Printsipial pe OCHO TVA. Agent la USN 6% TVA, care acționează în nume propriu, dar pe cheltuiala Printsipiala. Cantitate, prețul și numele produsului definit în agentul de transfer de bunuri proiect de lege Printsipiala. Agenția de compensare este amplasat în apropiere de 1% din costul bunurilor vândute la prețuri Printsipiala. Prin starea contractului de agenție „suplimentare. Beneficiile rămâne la dispoziția agentului integral și nu se reflectă în înregistrările agentului.“. Anexa la implementarea acordului „a organizațiilor USN scutite și a întreprinzătorilor individuali de la plata TVA și factura nu dă dreptul de deducere a TVA-ului. Prin urmare, părțile au convenit să factura nu scrie. Printsipial instruiește Agentul de a vinde un produs pentru 100 $ (inclusiv. .. h TVA) Agent vinde :. populație prin distribuitori folosind CCV pentru 80 de ruble implementează Ltd. și SP de carduri printr-un terminal și cupoane pentru 30 de ruble 110 cârme remunerația este de 1% din $ 100 = 1 ruble Dop .... profiturile rămân la dispoziția agentului și nu afectează taxe printsipiala. Adică, nu ar trebui să fie incluse în veniturile și cheltuielile, și nu ar trebui să fie incluse în baza de TVA Printsipiala. Conform noilor reglementări ale Agentului trebuie să emită o factură cu TVA LLC și IP, facturarea raport de date de principiu, și că, la rândul său, factura perevystavit. Dar, în cazul în care pentru a ajunge la o diferență de 10 de ruble în plus. beneficii? Printsipial plătește TVA-ul la $ 100. vă rugăm să explicați fluxul de lucru în situația menționată mai sus.
Principalul plătește TVA de la toate cele 110 ruble. și nu cu 100. Toate beneficiile suplimentare, chiar dacă aparțin exclusiv intermediarului, sunt supuse TVA-ului de la principalul obligat, deoarece toate fondurile primite de intermediar sunt proprietatea a priori a principalului obligat. În consecință, principalul trebuie să calculeze TVA de la 110 ruble. și includ, de asemenea, în venituri pe profit, pe baza de 110 ruble. fără TVA.
În acest caz, în cazul în care punerea în aplicare a numerarului persoanelor fizice, CPC de performanță ar trebui să fie transferate, cu punerea în aplicare a IP LLC și au facturat facturi, pe baza cărora clientul va pune factura în numele unui intermediar.
Facturile nu scrie părțile nu pot, în calitate de contribuabil principal al TVA-ului și dreptul de deducere nu provine de la un distribuitor și final cumpărător, dacă el och. În acest caz, cu cele din urmă nu poate fi de acord pe facturi nevystavlenii, și, în consecință, mediatorul este obligat să factureze LLC și IP, ca principale perevystavlyat intermediar pentru reflectarea in revista a primit facturi sălcii.
Cum să percepe TVA din tranzacțiile intermediare
Situația: este necesar să se perceapă TVA-ul din încasări, primite în plus de agentul (agentul) comisiei. În condițiile contractului, remunerația este majorată cu întreaga sumă a fondurilor suplimentare primite
De regulă, contractul de mediere determină în prealabil prețul la care agentul (agentul) agentului vamal trebuie să vândă mărfurile (executarea lucrărilor, prestarea serviciilor) principalului (principal). Cu toate acestea, intermediarul poate vinde mărfurile (efectuarea de muncă, prestarea serviciilor) cu mai multă cheltuială. Într-o astfel de situație, părțile la tranzacție au venituri suplimentare din vânzări. În mod implicit, este împărțit în mod egal între client și intermediar. Totuși, alte condiții pot fi stipulate în contract. Acest lucru rezultă din dispozițiile articolelor 992 și 1011 din Codul civil al Federației Ruse.
Astfel, pentru suma veniturilor suplimentare, clientul trebuie să perceapă TVA.
2. Din recomandare
Cum se ia in considerare la calcularea veniturilor si cheltuielilor din impozitul pe profit din operatiunile intermediare pentru vanzarea (cumpararea) de bunuri
Situația modul în care clientul (în principal, principalul, principalul) să se ia în considerare la calcularea impozitului pe venit mediatorul beneficiu suplimentar derivat (comision, agent, avocat) atunci când vânzarea de bunuri la un preț mai mare decât cel prevăzut în acordul
Beneficiarul suplimentar ar trebui să fie inclus de către client în încasările din vânzarea bunurilor livrate integral comisiei (articolul 249 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse). Se explică prin următoarele.
Beneficiile suplimentare pot fi distribuite în mod egal între client și intermediar, cu excepția cazului în care se prevede altfel în contract (clauza 3 a articolului 973 punctul 992. 1011 din Codul civil al Federației Ruse). Cu toate acestea, pe durata contractului intermediar, toate tranzacțiile primite prin tranzacție (inclusiv sub forma unor venituri suplimentare) sunt proprietatea clientului (articolul 974.996.1011 din Codul civil al Federației Ruse).
În viitor, când se calculează cu un intermediar, aceste fonduri nu pot fi luate în considerare în costuri, deoarece clientul le transferă gratuit intermediarului (clauza 16, articolul 270 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
3. Din recomandare
Cum să emități facturi, jurnale de contabilitate de factură, cartea de vânzări și cartea de cumpărare a cărților
Circulația documentelor între intermediari, clienți și cumpărători are unele caracteristici.
2. Intermediarul transmite un exemplar al facturii cumpărătorului.
3. Mediatorul înregistrează al doilea exemplar din partea 1 a jurnalului de facturare. Această cerință se aplică, inter alia, intermediarilor care nu sunt plătitori de TVA (clauza 3.1 din articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În broșura de vânzare, intermediarul nu înregistrează o astfel de factură.
O excepție este situația în care, într-o singură factură, intermediarul plătitor TVA indică date privind bunurile proprii și bunurile vândute în cadrul activității intermediare. Apoi factura trebuie înregistrată:
- în carnetul de vânzări - numai în ceea ce privește bunurile proprii;
- în jurnalul de contabilitate - în partea de bunuri care sunt vândute în cadrul unui contract intermediar.
În cartea de vânzare, trebuie să specificați:
- în coloana 13b - valoarea totală a bunurilor proprii (din coloana 9 din linia "Total pentru plată" a facturii);
- în coloana 17 - cuantumul TVA-ului pentru vânzarea de bunuri proprii.
În jurnalul facturii, specificați:
- în coloana 14 a părții 1 - valoarea totală a mărfurilor vândute în cadrul activității intermediare (din coloana 9 în rândul "Total pentru plată" a facturii);
- în coloana 15 din partea 1 - cuantumul TVA din vânzarea de bunuri în cadrul unui contract intermediar.
Atunci când înregistrează o factură în jurnal, intermediarul indică în plus:
4. Indicatorii facturii emise cumpărătorului, intermediarul informează clientul. Pentru comoditatea transferului de informații, puteți oferi clientului o copie a facturii pe care intermediarul le-a expus cumpărătorului.
Ce să spună clientului
Indicatori corespunzători (unitate de măsură, cost, TVA etc.) pentru fiecare element al bunurilor (muncă, servicii, drepturi de proprietate)
Dacă intermediarul vinde bunurile clientului la vânzare cu amănuntul, paragrafele 1-5 ale algoritmului de mai sus nu se aplică. În loc de facturi, clientul primește de la intermediar și înregistrează în cartea de vânzare indicatorii banda de control KKT. În acest scop, este necesar să se aloce mărfurile clientului și valoarea acestora (inclusiv TVA) în caseta de înregistrare generală a casei de marcat. Trimiteți indicatorii numai pentru clienți, iar casetele CKT rămân în proprietatea intermediarului. Pentru comoditatea acestor date, trimiteți împreună cu un raport privind bunurile vândute. Atașați copii ale benzii de control către PCC. În cazul în care caseta de înregistrare a casetei este una și se efectuează vânzări de bunuri proprii și bunuri ale mai multor angajați, se anexează copii ale fragmentelor corespunzătoare ale casetei de control la raportul clientului respectiv.
Pentru compilarea și transferul facturilor pentru suma de plată (plată parțială) se aplică un algoritm similar:
Mediatorii (inclusiv intermediarii în regimuri speciale) care vând mărfuri (de muncă, servicii) unor organizații străine care nu sunt în Rusia în contabilitate fiscală sunt recunoscuți ca agenți fiscali pentru TVA. Prin urmare, ele trebuie să transfere la buget sumele impozitului reținut din veniturile organizațiilor străine. În ceea ce privește aceste sume, acești intermediari sunt obligați să prezinte inspectoratului fiscal o declarație de TVA. Acest lucru rezultă din dispozițiile paragrafului 5 al articolului 161, al articolului 346 alineatul (5) și al articolului 174 alineatul (5) din Codul fiscal al Federației Ruse.
Citiți în revista "Simplificat"
Articole similare
-
Circulația TVA pentru operațiunile intermediare (anishchenko a
-
SND pentru tranzacții intermediare, determinarea remunerației, decontarea, detașarea
Trimiteți-le prietenilor: