Și trebuie să începeți cu o politică contabilă pentru contabilitate și contabilitate fiscală: meniul "directoare" - organizații - organizații. Mergem la cardul organizației noastre și selectăm elementul "Politica contabilă (contabilitate și contabilitate fiscală)" făcând clic pe butonul "mergeți".
În fila "Impozitul pe profit" este necesar să se stabilească un semn că se aplică PBU 18/02. Apoi, fără a ieși din această fereastră, trebuie să faceți clic pe butoanele corespunzătoare și să setați ratele impozitului pe venit și conformitatea contului BU și OU.
Se fac toate setările necesare pentru aplicație în programul 1C: SCP PBU 18/02.
Apoi, luați în considerare exemplul formării în programul 1C: SCP a diferențelor și a acumulărilor de active și pasive fiscale permanente și amânate și, prin urmare, calculul impozitului pe profit datorat.
Pentru formarea profitului principal în exemplul nostru în fiecare perioadă, se înregistrează documentele de primire și vânzare a bunurilor, care formează un profit din vânzările de 200.000 de ruble.
Luați în considerare o diferență constantă. Această diferență mărește plata impozitului. poate fi formată din cauza disponibilității costurilor noastre, care nu pot fi acceptate în contul fiscal. O astfel de cheltuială poate fi suma de asistență materială pentru angajat.
Vom calcula ajutoarele materiale cu ajutorul documentului "Înregistrarea acumulărilor unice"
Și vom reflecta calculul nostru de 4000 de ruble în contabilitate folosind documentul "Reflecția salariilor în contabilitatea reglementată", pe care o vom înscrie pe baza documentului de înregistrare.
Să examinăm înregistrările contabile și fiscale.
Vedem că cheltuielile noastre de 4000 de ruble sunt alocate de program pentru o diferență permanentă și, de asemenea, efectuate în cadrul unui cont fiscal special pentru cheltuieli care nu sunt înregistrate în contabilitatea fiscală.
Cum determină programul 1C: Enterprise Management (1C: SCP) că această cheltuială nu ar trebui să fie luată pentru contabilitatea fiscală? Există un director "Alte venituri și cheltuieli", în care putem introduce elementele de cheltuieli necesare și indicăm semnul de acceptare pentru contabilitate fiscală:
După cum vedem în articolul "Asistență materială", o astfel de caracteristică este absentă.
Acum definim în programul 1C: Managementul întreprinderii de producție rezultatele financiare ale noastre conform evidențelor contabile și fiscale. Pentru a face acest lucru, creați și efectuați un document "Definirea rezultatelor financiare".
Să vedem rezultatele documentului privind datele contabile
Și conform contabilității fiscale
Și ultimul pas este calculul unei obligații fiscale permanente cu o diferență permanentă și definirea impozitului pe venit plătibil. Și documentul "Calcularea impozitului pe profit" ne va ajuta în acest sens
Apăsând butonul "Diferențe permanente și temporare", puteți, fără a lăsa documentul, să primiți un certificat al diferențelor și al rezultatelor acestora:
Vedem că programul 1C: SCP 8 ne-a calculat o datorie permanentă (4000 * rata de impozitare pe profit (20%), ceea ce mărește plata impozitului.
Și acum, să vedem rezultatul documentului:
Ca rezultat, programul 1C: SCP a calculat impozitul conform datelor contabile, adică cheltuiala condiționată din impozitul pe profit și le-a corectat pentru suma unei obligații fiscale constante.
Operațiunile de contabilitate fiscală nu constituie acest document. scopul acesteia este de a aduce contabilitatea în conformitate cu impozitul, și nu invers.
O imagine generală a veniturilor, a cheltuielilor, a diferențelor și a valorii impozitului plătit poate fi văzută folosind raportul "Analiza stării contabilității impozitului pe venit"
Structura raportului oferă o culoare proprie pentru fiecare tip de date (contabilitate, contabilitate fiscală, diferențe permanente și temporare). Raportul ne permite să vedem în general informații despre venituri și cheltuieli, diferențe și cum, rezultatul, datele privind impozitul pe venit. Raport foarte convenabil și informativ.
De asemenea, ne putem uita la rezultatele noastre într-un mod clasic, folosind rapoartele privind conturile contabile. De exemplu, vom crea un bilanț de afaceri în contul 99 "Profit și pierdere"
Potrivit contabilității:
Și conform contabilității fiscale. În formarea SALT contabilității fiscale, observăm că este posibil să se stabilească tipul de contabilitate: Evidenta contabilitate fiscale (OU), diferențe permanente (OL), diferența de timp (BP). Dacă lăsați acest câmp gol, datele vor forma lumina tuturor diferențelor disponibile, adică, va coincide cu datele contabile.
Acum stabilim tipul de contabilitate pentru PR
Și nu vedem decât diferența noastră.
Apoi, ia în considerare diferența de timp. De exemplu, să presupunem că vom introduce principalele mijloace de funcționare, și va folosi diferite metode de calcul al amortizării în scopuri contabile și fiscale. Și astfel, vom duce la inventar depozit depozit, costul inițial de 60.000 de ruble, durata de viață utilă de 12 luni. În contabilitatea fiscală vom folosi metoda liniară de calcul a deprecierii. În contabilitate va conta amortizare în scădere metoda de echilibru, folosind factorul de accelerare a 2. Astfel, taxa lunară pentru scopuri fiscale amortizare 60000/12 = 5000 ruble. pentru scopuri contabile 60000/12 * 2 = 10000 rub. Ie în contabilitate deteriorăm complet rafturile timp de 6 luni, iar în contabilitatea fiscală vom acumula amortizarea timp de 12 luni. Să analizăm cum să rezolvăm o astfel de problemă în cadrul programului 1C: Gestionarea unei întreprinderi de producție 8.
În primul rând, trebuie să completați corect documentul "Acceptarea sistemului de contabilitate":
Completați marcajul "Contabilitate"
Completați marcajul "Contabilitate fiscală"
În acest document am cerut programului 1C: SCP condiția că avem modalități diferite de a calcula deprecierea. În consecință, vor exista diferențe temporare între contabilitate și contabilitate fiscală, ceea ce va afecta valoarea impozitului datorat. Temporar, deoarece, în general, timp de 12 luni în ambele tipuri de înregistrări vor fi scrise de pe costul de rack 60000 rub. Se întâmplă doar la momente diferite.
Calculați deprecierea utilizând documentul "Amortizarea sistemului de operare" și vedeți rezultatele.
Rezultatul contabilității și contabilității fiscale:
După cum se poate observa din rezultate, în scopul contabilității fiscale, 5000 de ruble au fost luate în cheltuieli, iar restul de 5000 de ruble programul atribuit diferenței temporare, atât pentru contul de amortizare, cât și pentru contul de cheltuieli.
Apoi, acționăm în conformitate cu algoritmul cunoscut, adică introducem următoarele documente: definiția rezultatelor financiare, calculul impozitului pe profit. Și să vedem rezultatele comportamentului lor:
Documentul "Determinarea rezultatelor financiare"
Și ultimul nostru document este "Calcularea impozitului pe venit"
Potrivit datelor contabile, impozitul nostru (cheltuială condiționată pentru impozitul pe venit) este de 38.000 de ruble (190000 * 20%), iar conform contabilității fiscale 39.000 ruble (195.000 * 20%). Acest document ne-a acumulat un activ privind impozitul amânat, care a condus datele noastre contabile pentru impozitare în conformitate cu impozitul.
Rezultatele globale pot fi văzute de toate rapoartele prezentate în descrierea diferenței permanente. Dar, haideți să ne uităm la calculul ajutorului "Diferențe permanente și temporare" și să acordați atenție setărilor.
În setări, am setat programul 1C: SCP, ceea ce vrem să vedem sunt diferențe permanente sau temporare. Ajutorul ne formează informații cu privire la modul în care s-au format diferențele și la ceea ce ne dau, la active sau datorii amânate sau la rambursarea acestora. De asemenea, vedem informații despre starea diferențelor (soldul la început, recunoașterea, răscumpărarea, soldul la sfârșitul perioadei), activele și pasivele care reprezintă cauza inițială a diferenței.
În plus, să examinăm bilanțul de afaceri al contului 02 "Amortizarea sistemului de operare" în conformitate cu datele contabile fiscale pe tipuri de contabilitate pentru NU și BP și în conformitate cu datele contabile:
Aceste rapoarte sunt destul de informative și oferă informațiile de care avem nevoie.
Să presupunem că au trecut 6 luni, respectiv, în sistemul nostru contabil, raftul nostru este depreciat pe deplin, iar acumularea deprecierii continuă în contabilitatea fiscală. Diferența acumulată între noi și impozitul amânat începe să fie rambursată. Să vedem cum arată acest lucru în programul 1C: Gestionarea unei întreprinderi de producție.
După cum puteți vedea, în contabilitate, amortizarea nu mai este percepută, dar în contul fiscal continuă acumularea acesteia, iar răscumpărarea noastră începe să fie plătită.
Documentul "Determinarea rezultatelor financiare"
Documentul "Calcularea impozitului pe venit"
În consecință, după 12 luni, contul 09 "Active privind impozitul amânat" va fi complet închis. Și, de asemenea, închis toate diferențele temporare la soldurile conturilor de impozitare, care au fost afectate de această operațiune economică, și anume :. 02 „Amortizarea viespi,“ 44 „cheltuieli de vânzare“, 90 „vânzări“, 99 „câștigurile și pierderile“ Mișcările pe aceste conturi sunt formate din documentele examinate de noi.
De asemenea, trebuie menționat faptul că, înainte de a efectua documente pentru a determina rezultatele financiare și calculele impozitului pe venit, este obligatoriu să se calculeze prețul de cost. Acțiunea dată se realizează prin crearea și executarea documentului "Calcularea prețului de cost". De asemenea, generează diferențe în conturile de cost.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: