Norma care permite aplicarea deducerii TVA nu numai în perioada în care a apărut dreptul la aceasta, ci în perioadele ulterioare, nu se aplică tuturor tipurilor de deduceri.
Dar numai cu condiția ca cetățeanul auditat să-i ia în apartament.
Acum, contabilii nu trebuie să pună această întrebare! La urma urmei, seria de calculatoare "vacanță" de pe site-ul nostru a fost completată de Calculator de vechime.
În cazul în care biletul de avion pentru un angajat detașat a fost cumpărat în formă electronică, pentru a confirma costurile "rutiere" în scopuri "profitabile", este necesară, de asemenea, un pas de îmbarcare cu un marcaj. Și dacă nu există astfel de urme pe aeroportul străin?
Cel mai adesea angajații se adresează angajatorului pentru deducerea impozitului pe venit pentru copii. Și e bine dacă angajatul are doar un copil. Și dacă ei, de exemplu, patru și doi dintre ei sunt deja adulți, atunci contabilul poate avea întrebarea cu privire la câtă măsură de a acorda o deducere pentru "copil". Pentru a ajuta în această situație, noul nostru Calculator va veni.
Chiar dacă "fizicianul" este expulzat din EGRIP din cauza încetării activității ca PI, personalul Inspectoratului Fiscal poate încă să numească un cec de ieșire împotriva lui și să verifice perioada "antreprenorială".
Întrebările au răspuns la E.A. Sharonova, economist
În ceea ce privește procedura de calculare și de reținere a impozitului pe venitul personal (NFLD) din diverse plăți către angajați și ne-angajați, am spus în mod repetat în paginile revistei. Dar întrebările nu devin mai puțin. Deci, căutați răspunsul la întrebarea dvs. în următoarea colecție de impozit pe venitul personal.
Indiferent de impunerea impozitului pe venit personal asupra îngrijirii de maternitate în legătură cu moartea sorei unui lucrător de sex feminin
Irina Petrova, Khabarovsk
Angajatul a murit sora. Și organizația noastră a decis să-i plătească suma de 10 000 de ruble matpomosch. Pe de o parte, surorile sunt rude apropiate, iar pe de altă parte - nu sunt membri ai familiei. Este posibil să nu plătiți impozitul pe venitul personal cu întreaga sumă de ajutor?
: Într-adevăr, nu sunt supuse impozitului pe venit personal întreaga sumă a ajutorului financiar o singură dată, în cazul în care angajatorul a plătit-o în legătură cu decesul unui membru de familie al unui angajat și clauza 8 din articolul .. 217 din Codul fiscal.
Conform legii familiei, membrii familiei sunt soți, părinți, copii, părinți adoptivi și copii adoptați. 2 a CC CC; 1 al art. 11 din Codul fiscal.
Dacă doriți să evitați disputele cu inspectorii, faceți acest lucru. În cazul în care angajatul tău a locuit cu sora ei, cere-i să aducă un extras de la casa de carte, care se emite HOA, HBC, biroul de pașapoarte din EIRTS. Și atunci când plătiți datorii, nu puteți să rețineți impozitul pe venitul personal de la 10.000 de ruble.
Dar dacă ea și sora ei nu au trăit, atunci păstrați 13% de la 6000 de ruble. (10 000 de ruble - 4000 ruble). Dacă mai târziu plătiți acest ajutor pentru angajați, atunci întreaga sumă va fi impozitată.
Tratarea unui non-salariat se încadrează în impozitul pe venitul personal
Elena Pavlova, Sankt-Petersburg
Am decis să donăm din partea organizației noastre pentru tratament 30.000 de ruble. om - nu angajatul nostru. De asemenea, el nu este membru al familiei angajatului. Organizațiile, ca agent, trebuie să rețină impozitul pe venitul personal?
: Da, este necesar, dar este posibilă optimizarea impozitării.
Ca o persoana pe care doriți să o plătiți pentru tratament, nu este angajat (sau prezent sau fostul), nu este de a impune o taxă întregul cost al tratamentului, poți să-i dea banii s n. 28, art. 217 din Codul fiscal. Apoi, impozitul pe venit va fi calculat doar de la 26.000 de ruble. (30 000 de ruble - 4000 ruble). Și pentru a păstra suma de impozit va trebui să fie cu plata de orice bani pentru această persoană la pp. 1. 4 linguri. 226 din Codul fiscal.
Rețineți că dacă suma necesară este de 30.000 de ruble. atunci va trebui să încheiați un acord de cadou pentru 34.000 de ruble. crescând astfel cu valoarea impozitului. În acest caz, o persoană va primi 30.100 de ruble. (34.000 de ruble - (34.000 de ruble - 4000 de ruble) X 13%).
Ai plătit un zbor nu angajatului tău? Există un obiect privind impozitul pe venitul personal
Katerina Sviridova, Omsk
: În această situație, compania dvs. este încă un agent fiscal pentru impozitul pe venitul personal. Faptul că zborul face parte din îndatoririle angajatului clientului tău nu are nici o importanță pentru tine.
Deoarece biletele de avion sunt nominale, atunci determinați destinatarul și suma veniturilor nu va fi dificilă. Angajatul clientului dvs. a primit de la compania dumneavoastră venituri în natură, p. 1 st. 210. sub. 1 p. 2 din art. 211 din Codul fiscal. Și organizația dvs., ca sursă de plată a venitului, trebuie să calculeze din aceasta impozitul pe venitul personal. 1. 2 linguri. 226 din Codul fiscal.
Indiferent dacă să rețineți impozitul pe venitul personal din plata unei grădinițe pentru copilul angajatului
Anna Zaborskikh, Moscova
Directorul a adus o factură de la instituția comercială a copiilor noștri companiei noastre și dorește să plătească pentru grădinița copilului său, în detrimentul organizației. În contractul de muncă, această posibilitate este oferită. Contractul pentru serviciile unei grădinițe se încheie cu directorul ca persoană fizică. Licența pentru activități educaționale la grădină este. Plata în cadrul contractului constă în trei părți: taxa de intrare, costul păstrării copilului, costul hrănirii copilului. Cum procedez:
- <или> plătiți în cont, păstrați din salariul directorului de impozit pe venitul personal și transferați-l la buget;
- <или> plătiți în cont și nu dețineți nimic în baza articolului 21, art. 217 din Codul fiscal?
Ce alte opțiuni există?
AVERTIZARE
Plătit de organizație pentru director, costul serviciilor de grădiniță pentru întreținerea copilului său este venitul directorului. Cu aceste venituri, trebuie plătită impozitul pe venitul personal. Impozitul va fi reținut din salariul capului.
Astfel, întreaga sumă pe care organizația dvs. o va plăti la grădiniță pentru copilul angajatului dvs. va fi venitul angajatului primit în natură. 1 p. 2 din art. 211 din Codul fiscal. Și cu această sumă trebuie să calculați elementul de impozit pe venitul personal. 1. 2 linguri. 226 din Codul fiscal. Și trebuie să păstrați această taxă din următoarea plată în numerar. În acest caz, rețineți că valoarea totală a reținerii impozitului pe venitul personal nu poate depăși 50% din fiecare sumă de plată. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse; Art. 138 din LC RF.
Cumparati bunuri de la cetateni? Nu sunteți agent fiscal pentru impozitul pe venit
Maria Kupriyanova, Kursk
Organizația noastră achiziționează sucursale de stejar și mesteacan de la persoane fizice (nu IP). Apoi intenționăm să le împachetăm și să le revândem. Este organizația noastră de cumpărători un agent fiscal pentru impozitul pe venit?
: Nici unul. Fizlița, care vă vinde ciorchini de sucursale de stejar și de mesteacăn, ar trebui să-și declare veniturile în sine și să calculeze impozitul pe venitul personal pentru el. 2 punct 1. paragraful 2 al art. 228 din Codul Fiscal.
- să rețină impozitul pe venitul personal;
- pentru a indica plățile către acestea în registrul fiscal privind impozitul pe venitul personal;
- să vă prezentați la Inspecția Fiscală certificatele de 2-NDFL pe acestea.
Costul seminarului de instruire nu este venitul angajaților
Natalia Averyanova, Nižni Novgorod
Din impozitul pe venitul personal, în special plata sumei, scutite de formarea angajaților în programe de educație profesională, de formare profesională sau de reconversie profesională în instituțiile de învățământ din Rusia, licență de n relevante 21-lea st .. 217 din Codul fiscal. Astfel, pentru scutirea de impozitul pe venitul personal al costurilor de formare în conformitate cu aceasta, aveți nevoie pentru a cere o fotocopie a licenței pentru activitatea educațională a organizației care a efectuat seminarul. Dacă vă dă o licență, atunci nu veți avea probleme cu impozitul pe venitul personal. Dacă organizația care organizează seminarul spune că această activitate nu este autorizată, acest motiv pentru scutirea de impozitul pe venitul personal nu mai este valabil.
Cu toate acestea, specialiștii fiscali nu pot fi de acord cu această abordare. Și este posibil să fie necesară apărarea acestei funcții în instanță. Dacă nu sunteți dispus să argumentați, atunci cu privire la costul formării angajaților acumulați impozitul pe venitul personal și păstrați-l cu următoarea plată a salariului către ei.
Câștigul este supus impozitului pe venitul personal la o rată de 35%
Julia Kruglova, orașul Zheleznodorozhny, regiunea Moscova.
: Câștigătorul va trebui să plătească impozitul pe venitul personal la o rată de 35%. În același timp, impozitul nu se impune asupra întregului cost al premiului, dar mai puțin de 4000 de ruble. paragraful 2 al art. 224. Secțiunea 28, art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse Deci, la un premiu de 50.000 de ruble. NDFL va trebui să plătească în valoare de 16 100 de ruble. ((50 000 ruble - 4000 ruble) X 35%).
Dacă, așa cum spui, nu doresc să înlocuiască câștigătorul câștigătoare la plata impozitului pe venit și depunerea declarațiilor PIT-3, apoi la premiul în suprapreț natură, de asemenea, bani în sumă egală cu venitul impozitul pe venitul personal total (venituri = + valoarea premiului de bani). Apoi, veți reține aceeași sumă monetară a premiului ca și impozitul pe venitul personal. Calculați partea monetară a câștigurilor după formula:
TELL THE WINNER
Cu o astfel de schemă de acordare a unui premiu (premiu nemonetar + bani), câștigătorul concursului nu va trebui să plătească el însuși taxa pe venit personal din valoarea premiului. Organizația o va face pentru el. În consecință, și să declare venit pentru anul în care nu va trebui să.
În cazul tău, partea de bani a câștigului va fi de 24.770 de ruble. ((50 000 ruble - 4000 ruble). X 35% / (100% - 35%)). Și suma totală a venitului câștigătorului este de 74.770 ruble. (50.000 ruble + 24.770 ruble). În consecință, valoarea impozitului pe venitul personal din întreaga valoare a premiului este de 24.770 ruble. ((74,770 ruble - 4000 ruble) X 0,35). Ca urmare a impozitului pe venit, câștigătorul nu va trebui să plătească.
Este adevărat că există o nuanță aici. În cazul plăților în numerar, nu aveți dreptul să rețineți mai mult de 50% din impozitul pe venitul persoanei și articolul 4 al art. 226 din Codul Fiscal. În acest sens, cereți câștigătorului să vă scrie cererea (sau indicați-o în acordul de cadou) că este de acord să trimită întreaga parte monetară a câștigurilor la impozitul pe venitul personal. Apoi, organizația dvs., în calitate de agent fiscal, va trebui să calculeze impozitul pe venitul personal și să o transferă la buget în momentul acordării câștigurilor de la punctul 4 din art. 226 din Codul Fiscal. De fapt, câștigătorul va primi doar partea naturală, dar nu există o parte monetară.
Și nu uitați, după sfârșitul anului, să compilați un certificat 2-NDFL pentru acest câștigător. Imaginați-vă o copie pentru IFNS, iar cealaltă - trimiteți câștigătorul. 2. 3 linguri. 230 din Codul fiscal.
Procedura de calculare și de reținere a impozitului pe venitul personal nu este reglementată de contractul de închiriere
Lyudmila Vorontsova, Lipetsk
Organizația închiriază biroul directorului. Contractul precizează că impozitul pe venitul personal trebuie plătit chiar de către director. Și acum dorea ca impozitul pe venit să fie plătit de organizația noastră.
Este corect? Acum trebuie să elaborăm un acord suplimentar cu privire la contractul de închiriere, în care să specificăm faptul că impozitul pe venitul personal va fi transferat de către organizație?
ATENȚIE!
Atunci când închirierea unui birou de la un director, organizația este obligată să rețină impozitul pe venitul personal din venit sub formă de chirie și să o transferă la buget. Aceasta este, de fapt, directorul va primi o taxă de închiriere minus taxa.
Întrucât nu ați reținut inițial impozitul pe venitul personal atunci când plătiți directorul chiriei, acum trebuie să calculați impozitul pe venitul personal și să îl rețineți atunci când plătiți venituri (și anume din salarii și chirie). În același timp, cuantumul impozitului pe profit reținut nu poate depăși 50% din suma de la fiecare plată. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse; Art. 138 din LC RF.
Vânzarea unui apartament la un preț scăzut persoanelor fizice care nu interdependente nu duce la
Lyudmila Vorontsova, Lipetsk
Organizația noastră a cumpărat un apartament pentru 1.700.000 de ruble. și a vândut-o sub costul de 1 500 000 de ruble. o persoană care nu lucrează pentru noi. Organizația și cumpărătorul nu sunt persoane interdependente. Indiferent dacă impozitul pe venitul personal este supus unei diferențe de 200.000 de ruble. de la cumpărător?
: Conform veniturilor fiscale sub forma de beneficii materiale provine de la persoane fizice, în timp ce achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) de organizații sunt interdependente în legătură cu el polițist. 2 p. 1 al art. 212 din Codul fiscal. În acest caz, venitul persoanelor fizice va fi diferența dintre prețul la care organizația vinde identice bunuri (omogene) (lucrări, servicii) nevzaimozavisimym persoane și prețul la care astfel de bunuri (lucrări, servicii) vândute entitate n interdependente. 3 din art. 212 din Codul fiscal.
Vândați apartamentul unei persoane cu care organizația dvs. nu este interdependentă. Prin urmare, în cazul dvs., în ciuda faptului că apartamentul este vândut la un preț scăzut, cumpărătorul nu are nici un beneficiu material. Și nu trebuie să calculați impozitul pe venitul personal.
Minimul minim impozabil pentru impozitul pe venit pentru fiecare tip de venit luat în considerare separat
Svetlana Bobrova, Tambov
: Nu, nu. Ați plătit angajatului diferite tipuri de venituri. Prin urmare, minimul neimpozabil este de 4000 de ruble. într-un an - este necesar să luați în considerare separat cadouri, separat pe mapoomщ și la punctul 28 ст. 217 din Codul fiscal.
Alte articole din revista "MAIN BOOK" pe tema "Impozitul pe venitul personal":
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: