Într-o zi, oamenii apar pe pragul biroului tău în uniformă. Ce cauți în acest caz? Să lași poliția să plece sau nu? Ce putere are? Și cum poate un astfel de test să amenințe conducerea și angajații companiei? Aceste și multe alte întrebări au fost preluate de Tatiana Markina, șefa Oficiului de Inspecții și Audituri Documentare al Direcției Principale pentru Criminalitatea Fiscală din cadrul Ministerului de Interne al Rusiei.
Intervievat de expertul "Consultant" Natalia Rostova
- Tatiana Vladimirovna, în ce cazuri poliția poate efectua cecuri?
- În primul rând, organele afacerilor interne pot participa la audituri fiscale la cererea autorităților fiscale. În al doilea rând, inspecțiile pot fi efectuate în mod independent, în cazul în care există date privind încălcarea de către contribuabil a legislației care reglementează activitățile economice, financiare, de afaceri și comerciale, sau - săvârșirea unei infracțiuni fiscale.
- Unde poliția obține date că firma a încălcat legea?
- Din diverse surse, de exemplu, din partea cetățenilor sub formă de reclamații și declarații, de la autoritățile fiscale, de la mass-media. De asemenea, poliția poate obține date privind încălcarea legislației de către terți atunci când examinează documentele unei anumite organizații.
- Să vorbim despre verificările în sine. La orice firmă există un gardian. Nu poate verifica teritoriul companiei?
- Această acțiune poate fi privită ca un impediment pentru îndeplinirea sarcinilor oficiale de către ofițerii de poliție. Și aceasta implică responsabilitatea administrativă.
"Să spunem că militanții s-au dus la sediul companiei. Cum să verificați dacă ofițerii ATS au dreptul să fie aici?
- Sunt obligați să prezinte managerului sau reprezentantului organizației certificate de afaceri și o rezoluție privind efectuarea inspecției.
- Care sunt atribuțiile ofițerilor de poliție pe teritoriul biroului?
- În timpul inspecției, poliția are dreptul de a inspecta producția, depozitarea, comerțul și alte spații de birouri, alte locuri de depozitare și utilizare a proprietății. De asemenea, ofițerii ATS pot căuta vehicule. În plus, pot studia documentele privind valorile materiale și banii, pot retrage aceste documente, precum și mostre de materii prime și produse, case de marcat, casete și locuri de depozitare a documentelor, banilor și inventarului.
- Ai spus că poliția poate efectua o inspecție. Dar, în plus, poate continua o căutare. Care este diferența dintre aceste două activități?
- Inspecția locațiilor poate fi efectuată dacă poliția dispune de date privind încălcarea legislației în domeniul activităților antreprenoriale, financiare și economice. Căutările se efectuează numai în cadrul unei cauze penale inițiate în conformitate cu prevederile legii procedurii penale.
- Să presupunem că poliția a venit să inspecteze. Cum să verificați legalitatea inspecției? Ar trebui să fie un manager sau un contabil?
"Și în ce ordine este efectuată căutarea?"
- Căutarea se efectuează în conformitate cu cerințele Codului de procedură penală în cazul în care există informații despre prezența într-un anumit loc sau a unei anumite persoane a unor obiecte, documente, obiecte de valoare care pot fi relevante pentru cazul penal. Căutarea se efectuează pe baza deciziei anchetatorului, iar în localurile rezidențiale - pe baza unei hotărâri judecătorești.
- Tatiana Vladimirovna, poliția are dreptul să profite de documente. În ce cazuri se întâmplă acest lucru?
- Ofițerii de poliție pot retrage documente dacă este necesar să-și stabilească autenticitatea sau dacă auditorii au motive să creadă că aceste documente vor fi distruse, ascunse, înlocuite sau modificate.
- Este posibil să se transmită poliției copii ale documentelor?
- Poți. Cu toate acestea, dacă volumul de documente solicitate este mare, acest lucru va duce la costuri materiale semnificative pentru contribuabil.
- În orice companie există documente care conțin secrete comerciale. Cum să ne ocupăm de ele?
- Pentru cât timp poate poliția să profite de documente?
- Pentru o perioadă de cel mult 7 zile. În cazul în care retragerea duce la suspendarea activităților organizației, atunci nu mai mult de 48 de ore. Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că această regulă nu se aplică documentelor obținute în timpul activităților de căutare operațională. Nu sunt stabilite condițiile de retragere a acestora de către legislație.
- Dacă există o scurgere de informații confidențiale sau dacă angajații ATS își pierd documentele confiscate, vor fi responsabili?
- În acest caz, angajații pot fi supuși unei răspunderi disciplinare. Posibil răspundere ofensivă și civilă a răspunderii. Dar va fi necesar să se demonstreze că acest lucru se datorează viciului ofițerului de poliție și a provocat daune.
- Pentru ce infracțiuni poliția poate reține un angajat al companiei?
- Cea mai obișnuită este așa-numita detenție administrativă, care poate fi efectuată atunci când o persoană comite o infracțiune administrativă. Durata acestei detenții, de regulă, nu ar trebui să depășească trei ore.
De exemplu, în cazul nerespectării ordinii legale a unui ofițer de poliție sau obstrucționării îndeplinirii îndatoririlor sale oficiale, o persoană poate fi supusă arestului administrativ timp de până la cincisprezece zile.
- Și în ce cazuri poate fi suspendată activitatea companiei?
- Adică, poliția nu poate suspenda activitățile companiei? Și cum se raportează acest lucru la răspunsul la problema perioadei de confiscare a documentelor?
- Poliția nu suspendă în prezent activitățile organizațiilor. Cu toate acestea, eliminarea unora dintre documentele companiei, de exemplu, o licență de a desfășura activități cu un comerciant cu produse alcoolice, poate duce la suspendarea activităților sale, deoarece organizația nu poate funcționa fără licență. Prin urmare, legea a stabilit că documentele pot fi retrase pentru o perioadă care nu depășește 48 de ore.
- Tatyana Vladimirovna, cât timp este verificarea în sine?
- Dacă este vorba de o verificare comună cu autoritățile fiscale, aceasta nu durează mai mult de două luni, în cazuri excepționale - până la trei luni. În cazul în care poliția efectuează un control independent, se efectuează în termen de trei până la treizeci de zile.
- Dacă conducerea firmei nu este de acord cu acțiunile poliției, poate să le atace?
- Da. Puteți face apel direct la cel mai înalt nivel al afacerilor interne, Ministerul Afacerilor Interne al Rusiei, precum și instanței sau parchetului. În plus, orice acțiune a ofițerilor de poliție care, în opinia contribuabililor, nu respectă legea, le încalcă drepturile și interesele legitime pot fi atacate. În practica activității noastre au existat plângeri cu privire la confiscarea documentelor originale de către ofițerii de poliție. Acest lucru, în opinia contribuabililor, a împiedicat activitatea întreprinderii. Din partea noastră, considerăm că aceste plângeri sunt nerezonabile, deoarece ofițerii de poliție verifică, de regulă, perioada trecută. În consecință, documentele necesare pentru efectuarea auditului nu mai sunt necesare pentru contribuabil. Iar retragerea lor nu implică suspendarea organizației.
- Pe baza rezultatelor anchetei, poate fi deschis un caz penal. În ce cazuri este posibil acest lucru?
- Pentru caz penal sume de scor necesare pentru taxe neplătite identificate fie prin cota procentuală pentru o anumită perioadă (de exemplu, cel puțin 10% sau 20%) sau o anumită valoare (de exemplu, 1,5 milioane sau 7,5 milioane RUB pentru organizații) - în funcție de normele Codului Penal. De asemenea, atunci când se decide dacă să inițieze o cauză penală, ofițerii de poliție iau în considerare și un astfel de moment, intenția în acțiunile persoanei vinovate sau nu.
- Cine este, de obicei, urmărit penal în cauzele penale?
- În cazul infracțiunilor fiscale, de regulă sunt implicați persoanele responsabile pentru activitățile financiare și economice - acesta este capul și contabilul-șef al întreprinderii.
- De regulă, CFO nu are dreptul să semneze documentele contabile ale organizației. Dar dacă se va dovedi că este implicat în săvârșirea unei infracțiuni, el va fi, de asemenea, în stare de urmărire penală.
- Pe lângă răspunderea penală, ce altceva ar putea amenința compania?
- Pe baza rezultatelor auditului, organizația poate fi adusă la răspundere administrativă. În acest caz, poliția realizează o înregistrare și emite o rezoluție privind o infracțiune administrativă. Fie ei transferă materialele de competență pentru examinare în cadrul procedurii administrative către organismul autorizat. De exemplu, în instanță, autoritatea fiscală.
- Tatyana Vladimirovna, în principiu pentru ce fel de infracțiuni sunt aduse la răspundere penală?
- Cel mai adesea - pentru evaziune fiscală, afaceri ilegale, abuz de autoritate și fraudă.
Recomanda articolul colegilor:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: