa mai departe.

Cifra de afaceri de peste 60 de milioane de ruble. pentru anul.

Compania este un producător de bunuri accizabile.

Fondatorul societății este străin.

Activitatea financiară a companiei.

Capitalul investit dintr-o parte este mai mare de 25%.

Numărul de angajați este de peste 100 de persoane.

Profitul este mai mare de 100 de milioane de ruble. pentru anul.

În pofida unei astfel de diferențe semnificative în ceea ce privește motivele utilizării necondiționate a DOS în ceea ce privește IP și LLC, este evident că în ambele cazuri obligația obligatorie nu se aplică întreprinderilor mici.

Compararea particularităților de impozitare a activității IP și LLC asupra OSNO

Impozitarea aplicării regimului general este reglementată de Codul Fiscal al Rusiei. Ca LLC, și IP pe baza legii plăti TVA, impozitul pe proprietate, prime de asigurare. Cu toate acestea, povara fiscală a antreprenorilor și a organizațiilor comerciale este oarecum diferită. În primul rând, se referă la mărimea ratelor, plăților, termenelor de plată, impozitul pe profit, care este furnizat numai organizațiilor.

Ratele fixe sunt aceleași pentru toți (0%, 10% sau 19%), valoarea acestora depinzând de tipul de activitate

Colectia ofera o porțiune (1/3 din suma totală) pe o bază lunară de la data de 25, după ultimul trimestru sau o dată plătit cel târziu la data de 25 următoare trimestrului precedent

Cu venituri mai mici de 2 milioane de ruble. timp de trei luni consecutive pentru toți cei care beneficiază de scutire - scutirea de plata impozitului

13% pentru persoanele fizice - cetățeni ai Rusiei;

30% - pentru nerezidenți;

baza de impozitare - venituri;

taxa pe care antreprenorul o plătește pentru sine, angajații săi;

13% - pentru angajați;

calculul se face conform aceleiași formulări ca și pentru antreprenorii care plătesc impozite pentru angajații lor: venit lunar - deducerea impozitului * rata impozitului.

Impozite pe venit

20% (diferența dintre venituri și cheltuieli);

plățile în avans nu mai târziu de data de 28 a fiecărei luni, dar și până la această dată, dar după trimestrul expirat,

Stabilirea autorităților locale, dar în limitele de 0,1-2%;

Suma impozitului este determinată de autoritățile locale, dar nu mai mult de 2,2%;

termenii de plată sunt reglementați de legile subiecților din Rusia

Legislația fiscală prevede plăți obligatorii de asigurare pentru întreprinzătorii individuali și organizațiile comerciale cu tarife fixe:

22%, cu o limită de 796 de mii de ruble. - în UIF (cu o sumă umflată, rata scade la 10%);
2,9% (fără plăți din partea accidentelor), cu o limită de 718 mii ruble. - în FSS (în cazul în care limita este depășită, taxa nu este plătită);
5,1% - în FFOMS.

Calculul primelor de asigurare se face începând cu începutul anului. Plata se face în fiecare lună cel târziu în următorii 15 ani.

Raportarea activității comerciale a IP, LLC pe OSNO

Utilizarea DOS obligă să formuleze rapoarte adecvate. PA este suficient pentru a ține o evidență a cheltuielilor și a profiturilor, unde trebuie reflectate toți indicatorii financiari. Procedura contabilă pentru o structură comercială este semnificativ diferită. Organizația efectuează contabilitate, adesea diferită de taxă, în conformitate cu reglementările privind contabilitatea. Numărul de documente LLC include cărți: vânzări și cumpărări, profituri și cheltuieli, numerar, precum și comenzi. Pentru fiecare dintre impozitele plătite, antreprenorii cu organizații trebuie să raporteze autorităților fiscale. Conturile de bază ale antreprenorului și ale societății cu răspundere limitată pentru OCH includ declarații pentru următoarele impozite:

O declarație simplificată unică este prezentată de declaranți pentru anumite tipuri de impozite, cu condiția să nu existe obiecte fiscale și nici o operațiune fiscală. Acest drept se aplică în cazul TVA, impozitul pe profit. Toate rapoartele sunt trimise de plătitori personal, prin poștă electronică sau recomandată.

Combinația regimurilor de impozitare în activitățile antreprenorilor și organizațiilor pe DOS

Impozitarea, în timp ce UTII aplicație cu AHF în perioada de anchetă, inclusiv compania are propriile sale caracteristici (Codul Fiscal, art. 346.26).

Oamenii de afaceri nu plătesc TVA, impozitul pe venitul personal, impozitul pe proprietate asupra acelor tipuri de locuri de muncă care sunt supuse unei singure impuneri imputate. Acest lucru explică în mare măsură necesitatea unei contabilizări separate a veniturilor și cheltuielilor pentru fiecare tip de activitate. Atunci când se combină mai multe regimuri fiscale, IP reflectă toate nuanțele contabilității din contabilitatea veniturilor și cheltuielilor.

Din același motiv, gestionarea adecvată a contabilității separate este un factor predominant în activitățile structurilor comerciale. Costurile alocate pentru bunuri economice, proprietate, producție. Dacă este imposibil să se formeze o contabilitate separată, se utilizează o repartizare proporțională a profitului din vânzări (în cazul OCH) într-un singur venit (pentru comerț).

La calcularea plăților fiscale de plătit atunci când sunt combinate cu plătitorilor SNS UTII aloce venituri și cheltuieli pentru fiecare sistem separat. După aceasta, se face un calcul pentru fiecare colecție.

Combinarea regimului general cu brevetul are dreptul doar la antreprenori pentru anumite tipuri de activități (Codul fiscal, articolul 346.43, 346.44). Pentru fiecare brevet, perioada de anchetă trebuie să mențină un registru al veniturilor. În ceea ce privește proprietățile, datoriile, operațiunile din partea economică, antreprenorul formează contabilitatea caracteristică DOS. În acest fel, se menține contabilitatea separată pentru două sisteme fiscale și calcularea corectă a impozitelor.

Situația tipică # 1. Aplicarea FIS la PI

La deschiderea perioadei de anchetă (cetățean al Rusiei) a fost pierdut termenul limită pentru depunerea unei cereri pentru USN. În mod implicit, în cursul anului, un comerciant va folosi sistemul fiscal în conformitate cu legislația fiscală. Prin urmare, va trebui să plătească TVA, impozit pe venit (la rata de 13%, ca un rezident al Federației Ruse) pentru ei înșiși și angajații acestora (dacă este cazul), impozitele pe proprietate, prime de asigurare obligatorie, pe baza tarifelor fixe din nou pentru el și lucrează angajații săi. Pentru fiecare dintre impozite un antreprenor trebuie să depună o declarație la autoritățile fiscale.

Situația tipică # 2. Tranziția la Societatea cu Răspundere Limitată OSHO

Organizația utilizează UTII. Datorită încălcării condițiilor de aplicare a imbrium, LLC trece automat la OCH. Veniturile pentru ultimele 3 luni ale organizației sunt 3 milioane de ruble. Obligația de a plăti taxe și calculul presupune plata impozitului pe venit de companie, proprietate, contribuțiile de asigurări obligatorii, impozitul pe venitul personal pentru angajați. TVA nu este percepută, deoarece structura comercială este supusă unui tratament preferențial. Baza - depășind valoarea profitului din limita stabilită de 2 milioane ruble. Pentru plata impozitului, plătitorul prezintă declarații.

Răspunsuri la întrebările curente

Întrebarea numărul 1: Care este rata de plată a contribuțiilor din accidente (boli profesionale)?

Asigurarea obligatorie prevede un tarif de 0,2%.

Întrebarea nr. 2: În ce cazuri se utilizează rata de 0 și 10% pentru calcularea TVA pentru IP și LLC?

Ratele fixe utilizate pentru calcularea TVA sunt aceleași pentru organizațiile comerciale și antreprenorii. În același timp, o rată de 10% este stabilită pentru anumite bunuri (produse, bunuri medicale și pentru copii) și zero pentru operațiuni limitate, în principal pentru exporturi.

Întrebarea nr. 3: Cum să mișcați IP sau organizație atunci când refuzați să utilizați USN pe OCH?

Întrebarea nr. 4: Poate PI sau organizația să treacă la FASP în cazul refuzului de a aplica USN, ESKH, UTII fără a face nimic?

La luarea unei astfel de decizii, plătitorul trebuie în toate cazurile să notifice autorităților fiscale refuzul termenelor stabilite pentru fiecare sistem. Aici vorbim despre o tranziție voluntară. Dacă termenele prevăzute de lege pentru a face apel la autoritățile fiscale sunt omise, tranziția voluntară de la aceste regimuri va fi posibilă numai din anul următor.

Întrebarea nr. 5: Cât timp este stocat pentru documentația OSNO de la IP și LLC?

Documentele despre OSHO sunt stocate timp de 4 ani.

Evaluați calitatea articolului. Vrem să devenim mai buni pentru dvs.:

Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare