Pentru orice organizație, un audit fiscal fiscal este, probabil, cel mai sever stres. În mod surprinzător, încă mai auzim un mit învechit că astfel de verificări au loc la fiecare 3 ani. Care este baza acestei convingeri și cum este de fapt situația cu auditurile contribuabililor?
Codul Fiscal al Federației Ruse în art. 82 stabilește controlul fiscal ca activitatea organelor abilitate de a monitoriza respectarea de către contribuabili, agenți fiscali și plătitori a taxelor și impozitelor, în conformitate cu procedura stabilită de prezentul cod.
control fiscal este efectuată de către funcționarii autorităților fiscale, în limitele competenței lor prin inspecții fiscale, să obțină o explicație a contribuabililor, agenții fiscale și plătitori de colectare, datele de verificare contabile și de raportare, inspecția spațiilor și zonelor utilizate pentru a extrage venituri (profit), precum și în alte forme, prevăzute de prezentul cod.
Prin urmare, controlul fiscal se realizează prin audituri fiscale, iar sarcina noastră este să navigăm și să înțelegem în mod clar ce inspecții fiscale sunt și ce sunt caracterizate.
În conformitate cu art. 87 din Codul Fiscal al inspecțiilor fiscale ale Federației Ruse sunt camerale și de ieșire. inspecție fiscală cameral efectuat la locul de amplasare a autorității fiscale pe baza declarațiilor fiscale (calcule) și documentele prezentate de contribuabil, precum și alte documente de pe contribuabil la dispoziția autorității fiscale. (articolul 78 al articolului 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Inspecția fiscală pe teren se efectuează pe teritoriul (în sediul) contribuabilului, în baza deciziei șefului adjunct al autorității fiscale (articolul 89 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În practică, majoritatea contribuabililor s-au confruntat în mod constant cu inspecții de birou. Iar această procedură pentru mulți a fost de multă vreme o procedură curentă standard, fără a provoca nici o emoție. Ei au primit o cerere - au prezentat documente - dacă este necesar, au furnizat explicațiile necesare. Și trebuie să spun că "camerawk" sunt destul de clare, transparente, transparente pentru contribuabil și de mult timp au făcut parte din cifra de afaceri obișnuită a serviciilor contabile și financiare.
Ce nu se poate spune despre auditul fiscal la fața locului. Ce se poate compara cu aceasta în ceea ce privește gradul de stres pentru contribuabil? Organizația îngheață, activitatea sa este suspendată, contabilul-șef pune pe o mască de doliu sau, dimpotrivă, este neobișnuit de optimist. și toată lumea așteaptă verdictul.
Și este un diavol atât de groaznic, scuzați-mă, inspector fiscal?
Să revenim la mitul că organizația este verificată la fiecare 3 ani. Paragraful 4 al art. 89 din Codul Fiscal prevede că în cadrul unui audit fiscal, se poate verifica o perioadă care să nu depășească trei ani calendaristici care preced anul în care se poate lua o decizie de efectuare a unui audit, dacă nu se prevede altfel în prezentul Cod. Cu alte cuvinte, specialiștii în taxe pot prezenta interes doar pe o perioadă de trei ani. Dacă luăm în considerare acest fapt, precum și atitudinea noastră internă că nimeni nu ar trebui să rămână nepedepsit, vom obține sursa mitului pe care inspectorii fiscali îl verifică la fiecare trei ani.
Evident, numărul de organizații crește într-o rată care depășește în mod semnificativ rata de creștere a numărului de salariați din tabelul de personal al autorităților fiscale.
În plus, durata inspecției la fața locului este reglementată, iar termenul său nu poate depăși în mod normal 2 luni (articolul 89 alineatul (6) din Codul Fiscal al RF). Cu alte cuvinte, este mai puțin posibil, dar mai mult este problematică. Și numărul de angajați este limitat. Și organizații - mult mai mult decât puteți verifica. Și se dovedește că eficacitatea auditurilor fiscale la fața locului este mai mică și, pentru a le crește, este necesar să se crească incredibil personalul sau să se modifice procedurile de inspecție.
Impozitele s-au schimbat într-un mod diferit - au schimbat radical abordarea efectuării inspecțiilor.
- consolidarea inspecțiilor de birou și identificarea contribuabililor fără scrupule
- efectuarea de inspecții la fața locului a contribuabililor necinstiți
Conceptul sugerează contribuabililor să-și evalueze în mod independent riscurile.
Criteriile comune de autoevaluare a riscurilor pentru contribuabili utilizate de autoritățile fiscale în procesul de selecție a locațiilor pentru efectuarea inspecțiilor fiscale la fața locului pot fi:
1. Povara fiscală a contribuabilului este mai mică decât nivelul mediu pentru entitățile comerciale dintr-o anumită industrie (tip de activitate economică). Puteți consulta contabilul dvs. cu privire la mărimea sarcinii fiscale a companiei dvs.
2. Reflecția pierderilor în contabilitate sau impozitare pentru mai multe perioade fiscale.
Cel mai probabil, sunteți conștienți de modul în care contabilii reacționează la pierderile de raportare, ascultă argumentele lor. În același timp, dacă desfășurați o afacere care este proiectată pe termen lung, cu perioade de amortizare ridicată și veți primi pierderi furnizate de planul dvs. de afaceri, asigurați-vă că aveți abilități. Puteți explica în mod rezonabil situația dvs. în comisie, pe care ați putea fi chemată! Există oameni vii, înzestrați, iar sarcina dvs. este să vă apărați poziția și să nu predați declarații "trase" și să raportați fără daune.
3. Reflecția în raportarea fiscală a unor sume importante de deduceri fiscale pentru o anumită perioadă.
Amintiți-vă că toate deducerile reflectate, de exemplu TVA, trebuie să fie confirmate prin facturi reale întocmite în conformitate cu legislația Federației Ruse și, cel mai probabil, dacă găsiți un astfel de criteriu, va trebui să trimiteți toate aceste facturi autorităților fiscale.
De asemenea, trebuie să ne amintim că, în viitorul apropiat, vom vinde cărți de cumpărare și vânzări în format electronic.
4. Anticiparea ratei de creștere a cheltuielilor față de rata de creștere a veniturilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii).
5. Plata salariului mediu lunar pe angajat este sub nivelul mediu pe tip de activitate economică în entitatea constitutivă a Federației Ruse.
Luați foarte bine în considerare acest criteriu! Sincer, este dificil să explici comisiei de ce, de exemplu, aveți o vacanță cu un salariu de 30-40 de mii de ruble, și de fapt un salariu mediu de 10 mii de ruble.
6. Abordarea repetată a valorii limitative stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse, valorile indicatorilor care conferă dreptul de a aplica contribuabililor regimuri fiscale speciale.
7. Reflectarea de către un antreprenor individual a valorii cheltuielilor, cât mai aproape posibil de suma veniturilor sale primite pentru un an calendaristic
8. Construirea activităților financiare și economice pe baza încheierii de contracte cu contrapărți-reselleri sau intermediari ("lanțuri de contrapărți") fără motive economice sau de altă natură (scop comercial).
Asemenea informații ar putea proveni de la concurenții dvs. și / sau de ranchiună, de la angajați ofensați, de la ofițerii de aplicare a legii.
9. Nerespectarea de către contribuabil a explicațiilor privind notificarea de către autoritatea fiscală a neconformității indicatorilor de performanță și (sau) lipsa furnizării documentelor solicitate autorității fiscale și (sau) disponibilitatea informațiilor privind distrugerea, daunele etc.
10. Îndepărtarea repetată din registru și înregistrarea la autoritățile fiscale a contribuabilului în legătură cu schimbarea locației ("migrația" între autoritățile fiscale).
11. Deviația semnificativă a nivelului de rentabilitate în funcție de contabilitate de la nivelul rentabilității pentru această zonă de activitate conform statisticilor.
12. Efectuarea de activități financiare și economice cu risc ridicat de impunere.
Prin urmare, putem spune că accentul în timpul procedurilor de control fiscal sunt deplasate spre off site, în scopul evaluării care- a riscurilor fiscale de la contribuabil, și ca o consecință, furnizarea de returnare de impozit corecție contribuabil.
Evident, din numărul de contribuabili, cu o regularitate de invidiat în desfășurarea activităților cu criteriul criteriului 12, se va forma o listă pentru efectuarea inspecțiilor fiscale la fața locului.
Astfel, pentru fiecare contribuabil, fiecare contribuabil este capabil să evalueze independent riscurile privind rezultatele activităților sale financiare și economice, să-și clarifice obligațiile fiscale și să înțeleagă, de asemenea, cât de probabil este să se aștepte la un audit fiscal la fața locului.
Vreau să acordă o atenție deosebită criteriilor 2, 5 și 1 din această secvență. Semnele descrise în aceste criterii sunt adesea aduse în atenția specialiștilor fiscali. Și acestea sunt motivele pentru controlul fiscal.
Trimiteți-le prietenilor: