Norm, permițându-vă să aplice o deducere de TVA nu numai în perioada în care dreptul la ea, dar în perioadele ulterioare, nu se aplică în cazul tuturor tipurilor de deduceri.
Dar numai cu condiția ca cetățeanul auditat să-i ia în apartament.
Acum, contabilii nu trebuie să pună această întrebare! La urma urmei, seria de calculatoare "vacanță" de pe site-ul nostru a fost completată de Calculator de vechime.
În cazul în care biletul de avion pentru un angajat detașat a fost cumpărat în formă electronică, pentru a confirma costurile "rutiere" în scopuri "profitabile", este necesară, de asemenea, un pas de îmbarcare cu un marcaj. Și dacă nu există astfel de urme pe aeroportul străin?
Cel mai adesea, angajații se adresează angajatorului pentru deducerea impozitului pe venit pentru copii. Și e bine dacă angajatul are doar un copil. Și dacă, de exemplu, patru și doi dintre aceștia sunt deja în vârstă, atunci contabilul poate avea întrebarea în ce măsură să acorde o deducere pentru "copil". Pentru a ajuta în această situație, noul nostru Calculator va veni.
Chiar dacă "fizicianul" este exclus din EGRIP din cauza încetării activității ca PI, personalul Inspectoratului Fiscal poate numi în continuare o inspecție de ieșire și va verifica perioada "antreprenorială" cu privire la aceasta.
Din anul următor, cetățenii care au dreptul să beneficieze de impozitul pe proprietate, de transport și / sau de impozit pe teren, nu vor trebui să prezinte IPNS documentele care confirmă dreptul la prestații.
LA a răspuns la întrebări. Elina, economist-contabil
Ordinea de reflecție în contabilitatea returnării bunurilor de la cumpărător și vânzător, am examinat în emisiunile anterioare. Cu toate acestea, cititorii noștri au întrebări legate de aceste sau alte caracteristici ale returnării bunurilor. Vom răspunde la ele.
Când primiți o rambursare anticipată, avansul nu apare întotdeauna
Cumpărătorul a returnat organizației noastre, prin acord, bunurile plătite pentru acestea. Am luat mărfurile pe foaia de parcurs. Ca rezultat, sa dovedit că aveam banii cumpărătorului. Nu știm încă ce se va întâmpla: fie vom rambursa banii, fie cumpărătorul va cumpăra altceva. Trebuie să eliberez o factură pentru un avans imediat după primirea bunurilor și să fac o trimitere Дт 76.АВ - Кт 68? Și când vom returna banii către cumpărător sau nava noile bunuri - Дт 68.2 - Кт 76.АВ?
: Atunci când bunurile au fost expediate cumpărătorului, trebuie să includeți în baza de calcul TVA valoarea sa la articolul 146. 167 din Codul fiscal. După ce ați semnat un acord privind returnarea bunurilor și le-ați returnat pe foaia de parcurs, puteți să deduceți TVA-ul pentru bunurile returnate:
- <если> cumpărătorul dvs. v-a emis o factură - pe baza acestei facturi (în alte cazuri) a clauzei 1 din art. 172 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
- <если> cumpărătorul nu ți-a furnizat factura (de exemplu, în cazul în care bunurile nu au fost acceptate pentru contabilitate de către cumpărător sau dacă acesta este un defaulator de TVA), trebuie să eliberezi singur o factură. Dar nu numai paragraful obișnuit, dar corectativ 10 al art. 172 din Codul Fiscal.
Dar dacă trebuie să țineți cont de banii enumerați de cumpărător în plata bunurilor, ca un avans sau nu, depinde de situație.
SITUAȚIA 1. Tu și cumpărătorul aveți un contract continuu, intenționați să continuați să livrați bunurile. În acest caz, suma rămasă în contul dvs. devine automat un avans pentru viitoarele livrări.
SITUAȚIA 2. Citiți banii în contul plății în avans a cumpărătorului în baza unui alt contract.
Și în prima și a doua situație a documentelor este clar că banii cumpărătorului pe care îl aveți este un avans. Prin urmare, pe lângă factura de ajustare, trebuie să efectuați o factură în avans. De asemenea, va trebui să efectuați tranzacțiile specificate.
SITUAȚIA 3. Contractul sub care ați livrat mărfurile a fost deja închis. Și nu este clar ce să faci cu banii (întoarceți, citiți, expediați în cont alte mărfuri etc.). În special, nu există indicii că banii pentru bunurile returnate ar trebui să ajungă în contul de plată pentru livrările viitoare. În această situație:
- nu aveți niciun motiv să luați în considerare suma datoriei către cumpărător ca avans;
- nu trebuie să percepeți TVA de la un astfel de avans și să emiteți o factură în avans.
Non-plătitorii de TVA ai facturilor nu ar trebui să fie emise
Valentina Serghena, Tver
Suntem plătitori ai UTII (suntem implicați în comerțul cu amănuntul). În consecință, nu plătim TVA. Am cumpărat un lot de bunuri, dar mai târziu sa dovedit că unele dintre mărfurile au fost amestecate - nu am obținut ceea ce am comandat. Vrem să returnăm bunurile furnizorului.
Nu-i deranjează, dar stabilește o condiție: trebuie să-i emităm o factură și să menționăm TVA în factură. În caz contrar, bunurile nu se ridică, deoarece doresc să obțină o deducere a TVA.
Putem avea probleme dacă facem asta? La urma urmei, de obicei, nu emitem facturi.
Vmentenschik nu este un artist liber și nu poate "vopsi" doar facturile cu TVA
- plata TVA specificată în factură la buget;
- să depună o declarație TVA pentru trimestrul în care este emisă factura.
Dacă nu faceți acest lucru și inspecția îl găsește, ea:
- vă va încasa TVA;
- pot încerca:
- amendați-vă organizația:
- 20% din cuantumul impozitului pentru subestimarea bazei pentru TVA punctul 1 din art. 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
- nu mai puțin de 1000 de ruble. pentru întârzierea depunerii declarației de TVA art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
- să solicite de la dvs. taxe de întârziere pentru plata TVA.
Apropo, problemele pot fi nu numai pentru tine. Pe factura defaulatorului, vânzătorul dvs. nu va putea obține o deducere TVA fără litigii.
Returul elementului nu este același lucru cu returnarea întregului element
Valentina, regiunea Moscova Pushkino
Noi facem mobilierul și îl vindem la magazine mici (care îl vând la vânzare cu amănuntul). Conform termenilor contractelor încheiate, trebuie să înlocuim mărfurile defecte sau să le revenim (desigur, dacă se recunoaște căsătoria). Cumpărătorul final (o persoană) a spus magazinului cu privire la căsătoria dulapului - ușa era defectă.
Am înlocuit această ușă. Dar în nomenclatura noastră de mărfuri, nu există o astfel de poziție ca o "ușă". Care este costul pentru mine în nota de livrare? Cum să înregistrați o astfel de returnare a unui produs defect și să îl înlocuiți cu unul nou?
: În situația voastră, nu există returnarea bunurilor. Ați înlocuit doar o ușă de calitate slabă, prin urmare ați avut o piesă de schimb. O astfel de înlocuire este o modalitate comună de a elimina deficiențele produsului. 457. Art. 518 Codul civil al Federației Ruse; Art. 20 din Legea din 07.02.92 nr. 2300-1. În acest caz, nu este necesar să se coordoneze cu cumpărătorul costul acestei uși într-o factură returnabilă. Deseori, organizațiile sunt de acord fie cu costul condiționat al pieselor care sunt înlocuite, fie, în general, nu fixează o astfel de valoare în foile de parcurs.
Și pentru scopurile profitului, costul componentelor (suma costurilor directe suportate pentru producerea lor) livrate cumpărătorului poate fi amortizată ca și cheltuială. 9 p. 1 al art. 264 din Codul Fiscal.
Când vă întoarceți bunurile cu privire la prețul în unități convenționale, trebuie să uitați
Yana V. Lyubertsy
: Cumpărătorul dvs. are absolut dreptate.
După ce a plătit pentru bunurile achiziționate de la dvs., valoarea contractuală a cărora a fost fixată în ruble, și-a îndeplinit toate obligațiile din partea 1 din articolul. 408 Codul civil al Federației Ruse.
Prin urmare, atunci când vă întoarceți bunurile, trebuie să-i returnați cumpărătorului valoarea rublei pe care a plătit-o. Aceasta este de 401 400 de ruble. În acest caz, și cu TVA, nu veți avea nici o discrepanță: cât de mult acumulate de la vânzarea de mașină, atât de mult și va lua la deducție atunci când se întoarce. Și cumpărătorul nu va avea dificultăți: el va primi de la voi toți banii pe care i-a plătit pentru bunuri.
Returnarea în comerțul cu amănuntul - nu este necesară factura
Daria Kashelina, Tambov
Vindem mărfuri în vrac, dar recent am deschis o direcție de vânzare cu amănuntul. În ea, plătim prin casier, emitem un cec pentru clienți, nu scriem facturi. Aplicăm modul general. TVA este acolo și acolo și acolo. Cumpărătorul cu amănuntul ne-a întors bunurile, noi le-am - bani. Cum pot returna această rambursare în scopuri de TVA?
Avem nevoie de o factură de ajustare pentru a putea deduce TVA pentru bunurile returnate?
: În cazul returnării mărfurilor vândute la vânzare cu amănuntul, nu puteți întocmi o factură de ajustare. La urma urmei, nu ați scris o factură obișnuită pentru vânzările de la articolul 7 din art. 168 din Codul Fiscal. înseamnă, și nu aveți nimic de corectat.
Când primiți bunurile de la cumpărător, trebuie să creați o foaie de parcurs în două exemplare, dintre care una (cu semnătura cumpărătorului) va rămâne cu dvs. De asemenea, cumpărătorul trebuie să semneze pe contul de numerar, în care să nu uitați să furnizați suma TVA.
Dacă faceți acest lucru, auditorii nu ar trebui să aibă nicio pretenție de deducere a TVA "rambursabilă".
TVA cu despăgubire pentru costurile legate de returnarea sau eliminarea bunurilor care nu corespund normelor, nu trebuie să plătiți
Victoria Skolemina, Moscova
Am cumpărat bunurile de la un furnizor străin. O parte din mărfuri sa dovedit a fi defectă. Întoarceți-l: transportul costisitor. A hotărât să renunțe.
Pe lângă costul bunurilor defecte, furnizorul ne-a compensat costul costurilor de transport și a rambursat costul reciclării bunurilor (banii pe care i-am primit în euro). Valoarea compensației în termeni de ruble depășește ușor costurile rublei noastre (din cauza diferenței în rată). Trebuie să includem această rambursare sau excedent peste costurile reale incluse în baza TVA?
Cu toate acestea, unii contabili încă se îndoiesc dacă este posibil să se ia în considerare banii primiți ca o rambursare a cheltuielilor pentru eliminarea bunurilor. La urma urmei, aceste bunuri sunt străine, deoarece s-au dovedit a fi defecte, iar înțelegerea inițială cu furnizorul poate fi considerată eșuată. Și frica, nu este necesar să se examineze dacă o astfel de operațiune ca plata unui străin cu condiția ca el Serviciu de eliminare a mărfurilor defecte - chiar și în cazul în care un acord separat privind eliminarea unui furnizor străin nu a fost. Prin urmare, am decis să abordăm această problemă experților din Ministerul Finanțelor.
Anna Lozovaya
Consilier principal al Departamentului de Impozite Indirecte al Departamentului pentru Politica Taxelor și Tarifelor Vamale al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse
Trebuie avut în vedere faptul că dreptul de deducere a TVA-ului achitat de către autoritățile vamale la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse, a bunurilor distruse de la un contribuabil absent asa. "
Bunurile returnate au expirat - pregătiți pentru litigii
Ekaterina Fedorova, Regiunea Moscovei. Lyubertsy
În conformitate cu termenii contractului cu punctele de vânzare (magazinele de vânzare cu amănuntul), produsele alimentare pe care nu le-au vândut la timp, pentru care data de expirare a expirat, ne-am cumpărat înapoi. Aceste produse le reciclăm (distrugem).
Putem deduce TVA-ul pe care magazinul de retail ne-a prezentat-o la returnarea produselor restante și să-și amintească valoarea la cheltuielile lor la calcularea impozitului pe venit?
: În primul rând, o să ne dăm seama cu TVA, prezentată de un magazin de vânzare cu amănuntul. Deoarece s-a dovedit că bunurile achiziționate pentru o operațiune (evacuare) neimpozabilă, deducerea este riscantă.
Și dacă prin orice acte juridice nu este prevăzută o astfel de restituire (chiar și pe ipoteza că obligația de a cumpăra acolo în contract), apoi scrie pe costul răscumpărări mărfurilor periculoase restante.
Returnarea bunurilor către furnizorul din Belarus
OA Ershova, orașul Volgograd
Am primit bunurile de la furnizorul din Belarus. Ei au plătit TVA "de import" și au luat-o la o deducere. Dar, după 2 luni, sa dovedit că mărfurile unei denumiri sunt slab vândute, iar unele dintre celelalte mărfuri sunt defecte. Am convenit cu furnizorul asupra returnării acestor bunuri. Putem depune o rambursare și returnați TVA plătită anterior?
: Ca motive pentru returnarea mărfurilor pe care le aveți diferit, atunci în contul TVA, întoarcerea acestora trebuie reflectată în moduri diferite.
Dacă nu ați avea timp să declarați deducerea TVA-ului "import", atunci suma excedentară pe care ați creat-o ar putea fi returnată sau compensată cu alte plăți fiscale. 78 din Codul fiscal. La urma urmei, în acest caz, TVA "importată" nu este plătită vamalului, ci serviciului fiscal.
Prin urmare, va trebui să faceți o astfel de întoarcere ca vânzarea de bunuri cumpărătorului din Belarus (exportul de bunuri din Belarus de la Rusia la Belarus). Și va trebui să confirmați rata de TVA la export (zero) p. 1 st. 1 din Protocolul privind mărfurile. Dar nu este nevoie să recuperați o deducere.
Întoarceți căsătoria "import" - cereți înapoi plăți vamale
Elena Pastukhova, Moscova
Am primit echipamentul de la furnizorul german. Aceștia au plătit taxe vamale (taxe vamale și TVA la import la vamă), au acceptat deducerea TVA-ului la import. Mai târziu, după șase luni, am găsit căsnicia în acest echipament. Vom reveni la furnizor (el este de acord să accepte restituirea).
Dacă am plasat mărfurile sub regimul de reimport (putem face acest lucru, deoarece nu a fost de 3 ani de la importul echipamentului), se pare că nu trebuie să plătim plăți vamale. Trebuie să ajustăm taxele vamale de import și TVA pe echipamentele returnate furnizorului?
: În cazul dvs., returnarea bunurilor nu este reimport, ci reexportul articolelor 292, 293. 296 TC TC. Este posibil, pentru că nu a trecut un an de când importați bunuri, care au relevat deficiențe (perioadă de un an numărate din ziua de a pune un semn pe vamă „de import“, declarația vamală că problema este rezolvată), alin. 2, art. 297. Art. 299 TC TC.
Din TC TC: "Reexportul este un regim vamal în care mărfurile importate anterior au intrat pe teritoriul vamal al uniunii vamale. sunt exportate din acest teritoriu fără plată și (sau) cu restituirea sumelor plătite de taxe și drepturi vamale de import. „Art. 296 TC TC
Notă: în actul, pe care le-ați comis defecte ireparabile în echipamentul, trebuie să reflecte utilizarea acestui echipament a fost o condiție necesară pentru detectarea defectelor în ea (în caz contrar, autoritatea vamală poate refuza exportul acestui echipament într-un regim de reexport) Art. 299 TC TC.
Odată ce echipamentul este îndepărtat de pe teritoriul Uniunii Vamale (și veți avea o declarație vamală care să confirme reexportul), aveți dreptul de a solicita returnarea autorităților vamale sau compensarea sumelor plătite taxele și nalogo de import în art. 301 TC TC. În special, TVA-ul plătit vamalului.
Alte articole din revista "MAIN BOOK" pe tema "Comerț - contabilitate":
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: