Ce este o deducere a proprietății pentru vânzarea unui apartament și cine are dreptul să o primească?
Deducerea este un privilegiu acordat de stat pentru anumite impozite. Aceasta înseamnă posibilitatea de a nu plăti o anumită parte a impozitelor sau de a returna sumele plătite anterior. Deducerea fiscală specifică se aplică numai obiectelor imobile.
Deducerea la realizarea imobilului implică următoarele opțiuni:
- scutirea completă a vânzătorului de plata impozitului;
- impozitul se calculează din partea venitului primit;
- taxa se plătește din suma totală câștigată de vânzător.
Să luăm în considerare fiecare dintre opțiuni în detaliu.
Cum de a obține o deducere fiscală de la vânzarea unui apartament?
Returnarea fondurilor în cazul vânzării unui apartament reprezintă o deducere a impozitului pe proprietate.
Vanzarea unui apartament sau a altor bunuri imobile, vânzătorul face un profit. Cu suma acestui profit trebuie să plătiți impozit. Dar dimensiunea sa poate fi redusă prin depunerea unei declarații, prin care se solicită vânzarea deducerii fiscale corespunzătoare. Această deducere va depinde de lungimea proprietății obiectului. În cazul în care proprietatea a fost locuită mai puțin de trei ani, valoarea impozabilă poate fi redusă cu cel mult 1 000 000 ruble. Soldul sumei va trebui să plătească impozit.
Exemplu: V-ați vândut un apartament deținut de mai puțin de 3 ani pentru 4.000.000 de ruble. Această sumă poate fi redusă cu 1 milion de ruble. și să plătească impozitul de la 3 milioane de ruble. (4 000 000 minus 1 000 000), adică 13% din cele 3 000 000 = 390 000 ruble.)
În cazul în care apartamentul este deținut mai mult de 3 ani, vânzătorul va fi scutit de impozit. Aceasta înseamnă că, în acest caz, baza de impozitare poate fi redusă cu suma primită din vânzarea apartamentului, astfel că va fi = 0.
Exemplu: Vând o casă care a fost deținută de mai mult de 3 ani pentru 4.000.000 de ruble. Această sumă poate fi redusă cu suma primită din vânzarea apartamentului, adică 4 milioane. Ca rezultat, baza impozabilă va fi 0 (4 000 000 - 4 000 000 = 0).
Prin urmare, vânzarea unei case este mai profitabilă după o perioadă de proprietate de 3 ani.
În cazul vânzării unui apartament care este înregistrat în proprietate comună sau partajată, valoarea deducerii va fi distribuită între toți proprietarii acestei proprietăți pe baza cotei fiecăruia dintre ei sau în conformitate cu acordul încheiat între coproprietari.
În cazul vânzării de bunuri imobile deținute mai puțin de trei ani, este necesar să se analizeze oportunitatea aplicării deducerii, deoarece există situații în care bunurile imobiliare sunt vândute cu o ușoară creștere a prețului lor, apoi pe baza alin. 2 din articolul 220 alineatul (1) din Codul Fiscal, puteți utiliza dreptul de a reduce valoarea profitului obținut pentru valoarea costurilor asociate achiziției sale.
Calculul perioadei de 3 ani
Trebuie avut în vedere faptul că perioada de trei ani începe să conteze din momentul primirii certificatului de înregistrare a dreptului la locuință. Respectarea acestei reguli este foarte importantă, totuși, după cum arată practica, există și alte situații:
De exemplu, proprietarul apartamentului locuiește în el timp de un sfert de secol. Iar aici își privatizează locuința și, în curând, decide să o vândă. Dar perioada de trei ani de la data emiterii acestui certificat nu a expirat, astfel încât proprietarul apartamentului va plăti întreaga sumă de impozit; O altă situație. Acum 4 ani, familia a cumpărat un apartament în cadrul unei construcții comune. Acum 3 ani casa a fost pusă în funcțiune, dar documentele au fost emise numai acum 2 ani. Prin urmare, termenul limită nu a expirat încă.
De câte ori li se permite să aplice deducerea pentru vânzarea de locuințe?
Deducerea în vânzarea de locuințe, spre deosebire de deducerea în cazul unei achiziții, se acordă în timpul vieții în cantități nelimitate. Dar numai o dată pe an.
Acesta este anul puteți vinde cât mai multe proprietăți și eliberarea totală a profiturilor poate fi nu mai mult de 1 milion de ruble (pentru cazurile în care proprietatea a rămas în proprietate în mai puțin de trei ani), pentru una dintre tranzacțiile sau deloc. Cu profiturile rămase de impozitare de 13% trebuie plătită.
Pentru a primi o deducere pentru vânzarea de apartamente, trebuie să trimiteți o declarație fiscală către MIFNS cu următoarea documentație:
- contract de vânzare-cumpărare;
- pașaport (alt document care certifică identitatea);
- INN;
- documente care confirmă primirea banilor în scopul plății;
- sau chitanța de primire a fondurilor, în cazul decontării în numerar.
După revizuirea declarației, autoritatea fiscală va transfera deducerea contribuabilului pentru cont în termen de 90 de zile.
În caz de evaziune a depunerii unei declarații de venit sau a prezentării de informații false Art. 198 din Codul penal prevede răspunderea. O amendă violentă poate fi aplicată infractorului și poate să-și piardă libertatea.
Deducerea de proprietate pentru pensionari
Există o serie de excepții:
- Dacă locuința este privatizată.
- În cazul în care locuința este deținută în conformitate cu contractul de anuitate de viață.
- Dacă este primit în moștenire sau ca cadou de la o rudă apropiată sau de un membru al familiei contribuabilului.
Atunci când se solicită o deducere în declarația fiscală, taxa se calculează astfel:
Valoarea impozabilă a profitului: 6 000 000 - 1 000 000 = 5 000 000 ruble.
NDFL = (6 000 000 - 1 000 000) înmulțit cu 13% = 650 000 ruble.
În cazul în care Sidorov solicită o deducere fiscală la valoarea cheltuielilor confirmate de documentele relevante, calculul impozitului pe venit va fi efectuat în mod diferit:
NDFL = (6,000,000 - 5,000,000) înmulțit cu 13% = 130,000 ruble.
În ambele cazuri, dacă Sidorov a vândut apartamentul după 3 ani de la data achiziției (și nu după două, după cum se indică în exemplu), el ar fi considerat scutit de impozit, în conformitate cu legislația în vigoare.
De asemenea, acum nu va fi posibilă salvarea prin utilizarea deducerii fiscale pentru vânzarea de locuințe, care a înregistrat în contract un preț mai mic decât valoarea la momentul înregistrării dreptului de proprietate înmulțit cu un coeficient descrescător. În acest caz, în conformitate cu cl. 217.1 din Codul Fiscal, veniturile primite de către vânzător vor fi asimilate cu valoarea cadastrală înmulțită cu coeficientul de scădere. Calculați impozitul pe vânzarea de locuințe se va baza pe valoarea sa cadastrală. În paralel, paragraful 6 al art. 217.1 NK dă autorităților entităților constituente din Federația Rusă posibilitatea de a reduce la 0:
- factor de scădere;
- perioada minimă de proprietate asupra proprietății.
În cazul în care vânzătorul apartamentului nu este de acord cu valoarea impozitului pe venitul personal, acesta poate face apel la valoarea cadastrală în instanță.
Cum să nu plătească impozit pe vânzarea de bunuri imobiliare?
Atunci când vinde bunuri imobile, în loc să folosească o deducere, proprietarul poate reduce suma impozabilă a venitului prin depunerea documentelor fiscale care susțin costurile de cumpărare (a se vedea exemplul de mai sus).
Trebuie remarcat faptul că situația financiară dificilă a proprietarului apartamentului nu îl poate scuti de plata impozitului pe venitul personal atunci când îl vând. După cum arată practica, instanțele nu iau întotdeauna partea contribuabilului, mai ales dacă bunurile vândute se află într-o clădire nouă și au fost achiziționate pentru profit.
Inițial, a fost oferită scutire de la plata impozitului pentru vânzarea de locuințe pentru cetățeni care, la momentul încheierii tranzacției de vânzare-cumpărare, imobilul vândut este singurul imobil aflat în proprietate. Dar au existat dificultăți în interpretarea conceptului de "locuință unică, formalizată în proprietate".
De asemenea, sa sugerat că vânzătorii fără scrupule ar putea profita de această dispoziție.
De exemplu. Cetățeanul locuiește împreună cu rudele sale, iar obiectul imobiliar, care este "singura locuință în proprietate", vrea să vândă, să cumpere un altul și să-l vândă din nou. În același timp, nu este nevoie să așteptați până la expirarea perioadei de 5 ani pentru scutirea de la plata impozitului pe vânzarea de locuințe.
Scopul introducerii Legii nr. 382 este de a reduce atractivitatea achiziționării de bunuri imobiliare ca mijloc de realizare a profitului și de fixare a creșterii valorii locuințelor.
Dacă aveți întrebări nerezolvate cu privire la obținerea unei deduceri fiscale pentru vânzarea unui apartament sau aveți nevoie de ajutor pentru înregistrarea acestuia, avocatul nostru on-line este gata să vă ofere o consultare gratuită.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: