Pentru a completa indicatorul "impozitul pe venit curent" al contului de profit și pierdere este necesar pentru toate organizațiile care compun rapoarte contabile și sunt contribuabili. Rețineți că puteți completa această linie în două moduri.
În baza profitului contabil
Profitul contabil nu este direct legat de baza impozabilă. Impozitul pe profit este plătit la buget pe baza profitului impozabil. Dar în contabilitate există un indicator al cheltuielilor condiționate (veniturilor) pentru impozitul pe profit, din care puteți determina impozitul pe venit curent. În acest caz, se aplică un astfel de algoritm de acțiuni.- Noi determina rata condiționată a impozitului pe venit (numit „impozit pe venit condiționată“, etc. - UNP). Se calculează pe baza profitului contabil și a cotei de impozitare. Această sumă se reflectă în contul de debit 99 „Câștigurile și pierderile“, subcont „cheltuieli condiționate pentru impozitul pe venit“ și creditate 68 „la taxe și impozite“ Plăți subconturi „Calcule pentru impozitul pe venit“:
- se impozitează impozitul pe profit condiționat.
În absența diferențelor permanente, diferențele de fus orar și diferențele temporare impozabile deductibile, care conduc la apariția a obligației fiscale permanente (active), active privind impozitul amânat și datorii privind impozitul amânat, impozitul pe profit curent este suspendat impozit profit de consum.
În absența diferențelor permanente, diferențele de fus orar și diferențele temporare impozabile deductibile, care conduc la apariția a obligației fiscale permanente (active), active privind impozitul amânat și datorii privind impozitul amânat, impozitul pe profit curent este suspendat impozit profit de consum.
- Definiți impozitul curent pe venit (TNP). Pentru a face acest lucru, ajustăm valoarea PNU pentru suma datoriilor fiscale permanente (NPL), a activelor privind impozitele permanente (PNA), a creanțelor privind impozitul amânat (DTA) și a datoriilor privind impozitul amânat (IT) pentru perioada de raportare. Nu este dificil să faceți acest lucru - este necesar să luați în considerare intrările relevante care au avut loc în perioada de raportare:
- se reflectă o obligație fiscală permanentă;
Debit 68 Sub-cont "Calcularea impozitului pe profit" Creditul 99 subcontul "Datorii fiscale permanente"
- se reflectă o creanță fiscală permanentă;
Debit 09 "Active privind impozitul amânat" Credit subaccount "Calcularea impozitului pe profit"
- sunt reflectate activele privind impozitul amânat;
Debit 68 subcontul "Plata impozitului pe venit" Credit 09
- s-au achitat sumele din impozitul amânat;
Debitul 68 subcontul "Calcularea impozitului pe profit" Credit 77 "Datorii privind impozitul amânat"
- sunt reflectate datoriile privind impozitul amânat;
Debit 77 Credit 68 subcontul "Calcularea impozitului pe venit"
- se reflectă valoarea datoriei privind impozitul amânat.
În absența unor diferențe permanente scăzute diferențele și diferențele temporare impozabile, care implică apariția a obligației fiscale permanente (active), active privind impozitul amânat și datorii privind impozitul amânat, impozitul pe profit curent este fluxul condiționată pentru impozitul pe venit (n. 21 PBU 18 / 02).
- Suma primită din impozitul pe profit curent este comparată cu suma reflectată în declarația de impozit pe profit și reflectată în linia 150 a situației veniturilor și cheltuielilor.
Luăm ca bază declarația fiscală
Informațiile privind diferențele permanente și temporare pot fi formate pe baza documentelor contabile primare în contabilitatea contabilă sau într-o altă ordine determinată independent de organizație.
Enciclopedie practică a contabilului
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: