Vânzarea de bunuri (muncă și servicii) în străinătate este impozitată într-o comandă specială. În ceea ce privește TVA, la exportul de mărfuri se aplică o rată preferențială de 0%. Cu toate acestea, există o serie de caracteristici ale aplicării acestui avantaj.
Rata zero este de natură consultativă și, prin urmare, necesită confirmare documentară. În situația generală, următoarele documente vor fi utilizate pentru a confirma rata de TV 0%:
- contractul cu o contrapartidă străină (de obicei, un contract de vânzare, de furnizare sau de schimb);
- o declarație emisă la trecerea controlului vamal;
- documentație de transport-expediere cu mărci vamale;
- contract de mediere, în cazul în care exportul de produse nu este direct.
Confirmarea cotei de impozitare zero pentru export ar trebui să aibă loc în termen de 180 de zile. Perioada se calculează începând cu momentul introducerii mărcilor vamale. În cazul întârzierii confirmării, compania este amendată.
Documentele enumerate sunt transmise Serviciului Federației Federației teritoriale împreună cu declarația.
TVA pentru export: factură
În art. 169 din Codul Fiscal nu i se acordă nici un termen preferențial pentru TVA la export. Astfel, dacă acțiunea este recunoscută ca obiect fiscal general (indiferent de mărimea ratei), iar întreprinderea exportatoare este un contribuabil, atunci factura este emisă ca de obicei. Aceasta înseamnă că documentul ar trebui să fie eliberat în termen de cinci zile de la expedierea produselor. Factura specifică rata de impozitare 0% ca linie separată. Documentul este înregistrat în jurnalul corespunzător.
Când furnizați un pachet de titluri de valoare pentru Serviciul Federal Federal pentru a obține o deducere, trebuie să depuneți o factură anterioară cu TVA de 10% sau 18% (în funcție de bunurile exportate) la prețul de livrare pentru a confirma baza de deducere. Cu toate acestea, deoarece factura nu este un document care să justifice cota zero pentru export, absența acesteia nu afectează posibilitatea de a aplica TVA de export de 0%. Factura este cerută de regulile de contabilitate a profiturilor și cheltuielilor, astfel că absența acesteia va cauza întrebări legate de auditul fiscal.
TVA la export: deducerea și rambursarea
În primul rând, trebuie spus că termenii "deducerea fiscală" și "restituirea impozitelor" au un înțeles legal diferit, deși ambele caracterizează reducerea plăților fiscale. Deducerea din impozit se calculează la calculul valorii impozitului. Aceasta este determinată de organizația în sine când transmite rapoarte serviciului fiscal. Rambursarea impozitului recunoaște conceptul general de returnare a plăților primite. Decizia privind despăgubirile este luată de organele Serviciului Federației Federale.
Evoluțiile fiscale asupra exporturilor pot duce la faptul că, din cauza deducerilor, valoarea datoriilor fiscale va avea o valoare negativă. Ce să facem în acest caz?
- Compania întocmește o notificare de returnare și de returnare (suma este returnată în contul de decontare al organizației) sau este compensată (suma este creditată din plăți viitoare) din TVA plătită.
- Serviciul Federației Federale verifică aceste date în termen de trei luni.
- După audit, se ia decizia de rambursare a taxei sau de refuz.
- În cazul unei decizii pozitive de a reveni la trezorerie, este trimis un ordin de plată cu privire la necesitatea de a transfera plata.
Numerarul este transferat în contul de decontare al companiei în termen de cinci zile lucrătoare.
Dacă găsiți o eroare, selectați un fragment de text și apăsați Ctrl + Enter.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: