- 14500 freca. - cheltuielile sub formă de dobânzi aferente obligațiilor de datorie depășesc limitele acceptate în scopuri fiscale;
- 2100 freca. - taxele de amortizare calculate în contabilitatea fiscală sunt mai mari decât sumele reflectate în contabilitate;
- 750 de ruble. - diferența dintre cheltuielile plătite și cele aferente compensării pentru utilizarea autoturismelor personale pentru călătorii de afaceri (acumulate mai mult decât plătite).
Soluția problemei, vezi mai jos
Sarcini recomandate în disciplină
Diferența dintre profitul contabil (pierdere) și profitul impozabil (pierderea) perioadei de raportare, format ca urmare a aplicării diferitelor reguli de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor, care sunt stabilite prin acte juridice normative în domeniul contabilității și legislației din Rusia privind impozitele și taxele, este format din diferențe permanente și temporare .
Diferențele permanente (PR) reprezintă veniturile și cheltuielile:
- Formarea profitului (pierderii) contabil al perioadei de raportare, dar care nu a fost luată în considerare la determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venit atât pentru perioada de raportare, cât și pentru perioadele de raportare ulterioare, adică profitul contabil (BP) este mai mare decât profitul fiscal (NP). Atunci când apare o astfel de diferență constantă, este recunoscut un activ privind impozitul permanent (PNA). Valoarea activului de impozitare permanentă egală cu valoarea definită ca produsul unei diferențe permanente care apar în perioada de raportare, cota de impozit pe profit, legislația Rusă privind impozitele și taxele, precum și la data bilanțului;
- luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare în perioada de raportare fiscală, dar care nu sunt recunoscute în scopuri contabile ca veniturile și cheltuielile de raportare și perioadele de urmărire, și anume, profitul contabil (BP) este mai mic decât profitul din impozit (NP). Dacă apare o astfel de diferență constantă, se recunoaște o datorie fiscală permanentă (NPL). Valoarea obligației fiscale permanente egală cu suma stabilită ca produs al unei diferențe permanente care apar în perioada de raportare, cota de impozit pe profit, legislația din Rusia privind impozitele și taxele și data bilanțului.
Diferențele temporare (VR) reprezintă veniturile și cheltuielile care generează profitul (pierderea) contabil într-o singură perioadă de raportare și baza de impozitare a impozitului pe venit - în altă perioadă sau în alte perioade de raportare. Diferențele temporare în funcție de natura impactului lor asupra profitului (pierderii) impozabile sunt împărțite în:
- diferențe temporare deductibile (cercetare VVR), care, în formarea plumb venitului impozabil (pierderea) la formarea impozitului pe venit amânat, care este de a reduce valoarea impozitului pe venit datorat la bugetul următor anului de raportare sau în perioadele ulterioare în cazul în care profitul contabil (BP ) este mai mică decât profitul fiscal (NP). Dacă există diferențe temporare deductibile, activele privind impozitul amânat (OHA) sunt recunoscute. Valoarea activelor privind impozitul amânat egal cu suma stabilită ca produs al diferențelor temporare deductibile apărute în cursul perioadei de raportare, cota de impozit pe profit, legislația Rusă privind impozitele și taxele, precum și la data bilanțului;
- diferențele temporare impozabile (HBP), care, în formarea plumb venitului impozabil (pierderea) la formarea impozitului pe venit amânat, care este de a crește valoarea impozitului pe venit datorat la bugetul următor anului de raportare sau în perioadele ulterioare în cazul în care profitul contabil (BP ) mai mult profit fiscal (NP). Atunci când datorii privind impozitul amânat (IT) sunt recunoscute pentru diferențele temporare impozabile apar. Valoarea datoriilor privind impozitul amânat egală cu valoarea definită ca produsul diferențelor temporare impozabile apărute în cursul perioadei de raportare, cota de impozit pe profit, legislația din Rusia privind impozitele și taxele și data bilanțului.
Cheltuiala condiționată (veniturile condiționate) pentru impozitele pe venit (ONU), o valoare definită ca produsul profitului contabil generat în perioada contabilă a ratei impozitului pe venit stabilit de legislația din Rusia privind impozitele și taxele și data bilanțului.
Impozitul curent este recunoscut în impozitul pe venit (TH) în scopuri fiscale este determinată pe baza valorii cheltuielilor teoretice (venitul teoretic), ajustată în funcție de valoarea obligațiilor permanente fiscale (active) plus EFV, minus PNA), cresc sau scad activul privind impozitul amânat și amânate răspundere fiscală (plus / minus SHE, plus / minus IT), în perioada de raportare.
Rata efectivă de impozitare a venitului în conformitate cu art. 284 din Codul Fiscal al Federației Ruse, este de 20%.
1. Luați în considerare mecanismul de formare a diferențelor fiscale în tabel:
Tipuri de venituri și cheltuieli
Sume care trebuie luate în considerare la determinarea profitului contabil (pierdere), ruble.
Vă oferim să consultați soluția de sarcini, termenii cărora sunt plasați pe paginile site-ului. Costul unei sarcini este de 50 de ruble.
Toate sarcinile sunt deja rezolvate. În condițiile fiecărei sarcini, puteți vedea soluția FRAGMENTS.
Fișierul cu sarcina este trimis în format Word și presupune explicația cea mai detaliată a calculelor efectuate și a rezultatelor obținute.
Pentru informații detaliate și ordine, faceți clic pe link-ul "Rezolvarea problemelor", plasat sub condiția fiecărei sarcini.
Dacă aveți întrebări, vă rugăm să le întrebați.
ÎNTREBAȚI O ÎNTREBARE
Cu sinceritate, administratorul site-ului.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: