Scopul auditului tranzacțiilor cu numerar este de a stabili legalitatea, fiabilitatea și caracterul adecvat al comisiei, precum și corectitudinea contabilității în situațiile financiare și contabile. Principalele obiective ale auditului includ:
- verificarea reflectării la timp și complete a contabilității tranzacțiilor cu numerar;
- documentația corectă a tranzacțiilor cu numerar;
- controlul asupra siguranței fondurilor și documentelor din casa de marcat;
- inventarierea în timp util a numerarului în casa de marcat, identificarea rezultatelor sale și reflectarea în conturile contabilității. Principalul document normativ este procedura de desfășurare
- operațiuni de numerar în Federația Rusă (aprobată prin decizia CBR nr. 40).
Surse de a obține probe de audit sunt: ordinele de carte de numerar, rapoarte de casier, de credit și de numerar de debit, un jurnal de instrumente în numerar de intrare și de ieșire, actul de inventar de numerar, extras de cont privind stabilirea echilibrului limită de numerar pe o parte, revista de casier-operator, help-un raport NIST casier operaționalizarea, informații cu privire la indicii de contoare de case de marcat și organizarea de vânzări, înregistrări contabile privind conturile 50 „conturi de decontare“ „casierie“ 51, 52 „Valya "55" Conturi speciale în bănci ", 57" Transferuri în tranzit ", cartea principală, bilanțul de întoarcere, bilanțul, situația fluxurilor de trezorerie.
Metodologia auditului tranzacțiilor în numerar
1. Stabilirea în conformitate cu bilanțul contabil legal de date „numerar“ și din situația de numerar conturilor contabile a mijloacelor bănești, inclusiv cele situate la box-office al organizației.
2. Verificarea organizării răspunderii, inventarierea numerarului.
3. Determinarea posibilității de utilizare a rezultatelor activității de audit intern.
4. Verificarea executării documentare a fluxului de trezorerie - completitudinea și actualitatea capitalizării și retragerii acestora.
La verificarea tranzacțiilor în numerar se verifică următoarele:
- corectitudinea documentării tranzacțiilor în numerar;
- siguranța numerarului și a documentelor în numerar; respectarea limitei stabilite a soldului numerarului în mână;
- completitudinea și actualitatea capitalizării numerarului și reflectarea tranzacțiilor de afaceri în conturile contabilității;
- corectitudinea utilizării caselor de marcat la efectuarea decontărilor cu populația;
- procedura de calcul a numerarului în numerar între persoanele juridice și întreprinzătorii individuali (nu mai mult de 100 mii ruble în cadrul unui singur contract); corespondența dintre cifra de afaceri privind debitul și creditul contului 50 "Casierie" cu extrase bancare.
Principalele tipuri de încălcări:
- lipsa sau surplusul de bani în numerar;
- înregistrarea în timp util a numerarului și a documentelor de numerar primite în numerar; falsificarea semnăturilor în documentele primare; prezența corecțiilor în ordinele de numerar primite și de ieșire;
- emiterea de bani pentru plata salariilor fără împuternicire; depășirea limitei de numerar stabilită de bancă; lipsa documentelor de primar în numerar sau înregistrarea lor în încălcarea cerințelor stabilite; lipsa unui acord privind răspunderea deplină cu casierul;
- plăți către persoanele responsabile pe baza documentelor care confirmă cheltuielile, fără întocmirea rapoartelor în avans; nerespectarea limitelor de decontare în numerar între persoanele juridice în cadrul unui singur contract; vânzarea de bunuri, executarea lucrărilor sau furnizarea de servicii fără utilizarea de case de marcat; erori aritmetice în calcularea cifrei de afaceri și a soldurilor conturilor din registrele contabile;
- reflectarea incorectă a tranzacțiilor cu numerar în registrele contabile.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: