Impozitul pe depozitele persoanelor fizice și calculul dobânzii la depozite

Impozitul pe depozitele persoanelor fizice și calculul dobânzii la depozite

Cum se calculează dobânda la un depozit?

Impozitul pe depozitele persoanelor fizice este o taxă comună asupra venitului personal (impozitul pe venitul personal). Baza impozabilă este venitul din dobânzi din depozit. Pentru a determina corect valoarea taxei, trebuie să știți cum să calculați dobânda la depozit.







Mulți investitori fac greșeala de a alege un depozit bazat exclusiv pe rata nominală a dobânzii. De fapt, ca și în cazul creditării, există și conceptul de rată "efectivă" și "reală". care de cele mai multe ori diferă de cea nominală. Secretul este posibilitatea de a valorifica interesul.

Capitalizarea înseamnă adăugarea dobânzii acumulate la valoarea depozitului și la acumularea ulterioară a dobânzii deja la o sumă majorată. Finanțatorii uneori numesc capitalizarea un "interes compus" sau "dobândă la dobândă". Cu alte lucruri egale, rentabilitatea depozitelor cu capitalizare este întotdeauna mai mare decât randamentul depozitelor obișnuite cu o dobândă simplă.

Astfel, rentabilitatea oricărui depozit depinde de rata, termenul de plasare a fondurilor și procedura de calculare a dobânzii. Interesul poate fi acumulat:

  • La sfârșitul termenului acordului de depozit - fără capitalizare.
  • La sfârșitul termenului acordului de depozit - cu capitalizare.
  • Cu o perioadă specificată (trimestrial, lunar, 1 dată în șase luni) - fără capitalizare.
  • Cu o anumită perioadă (trimestrial, lunar, 1 dată în șase luni) - cu capitalizare.

Pentru a afla cum puteți calcula dobânzile la un depozit, trebuie să vă familiarizați cu cele două formule.

1. Formula de calculare a rentabilității depozitelor fără capitalizare cu plata dobânzii la sfârșitul perioadei:

  • Sproz = (Vnach * St * k / Yyyy) / 100, unde
  • Sprrots - suma dobânzii acumulate sau randamentul depozitului;
  • Внач - suma capitalului investit;
  • St - rata dobânzii;
  • k - numărul de zile pentru care dobânda este acumulată;
  • Dgg - numărul de zile într-un an.

2. Formula de calculare a rentabilității unui depozit cu o capitalizare a dobânzii:

  • Sprots = Int * (1 + Ct * k / Ag / 100) * n - De la început, unde
  • n este numărul de angajamente.

Dăm exemplul următor. Clientul investește 100 000 de ruble pe an în bancă la 15% pe an. Depunere cu capitalizare lunară. După prima lună, banca va acumula la deponent 1 250 de ruble, care vor fi adăugate automat la suma inițială a depozitului. În luna următoare, dobânzile nu vor mai fi percepute pentru 100.000, ci 101.250 de ruble, iar după a doua lună banca va acumula 1.265,63 ruble și așa mai departe. Timp de 12 luni, deponentul va primi un venit de 16.123 ruble. Pentru comparație: dacă ar fi făcut un depozit în aceleași condiții, dar fără capitalizare, dar cu o plată lunară, ar fi câștigat 15.041 ruble.

Impozitarea depozitelor persoanelor fizice: calcularea impozitului pe depozite

În cazurile prevăzute de lege, deponenților li se cere să plătească impozitul pe veniturile din depozite. Rata de impozitare este de 35% pentru rezidenții Federației Ruse și 30% pentru nerezidenții care locuiesc pe teritoriul Federației Ruse timp de cel puțin 183 de zile.







În primul rând este necesar să răspundem la întrebarea: care este diferența dintre depozit și depozit? Faptul este că Codul Fiscal al Federației Ruse se ocupă de impozitarea veniturilor sub formă de dobânzi primite la depozitele în bănci. Mulți cetățeni consideră că există diferența între depozit și depozit și, prin urmare, normele Codului Fiscal nu se aplică tuturor produselor bancare. De fapt, această afirmație este eronată. Cuvintele "depozit" și "contribuție", de fapt, sunt sinonime. "Contribuția" este un cuvânt rusesc, "depozitul" este împrumutat din limba engleză. Sensul lor, dacă vorbim despre banii plasați de persoane fizice în bănci, este identic. Cu toate acestea, diferența dintre "depozit" și "depozit" este încă acolo: cuvântul "depozit" are alte definiții, este mai înțeles. De exemplu, un depozit reprezintă o contribuție înscrisă în favoarea vamilor pentru transferul ulterior al taxelor și taxelor vamale. Există un concept de depozit și piața Forex. Cu toate acestea, toate acestea nu are nimic de a face cu produsele bancare, nu există nici o diferență între depozit și depozit în bancă.

Depozitele sunt impozitate în conformitate cu articolul 214.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse:

  • Impozitul pe veniturile din depozite în ruble se plătește în cazul în care rata nominală a dobânzii la depozit este de 5 puncte procentuale. depășește rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.
  • Impozitarea depozitelor persoanelor fizice în valută străină se efectuează dacă rata nominală a depozitului depășește 9% pe an.

    Impozitul pe depozitele persoanelor fizice vor fi taxate la momentul plății dobânzii (lunar, trimestrial, anual, etc.), agentul de impozitare este o bancă: a fost cel care face contribuții la impozitare. Valorile impozitului pe venitul persoanelor fizice plătite de persoanele fizice trebuie să fie reflectate în declarația fiscală sub forma de 3-NDFL. Această declarație este completat de cetățeni după primirea deducerilor fiscale. De asemenea, clientul are dreptul de a solicita un certificat de la bancă în formularul 2-NDFL, care indică venitul din dobânzi aferente depozitului și valoarea impozitului pe venitul plătit. Acest certificat poate fi utilizat pentru procesarea creditelor. Trebuie remarcat faptul că organizațiile de credit sunt obligate să respecte cu atenție secretul bancar, prin urmare, în documentele trimise inspecției fiscale, valoarea totală a depozitului nu apare, doar valoarea veniturilor din dobânzi este indicată.

    Calcularea impozitului pe depozite: exemple și caracteristici

    Cel mai simplu exemplu este impozitarea depozitului individual cu un interes simplu (fără capitalizare). Să presupunem că un investitor rezident a încheiat un contract și a contribuit cu 1 000 000 ruble la bancă la 20% pe an timp de 6 luni, cu plata dobânzilor la sfârșitul termenului.

    Deoarece rata depozitului este mai mare decât rata de refinanțare + 10 pp. venitul din depozit va fi impozitat (20 - 18,25 = 1,75 puncte procentuale). Definiți valoarea venitului, impozitul pe venitul impozabil, la o rată de 35%:

    • 1 000 000 freca. * 1,75 puncte procentuale * 182 zile / 365 zile * 100 = 8 726 ruble.

    Calculați valoarea impozitului pe venitul personal:

    Această sumă a impozitului pe venitul personal va fi dedusă din venitul total al depozitului. Banca percepe clientului timp de 6 luni 99.726 ruble. cu toate acestea, va deduce impozitul pe venitul personal de 3 054 ruble. Ca urmare, deponentul va primi 96 672 ruble. Diferența este mică, în plus, acum toate depozitele în valoare de până la 1.400.000 de ruble. sunt asigurați. prin urmare, nu merită să ne îngrijorăm siguranța și profitabilitatea depozitelor persoanelor fizice, chiar dacă acestea plasează fonduri la dobânzi ridicate și pentru o perioadă lungă de timp.

    În concluzie, vom lua în considerare unele caracteristici ale calculării impozitului pe depozitele persoanelor fizice și a depozitelor corporative:

    • Impozitul pe depozitul persoanelor fizice din metale prețioase este taxat conform unui alt sistem. Toate veniturile din dobânzi primite din astfel de depozite sunt supuse impozitului pe venitul personal la o rată de 13%.
    • Impozitarea depozitelor persoanelor juridice se efectuează în conformitate cu regimul de impozitare ales (simplificat sau general). Întreprinderea este obligată să calculeze profitul din depozit în fiecare perioadă fiscală și să deducă impozitele.
    • Impozitarea depozitelor persoanelor fizice la efectuarea depunerilor cu capitalizare se efectuează în conformitate cu programul de calculare a dobânzii, dar de fiecare dată când se schimbă baza de impozitare.
    • La depozitele persoanelor fizice cu rate de absolvire (în cazul în care rata crește cu suma de depozit), banca deține impozitul pe venitul personal numai pentru perioada, care a început să opereze o rată crescută, și numai în acest caz, în cazul în care noua rată este mai mare decât rata de refinanțare cu 5 puncte procentuale (10 pp).
    • În caz de încetare anticipată a depozitelor persoanelor fizice și a dobânzii calculate la o rată redusă după transferul băncii valoarea impozitului pe venit personal la taxa, investitorul ar trebui să se aplice la rambursarea taxei taxei plătite în plus.

    Yulia Voronova, RossBanki.ru







    Articole similare

    Pagina anterioară

    Pagina următoare

    Trimiteți-le prietenilor: