Reduceți baza de impozitare atunci când vindeți un apartament

Am cumpărat un apartament în calitate de acționar acum 2 ani (adică apartamentul a fost în versiunea de construcție, fără otzhelki). Acum vând mult mai scump cu reparații. Prin urmare, este necesar să plătim impozitul.

Am aflat că baza fiscală poate fi redusă cu suma cheltuită efectiv pentru cumpărare și acest lucru se numește deducerea taxei pe proprietate.

Mă interesează ce pot include în această sumă "cheltuită efectiv":

1. Costul materialelor de construcție (ipsos, țiglă, laminat etc.). Există documente justificative (contract cu furnizorul și încasări).

2. Costul instalatiilor sanitare, deoarece exista documente.

3. Achizitionarea si instalarea usilor, interfon si intrare (exista documente).

4. Instalarea plafoanelor întinse (există documente).

5. Achiziționarea de aparate încorporate (aragaz, mașină de spălat vase, cuptor), există documente. Și în contractul de vânzare a indicat că această tehnică rămâne noii proprietari.

6. Costul lucrărilor de finisare, în cazul în care contractul este emis cu o persoană fizică (nu IP).

În mod corect am înțeles că pentru a depune la formularul fiscal va fi necesar să anexați pur și simplu o cerere și o copie a tuturor documentelor justificative?

Răspunsuri de avocați (13)

Codul Fiscal al Federației Ruse numește cheltuielile reale pentru achiziționarea unui apartament care pot fi luate în considerare la calcularea deducerii impozitului pe proprietate:

4) cheltuielile reale pentru achiziționarea unui apartament, o cameră sau o cotă (mizele) în acestea pot include următoarele cheltuieli:
cheltuielile pentru cumpărarea unui apartament, a unei încăperi sau a unei părți (acțiuni) în acestea, sau a drepturilor la un apartament, o cameră sau acțiuni (acțiuni) în ele într-o casă nou construită;
cheltuieli pentru achiziționarea de materiale de finisare;
cheltuielile pentru lucrările legate de finisarea apartamentului, a camerei sau a acțiunilor (actiunilor) din acestea, precum și a costurilor de elaborare a documentației de proiectare și de estimare a lucrărilor de finisare;

5) adoptarea cheltuielilor deductibile pentru finalizarea și finisarea casei sau a cotei achiziționate (acțiuni) în ele sau termina dobândirea unui apartament, în cameră sau pe acțiuni (acțiuni) în ele este posibilă în cazul în care un acord pe baza care a efectuat o astfel de achiziție, prevede achiziția nu a fost finalizată construcția de case de locuit, apartamente, camere (drepturile la un apartament, cameră), fără finisaje sau cota (acțiuni) în aceasta;

Întrebați avocatul?

Sunt interesat de ceea ce pot include în această "sumă cheltuită efectiv": 1. Costul materialelor de construcție (ipsos, țiglă, laminat etc.). Există documente justificative (contract cu furnizorul și încasări). 2. Costul instalatiilor sanitare, deoarece exista documente. 3. Achizitionarea si instalarea usilor, interfon si intrare (exista documente). 4. Instalarea plafoanelor întinse (există documente). 5. Achiziționarea de aparate încorporate (aragaz, mașină de spălat vase, cuptor), există documente. Și în contractul de vânzare a indicat că această tehnică rămâne noii proprietari. 6. Costul lucrărilor de finisare, în cazul în care contractul este emis cu o persoană fizică (nu IP). În mod corect am înțeles că pentru a depune la formularul fiscal va fi necesar să anexați pur și simplu o cerere și o copie a tuturor documentelor justificative?
Andrew

în conformitate cu art. 220 NK

În mod corect am înțeles că pentru a depune la formularul fiscal va fi necesar să anexați pur și simplu o cerere și o copie a tuturor documentelor justificative?
Andrew

Bună ziua dragă Andrey!

Toate, dar în conformitate cu o mică precizare cu privire la articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse adevărat - deduceri fiscale proprietate vă reduce cantitatea de venitul lor impozabil la suma plătită efectiv de către dvs. și cheltuieli documentate în loc de o deducere de proprietate:

(1) La stabilirea mărimii bazei de impozitare în conformitate cu articolul 210 alineatul (3) din prezentul cod, contribuabilul are dreptul să primească următoarele deduceri de impozit pe proprietate, date în funcție de specificul și de modul prevăzut în prezentul articol:

2) în loc să primească o deducere a impozitului pe proprietate în conformitate cu paragraful 1 al acestui paragraf, contribuabilul are dreptul de a reduce cuantumul venitului său impozabil cu suma pe care o suportă efectiv și cu cheltuielile documentate legate de achiziționarea acestei proprietăți.

6) pentru a confirma dreptul la deducerea impozitului pe proprietate, contribuabilul trebuie să prezinte autorității fiscale:

un contract de a cumpăra un apartament, camera sau cota (acțiuni), în acesta și documentele ce confirmă dreptul de proprietate a contribuabilului a unui apartament, în cameră sau pe acțiuni (acțiuni) în ea, - achiziționarea de apartamente, camera sau pe acțiuni (acțiuni) în ele în proprietate;

La cerere, este necesar să atașați toate documentele justificative după cum ați scris în întrebare, înțelegeți cu toții în mod corect.

Cu Respect.
Lobanov Maxim.

În mod corect am înțeles că pentru a depune la formularul fiscal va fi necesar să anexați pur și simplu o cerere și o copie a tuturor documentelor justificative?
Andrew

Bună, Andrew!
Da, puteți efectua toate costurile de reparații de mai sus la costurile reale de achiziționare a unei proprietăți, cu condiția ca apartamentul însuși să fie achiziționat fără finisare adecvată. Componența deducerii de proprietate nu poate include, de exemplu, costurile de restaurare a locuințelor, de reabilitare și reconstrucție și alte cheltuieli similare.
În cazul tău, întreaga listă de costuri corespunde finisajului principal al apartamentului, astfel încât acesta să poată fi luat în considerare la impozitare. La cine ați cumpărat (companie sau IP) nu contează. Principalul lucru este să aveți toate documentele care confirmă aceste cheltuieli.

Deducerea impozitului pe proprietate este o oportunitate de a reduce veniturile cu 1 milion de ruble, cu o diferență de a plăti 13% din impozitul pe venitul personal.

Ceea ce vorbim este o înlocuire a deducerii de proprietate, o oportunitate de a reduce veniturile pentru cheltuieli. Acest moment este reglementat de art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse:

2) în loc de a obține o deducere fiscală de proprietate, în conformitate cu paragraful 1 al prezentului alineat, contribuabilul are dreptul de a reduce cantitatea de veniturile impozabile în suma cheltuielilor sale documentate asociate cu achiziționarea acestei proprietăți.

În ceea ce privește cheltuielile pentru repararea unui apartament în cadrul procedurii generale, Ministerul Finanțelor a vorbit negativ - nu înseamnă cheltuieli pentru achiziționarea proprietății:

Persoana a prezentat autorității fiscale o declarație sub forma de 3-NDFL, care indică venitul pe care la primit din vânzarea unui apartament aflat în posesia a mai puțin de 3 ani. În scopul reducerii bazei de impozitare, în loc de dreptul la deducerea impozitului pe venit, se revendică cheltuielile legate de achiziția și repararea apartamentului. Este contribuabilul îndreptățit să reducă baza impozabilă pentru impozitul pe venitul personal pe costul reparațiilor apartamentelor efectuate?

Cu toate acestea, atunci când cumpără un apartament fără finisare, ca în cazul dumneavoastră, Ministerul de Finanțe consideră că este posibil să se țină seama de costul de finisare și de reparații:

Întrebare: Este permis ca o persoană să ia în considerare în cheltuielile care reduc baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal, costurile de prestare a serviciilor de realtori, precum și suma pentru repararea unui apartament achiziționat fără finisare?

răspundă:
MINISTERUL FINANTELOR FEDERAȚIEI RUSIEI

Departamentul de Politică a Taxelor și Tarifelor Vamale a examinat un recurs privind calcularea impozitului pe venitul personal pentru vânzarea unui apartament și în conformitate cu art. 34.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse (în continuare - Codul) explică următoarele.
În conformitate cu alin. 1 p. 1 al art. 220 din Cod atunci când determină valoarea bazei fiscale în legătură cu primirea venitului din vânzarea unui apartament, contribuabilul are dreptul să primească, în conformitate cu procedura stabilită, o deducere a impozitului pe proprietate.
În loc să utilizeze dreptul de a obține o deducere a impozitului pe proprietate, contribuabilul are dreptul de a reduce cuantumul venitului său impozabil cu suma pe care o suportă efectiv și cu cheltuielile documentate legate de primirea acestor venituri.
Pe baza celor de mai sus, costurile de furnizare a serviciilor imobiliare legate de vânzarea unui apartament pot fi contabilizate în costuri care reduc baza de impozitare a impozitului pe venit, în conformitate cu alin. 1 p. 1 al art. 220 din Cod.

În cazul în care, dacă nu a finaliza construcția de apartament, conform contractului, a fost achiziționat fără finisaje, costul reparatiei acestuia poate fi, de asemenea, incluse în costul, reducerea bazei de impozitare pentru impozitul pe venitul personal, în conformitate cu punctele. 1 p. 1 al art. 220 Cod.

Legea nu conține o listă specifică de cheltuieli.

Cu toate acestea, pentru ca acest lucru să fie indicat în DDU, că apartamentul este neterminat. Dacă vă îndreptați asupra aceluiași tăietor brut, nu puteți reduce veniturile pentru costurile de reparație:

Departamentul de Politică a Taxelor și Tarifelor Vamale a examinat o cale de atac cu privire la obținerea unei deduceri a impozitului pe venit și, în conformitate cu art. 34.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse (în continuare - Codul) explică următoarele.
În conformitate cu alin. 2 p. 1 al art. 220 din Cod în determinarea mărimii bazei de impozitare, contribuabilul are dreptul la o deducere fiscală proprietate din valoarea cheltuielilor suportate efectiv de către contribuabil, în special pentru construcții noi sau achiziționarea de Federația Rusă, apartamente, camere sau share (acțiuni) în ele.

În cheltuielile reale pentru achiziționarea unui apartament, o cameră sau o parte (mizele) din acestea includ, în special:

cheltuieli pentru achiziționarea de materiale de finisare;
cheltuieli pentru lucrările legate de finisarea apartamentului, camere.

Conform alin. 16 pag. 2 p. 1 al art. 220 din Cod, deducerea costului de finisare a apartamentului achiziționat este posibilă dacă contractul pe baza căruia sa efectuat o astfel de achiziție indică achiziționarea unui apartament fără finisare.

Pe baza standardelor de mai sus, în cazul în care contractul de vânzare a declarat că apartamentul cumpărat fără finisaje, costurile asociate cu finisajul apartamentelor nu este inclusă în deducerea impozitului pe proprietate.

Clarificarea clientului

DDU spune literalmente următoarele:

în apartamente se instalează blocuri de ferestre, uși de intrare, dispozitive de încălzire, dar nu există lucrări de finisare internă, și anume: nu sunt instalate uși (cu excepția ușilor de intrare); nu se face șapă, nu se instalează instalații sanitare; nu efectuați tigla, nu terminați murdăria, chitul.

Cred că aceasta este o indicație explicită că apartamentul este neterminat.

Cred că aceasta este o indicație explicită că apartamentul este neterminat.
Andrew

Orașul nu este specificat

Andrew, seara bună! Pentru colegii respectivi, voi adăuga că, dacă vorbim despre reducerea bazei de impozitare de la vânzarea unui apartament în apt. cu paragraful 2 din partea 2 a art. 220 NK

În loc să primească o deducere a impozitului pe proprietate în conformitate cu paragraful 1 al acestui paragraf, contribuabilul
are dreptul de a reduce cuantumul venitului său impozabil cu suma pe care o suportă efectiv și cu cheltuielile documentate. legate de achiziționarea acestei proprietăți.

apoi, după cum a remarcat colegul Naumov, lista cu costurile specifice care sunt luate în considerare
este în această deducere din Art. 220 NC NR.

Extrasele din artă. 220 se referă în mod specific la deducerea fiscală pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, acesta este un alt tip de deducere fiscală

3. Deducerea impozitului pe proprietate prevăzută la paragraful 3 al clauzei 1 a prezentului articol este prevăzută ținând seama de următoarele caracteristici:
____
4) cheltuielile reale pentru achiziționarea unui apartament, o cameră sau o cotă (mizele) în acestea pot include următoarele cheltuieli:
costul cumpărării unui apartament, cameră sau pondere (acțiuni) în acestea, sau dreptul la un apartament, o cameră sau acțiuni (acțiuni) în ele în sistem

3. Achizitionarea si instalarea usilor, interfon si intrare (exista documente). 4. Instalarea plafoanelor întinse (există documente). 5. Achiziționarea de aparate încorporate (aragaz, mașină de spălat vase, cuptor), există documente. Și în contractul de vânzare a indicat că această tehnică rămâne noii proprietari.
Andrew

Alo Mă îndoiesc că aceste cheltuieli vor fi luate în considerare, deoarece ușile, în orice caz, intrarea a fost înlocuită de tine; aceasta este o reparație, iar faptul de a nu instala aparatele de bucătărie în contractul dvs. nu este reflectat.

Deducerea de la început poate da, dar mai târziu, în timpul auditului, poate stabili acest fapt și atunci vi se va cere să plătiți impozite suplimentare și veți fi impozabile pentru plata subvenționată a impozitului pe venitul personal.

Prin tehnologia încorporată - cu siguranță nu, o mașină de spălat vase și un cuptor în costul de cumpărare a unui apartament nu va purta.

Prin tehnologia încorporată - cu siguranță nu
Naumova Anastasia

În conformitate cu paragraful 3 din paragraful 1 al articolului 220 din capitolul 23 „Impozitul pe venitul persoanelor fizice“ din Codul Fiscal al Federației Ruse (în continuare - Codul), contribuabilul are dreptul de a primi proprietate deducere fiscală în suma efectiv le suportate pentru costurile de construcții noi sau de cumpărare teritoriul Federației Ruse, case, apartamente, camere sau cota (acțiuni) în acesta, achiziționarea de terenuri sau pe acțiuni (acțiuni) prevăzute în aceasta pentru construcția de locuințe individuale, și UCH teren ASTK sau acțiune (acțiuni) în ele, pe care casele cumpărate sau pe acțiuni (acțiuni) în ele.

Astfel, normele indicate de Codul prevede furnizarea de deducere includerea contribuabil impozitul pe proprietate de fapt, a făcut costa doar acele costuri care sunt asociate cu construcții noi sau achiziționarea de către Federația Rusă a proprietăților enumerate mai sus, și anume, case, apartamente, camere sau parts (acțiuni) în aceasta, achiziționarea de terenuri sau pe acțiuni (acțiuni) prevăzute în aceasta pentru construcția de locuințe individuale și terenuri Nu împărtășesc (acțiuni) în ele.

În acest context, costul achiziționării unei bucătării prefabricate stabilite de un contribuabil nu poate fi inclusă în cheltuielile efectuate efectiv de acesta în momentul acordării deducerii impozitului pe proprietate.

În conformitate cu dispozițiile de la punctele 4 și 5 din paragraful 3 al articolului 220 din Cod în costul real de a cumpara un apartament, o cameră sau acțiune (acțiuni), acestea pot include costurile de muncă asociate cu finisaje apartament, cameră sau pe acțiuni (acțiuni) în ele. Adoptarea deducerea acestor costuri este posibilă în cazul în care un acord pe baza cărora achiziția este realizată, prevede apartamente de achiziție, camere (dreptul la un apartament, camera) sau pe acțiuni (acțiuni) în ele, fără finisaje.

43.32 Lucrări de tamplarie si dulgherie
Această grupare include:
- instalarea ușilor (cu excepția celor automate și rotative), ferestre, rame de ușă și ferestre din lemn sau din alte materiale;
- instalarea de seturi de bucătărie prefabricate, dulapuri, scări, echipamente comerciale etc.
- decorațiuni interioare, cum ar fi instalarea de plafoane, partiții glisante și detașabile etc.
Această grupare nu include:
- instalarea ușilor automate și rotative, vezi 43.29
43.32.2 Lucrări de montare a scărilor interioare, a dulapurilor încorporate, a echipamentelor de bucătărie încorporate

Cu Respect.
Lobanov Maxim.

Deci, în faptele pe care le-ați dat cu privire la instalarea echipamentelor, iar clientul ar dori să includă costul echipamentului propriu-zis în costuri.

Echipamentul propriu-zis nu va fi luat în considerare de către IFNS, este ca și cum ai cumpăra mobilier, în scrisoarea pe care ai menționat-o spunând:

În acest sens, costul achiziționării de către contribuabil a echipei naționale
Setul de bucătărie nu poate fi inclus în realitate
cheltuielile suportate în timp ce îi acordă
deducerea taxei pe proprietate.

Căutați un răspuns?
Solicitarea unui avocat este mai ușoară!

Întrebați avocații noștri o întrebare - este mult mai rapid decât găsirea unei soluții.

Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Reduceți baza de impozitare atunci când vindeți un apartament