Metoda de amortizare a activelor
Convergența BU și OU se produc cel mai adesea prin deprecierea activelor. În contabilitate există patru moduri de depreciere, inclusiv liniar (paragraful 18 PBU 6/01). În impozit doar două - liniar și neliniar. Dacă instalați aceleași metode, puteți evita diferențele. Este adevărat, nu în toate cazurile.
În contabilitate și contabilitate fiscală există trei moduri de a elimina materialele: la costul fiecărei unități, în medie și metoda FIFO. Dacă alegeți aceeași metodă, puteți aduce împreună două conturi. Cu toate acestea, diferența va apărea dacă contabilitatea trebuie să țină cont de materiale la prețul de achiziție, fără costurile de livrare și alte costuri.
Prin urmare, este necesar să se stabilească aceleași reguli în contabilitate ca și în cele fiscale. Asta este, ia în considerare în prețul materialelor toate costurile (articolul 254 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse). În plus, în contul fiscal puteți să eliminați treptat inventarul și salopeta. Dacă selectați această metodă, puteți aduce și conturile mai aproape.
În contabilitatea fiscală, societatea are dreptul de a crea o rezervă pentru datorii incontestabile. În contabilitate ele sunt obligatorii. Prin urmare, pentru apropierea, este necesar să se creeze rezerve simultan și în două aspecte. Iar în contabilitate, puteți seta valoarea de retragere la fel ca în cod.
Aceasta este cu 100% din datoriile restante cu mai mult de 90 de zile, iar 50% dintre debitorii cu arierate de 45-90 de zile. Dar costurile nu vor coincide în toate cazurile. În contul fiscal, rezerva este creată doar pentru datoriile negarantate ale cumpărătorilor (clauza 1 din articolul 266 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În plus, există o limită - 10% din venituri. Nu există restricții în contabilitate.
Convergența BU și NU prin rezervă pentru concediu
Adevărat, nu va fi posibil să evitați complet orice discrepanțe. La urma urmei, în contabilitatea fiscală, deducerile sunt determinate ca procent din salariul real, iar în evidența contabilă valoarea rezervelor depinde de salariul mediu și de numărul de concedii acumulate.
În cazul în care lista costurilor directe și evaluarea balanțelor de nefinalizare coincid în cele două valori, atunci diferența va fi evitată. Dacă societatea utilizează metode diferite de evaluare, atunci vor exista diferențe.
Articole similare
-
Cum să reunească contabilitatea și contabilitatea fiscală, impozitele și legea
-
Contabilitatea și contabilitatea fiscală trebuie să fie deconectate - contabilitate curentă
Trimiteți-le prietenilor: