Întreprinzătorii și firmele care efectuează comerț se întreabă în mod regulat ce sistem de impozitare să utilizeze cel mai eficient. Mulți consideră că este o opțiune optimă de a plăti plățile către bugetul sistemului UTII. Dar departe de toată lumea știe că porcul nu este aplicabil pentru toate tipurile de comerț. În acest articol vom analiza modul în care se desfășoară comerțul cu ridicata la UTII.
Când pot utiliza UTII-ul?
Figura din infografiile de mai jos prezintă caracteristicile principale pentru posibilitatea de a trece la modul special al UTII.
UTII în comerț
O singură taxă asupra veniturilor imputate este un regim voluntar. Când se percepe, nu profitul obținut, ci un anumit tip de activitate. În anumite condiții, comerțul se poate aplica acestora.
Codul fiscal identifică în mod clar tipurile de activități care intră sub incidența UTII. Comerțul se poate aplica în două cazuri:
- dacă se efectuează prin magazine, suprafața podelei de tranzacționare în care nu mai mult de 150 de metri pătrați;
- dacă activitatea se desfășoară prin obiecte staționare de comerț, în care nu există săli de comerț;
- Comerțul se realizează prin obiecte non-staționare.
În același timp, legea stabilește că doar comerțul cu amănuntul poate fi impus.
Cifra din infografiile de mai jos discută avantajele și dezavantajele utilizării UTII în comerț.
Cum să distingem comerțul cu amănuntul de gros?
În același timp, pentru a dovedi că comerțul este cu amănuntul, nu este necesară o persoană juridică sau un antreprenor. Cu toate acestea, în practică, există cazuri în care IFTS demonstrează că bunurile achiziționate au fost revândute sau utilizate în producție. Ca urmare, instanța recunoaște aplicarea necorespunzătoare a UTII.
Că taxa nu a încercat să recalifice activitatea în comerțul cu ridicata, este important să completați corect documentele justificative. În nici un caz nu trebuie să semnați contracte, precum și facturi, facturi și facturi de vânzare. Faptul este că toate aceste documente confirmă desfășurarea tranzacției sub forma comerțului cu ridicata.
De asemenea, este important să se știe că vânzarea anumitor tipuri de bunuri nu permite desfășurarea de activități de calificare ca comerț cu amănuntul în scopul UTII. Acestea includ:
Indicatori fizici în comerț pentru calculul UTII
În cazul impozitării activităților de tranzacționare pe principiul imputării, se pot aplica mai multe tipuri de indicatori fizici în funcție de obiectul în care se desfășoară activitatea. Să analizăm în detaliu indicatorul fizic și venitul imputat pentru unitatea sa în desfășurarea comerțului.
Cum puteți calcula corect suprafața utilizată în comerț
La stabilirea zonei unei săli de tranzacționare, pot apărea multe întrebări. Acesta include:
- teritoriul în care se află bunurile;
- aria utilizată pentru operațiunile de decontare în numerar;
- pasaje;
- camere pentru personal.
Rezumând aceste informații, putem concluziona că nu sunt incluse facilitățile auxiliare și de depozitare în scopuri fiscale pe UTII în zona de tranzacționare.
Calculul UTII pentru comerț
Pentru a calcula valoarea taxei pentru imitație, vor fi necesare următoarele date:
În cele din urmă, formula pentru calcularea plăților lunare în cadrul UTII poate fi reprezentată ca produs al indicatorilor prezentați:
UTII = Indicatorul fizic x Venitul de bază x K1 x K2 x Rata de impozitare
Exemplul nr. 1. Calculul UTII în comerț
Să presupunem că pentru regiunea în care funcționează magazin, rata de impozitare este stabilită la 15%, iar K2 este 0,3.
Calculați valoarea UTII:
Este important să ne amintim că veniturile nu contează la cost. Cu toate acestea, comerțul cu o cafenea este considerat en-gros, astfel că, cu 50.000 de ruble va trebui să plătească o taxă suplimentară pe un alt sistem.
Particularitățile de impozitare a FE pe UTII
Pentru întreprinderile create sub formă de antreprenoriat individual, atunci când se utilizează ca indicator fizic numărul de angajați implicați în comerț, ca angajat, inclusiv instrumentul de autoevaluare în sine.
Antreprenorii individuali au dreptul să reducă valoarea UTII cu suma primelor de asigurare:
- în cazul în care nu există angajați, suma totală a contribuțiilor pe care PA a plătit-o pentru sine poate fi acceptată ca o deducere;
- dacă există angajați angajați, nu puteți deduce contribuțiile. Dar poți lua prime de asigurare pentru angajați ca o deducere. Dar maximul posibil de a reduce plata impozitului este de numai jumătate.
Ltd. au dreptul de a reduce cuantumul impozitului UTII plătibil la buget, în același mod ca și un PA cu angajații.
Trebuie menționat faptul că toate acțiunile privind UTII nu sunt făcute în impozitul în care este înregistrată întreprinderea. Înregistrarea, retragerea din acesta, prezentarea rapoartelor și plata plăților se efectuează la locul de desfacere. Dacă firma sau IP au mai multe magazine pe teritorii diferite, va trebui să vă înregistrați pentru mai multe scopuri fiscale.
Dacă pe teritoriul unui magazin vândut unor grupuri de produse, pentru care un coeficient de corecție este diferit, K2 totală poate fi calculată folosind ponderea fiecărui grup de mărfuri în venituri.
Exemplul # 2. Calculul UTII pentru comerțul cu mai multe grupe de mărfuri
Pe teritoriul magazinului, a cărui suprafață este de 70 mp, se realizează producția de pâine (K2 = 0,35) și laptele (K2 = 0,72). Contabilitatea separată a veniturilor a arătat că un sfert din vânzarea de pâine a primit 100 mii de ruble, din lapte - 300 mii. Este necesar să se calculeze că UTII va fi plătit bugetului.
În primul rând, este necesar să se determine cotele fiecărui produs în veniturile totale:
Pentru pâine, ponderea = 100/400 = 25%
Pentru lapte, ponderea = 300/400 = 75%
Calculați valoarea totală a K2: 0,35 x 25% + 0,72 x 75% = 0,6275
Calculați plata UTII pentru o lună: 70 x 1800 x 1798 x 0,6275 x 15% = 21 323,83 ruble
Pentru trimestrul este necesar să plătească 21 323.83 x 3 = 63 971.49 ruble
Răspunsuri la întrebările frecvente despre UTII în comerț
Activitățile de tranzacționare sunt răspândite în țara noastră. În acest caz, în majoritatea cazurilor, proprietarii de afaceri tind să-l traducă într-un magazin. Din acest motiv, există un număr foarte mare de întrebări cu privire la acest regim fiscal, care trebuie să găsească răspunsuri.
Cum să nu recunoaștem situația în care taxa refuză să perceapă tranzacția ca fiind cea cu amănuntul?
De multe ori, IFTS refuză să recunoască un număr de tranzacții ca o tranzacție cu amănuntul. Drept urmare, impozitarea acestora pe sistemul UTII devine imposibilă. Pentru a evita acest lucru, este important să finalizați corect tranzacția:
- nu dați facturi;
- este recomandabil să nu se scrie facturi, ci să se emită scrisori de informație cu rechizite;
- ca o confirmare a tranzacției poate fi o primire de mărfuri sau de numerar.
Este posibil să se blocheze zona de vânzare pentru a reduce suprafața podelei de tranzacționare în scopul UTII?
Delimitarea zonei depozitelor care nu sunt incluse în zona utilizată pentru plata impozitului trebuie să fie specificată în documentele pentru sediu. Dacă taxa constată că contribuabilul le-a limitat folosind structuri portabile, vor fi făcute impozite suplimentare. În plus, se vor evalua amenzi, sancțiuni și pierderi.
Nu pot plăti impozit pe UTII, dacă magazinul a fost închis pentru o perioadă de timp?
UTII este plătit în orice caz, chiar dacă activitatea a fost suspendată pentru un timp. Dacă magazinul a fost închis din motive de forță majoră (decizia instanței, reparații, încetarea contractului de închiriere etc.) și există dovezi documentare despre acest lucru, puteți încerca să cereți biroului fiscal să nu plătească impozitul.
Unde este indicată reducerea impozitului?
Deducerile din impozitul UTII sunt indicate la completarea declarației fiscale relevante. În forma specială sunt prevăzute grafice pentru aceste scopuri.
Ce se întâmplă dacă compania realizează comerțul cu amănuntul la UTII și efectuează comerțul cu ridicata cu USN?
În acest caz, trebuie să se țină evidența separată pentru două regimuri de impozitare. De exemplu, puteți utiliza subconturi în acest scop sub numele "UTII" și "USN". Dacă orice tip de cheltuieli nu poate fi atribuită unei singure activități, aceasta ar trebui împărțită între ele proporțional cu cota veniturilor fiecărei activități la venitul total.
Astfel, UTII în desfășurarea comerțului este destul de populară. Este important de reținut că acesta poate fi utilizat numai pentru comerțul cu amănuntul. Și aceasta înseamnă că este extrem de important să învățăm cum să-l distingem de cel gros. Dacă, menținând în același timp comerțul cu ridicata, o societate sau o firmă continuă să plătească impozitul pe un furnir, acest lucru îi amenință cu consecințe grave. Prin urmare, este necesar să înțelegem bine nuanțele acestui regim de impozitare.
Evaluați calitatea articolului. Vrem să devenim mai buni pentru dvs.:
Articole similare
-
Comerțul cu amănuntul, cu amănuntul, cu amănuntul, exemple de execuție, Blog de afaceri
-
Calculul deprecierii masinii prin kilometraj, kilometru, exemplu - o sarcina usoara
Trimiteți-le prietenilor: