Procedura de calculare și de plată a taxelor de transport pentru întreprinderi din mai multe regiuni implică plata în avans a bugetului. Care este plata în avans pentru taxa de transport? Cum să le calculeze, să reflecte corect în contabilitate și în ce perioadă de timp să plătească? Acestea și alte câteva întrebări vor răspunde astăzi.
Plătiți sau nu plătiți avansuri
Avansurile pentru impozitul pe transport (în continuare - TN) sunt plăți anticipate care nu se efectuează la sfârșit, ci direct în timpul perioadei fiscale. Plățile în avans pentru VT sunt obligate să fie efectuate de către toate întreprinderile în bilanț ale cărora sunt vehicule care se încadrează în cerințele art. 358 din Codul Fiscal. Singura excepție o reprezintă întreprinderile înregistrate în entitățile constitutive ale Federației, care au refuzat plățile în avans la nivel regional. La acestea, de exemplu, Moscova și regiunea Sverdlovsk.
Pregătirea materialelor pentru acest articol, am dat peste o discuție furtunoasă cu privire la tema plăților în avans pentru taxele de transport într-unul din forurile de contabilitate. Esența discuției a fost următoarea: nu se pot plăti plățile în avans pe TN, deoarece Legea federală nr. 229 din 27 iulie, de la 01.01.11, a anulat depunerea la Federația Federației Federale a declarației - calculul plăților în avans.
Cum se calculează o plată în avans?
Calculul avansului pentru taxa de transport pentru fiecare vehicul din bilanț este efectuat de fiecare companie independent. De obicei, acest lucru se face folosind formula:
- unde STN este rata impozitului pe transport din lista regională corespunzătoare, NB este baza de impozitare.
- Dacă TS a fost retrasă de la autoritatea de înregistrare sau reînregistrată în perioada fiscală, plata în avans se calculează cu formula:
- 1/4 * STN * NB * (N / 3);
- unde STN este rata impozitului pe transport din lista regională corespunzătoare, NB este baza de impozitare, N este numărul de luni întregi în perioada de raportare pe parcursul căreia TS a fost înregistrată pentru acest YL.
Iată un exemplu de calculare a unei plăți în avans:
Astfel, suma plăților în avans pentru taxa de transport să plătească: 1/4 * 45 ruble / hp * 420 CP. * 2/3 = 3150 ruble.
Contabilizarea avansurilor
La fel ca toate plățile fiscale, avansurile și plățile de bază pentru TN sunt reflectate în contul 68 "Calcularea impozitelor și taxelor". Pentru aceasta este necesar să deschideți subcontul special pentru TN.
Corespondența ulterioară a conturilor depinde de faptul că TS este utilizat în activitatea principală a întreprinderii. Dacă TS este direct legată de extragerea profiturilor, avansurile pot fi atribuite cheltuielilor pentru activitățile obișnuite (secțiunea III din planul de conturi "Costuri de producție"), altfel acestea sunt transferate în contul 91 "Alte venituri și cheltuieli".
Astfel, primim următoarele intrări contabile:
- Д 20 (25,28, etc.) La 68 - se plătește avansul;
- Д 91.2 La 68 - se plătește avansul;
- Д 68 La 51 - plata în avans este plătită.
Contabilitatea fiscală a avansurilor depinde de sistemul de impozitare adoptat la întreprindere. Cu toate acestea, este necesar să se ia în considerare avansurile nu la sfârșitul anului, ci în aceeași perioadă de raportare pentru care au fost plătite (Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-03-06 / 1/333 din 07.06.11.
Condiții de avansare
Plățile preliminare sunt plătite pentru o lună calendaristică. Legile anumitor entități prevăd, de asemenea, că termenul pentru efectuarea avansurilor trebuie să fie în ultima zi lucrătoare. Data plății ordinului de plată către bancă va fi considerată ziua plății TN, prin urmare este necesară stabilirea datei în avans pentru a nu permite nici o întârziere. Este permisă plata taxei în următoarea zi lucrătoare după expirarea termenului de plată, dar numai dacă documentul de plată este transferat nu mai târziu de ora de închidere a decontărilor interbancare.
În cazul în care a avut loc întârzierea, se va percepe fiecare zi de penalizare (articolul 75 din RF Tax Code), inclusiv weekend-urile și sărbătorile. Sancțiunile trebuie să fie calculate și plătite împreună cu următoarea plată în avans sau în întregime imediat după descoperirea întârzierii.
Penalități pentru plata în avans = 1/300 * CP * CZ * D, unde CP este rata de refinanțare pentru ziua întârzierii, NW este suma datoriei fiscale și d este numărul de zile restante.
Trimiteți-le prietenilor: