Memo de proprietar - "Cum să verificați funcționarea KSK?"
Când începem să testăm KSK, trebuie să ne amintim că noi suntem cei care suntem rezidenții care sunt fondatorii săi.
Noi - proprietarii iau decizii și plătim pentru implementarea lor.
KSK execută deciziile noastre în cadrul fondurilor primite efectiv.
În cazul în care, ca rezultat al inspecției, se dovedește că au fost săvârșite încălcări ale normelor actualei legislații sau ale deciziilor noastre - este necesar să se identifice motivele pentru a fi eliminate în continuare. Obligațiile impuse de proprietari asupra KSK ar trebui să fie în concordanță cu autoritatea și finanțarea.
Activitățile financiare și economice ale KSK sunt reglementate de un număr mare de acte normative și legale, principalele dintre acestea fiind:
- Legea privind contabilitatea și raportarea financiară;
- Standardul Național de Raportare Financiară nr. 2;
- reguli de contabilitate;
- Politica contabilă a Organizației.
Recomandări metodice privind auditul activităților financiare și economice în KSK.
Fiecare proprietar poate primi informații despre activitatea KSK în formă scrisă sau orală, dar numai comisia de audit KCC selectată la adunarea generală a KSK poate să auditeze activitățile financiare și economice.
Membrii consiliului de administrație și membrii familiilor acestora, precum și deținătorii de spații care trăiesc împreună cu membrii consiliului de administrație, nu pot fi aleși membri ai comitetului de audit.
Comisia de Audit are dreptul de a implica experți pe bază de voluntariat, precum și de specialiști cu plata pentru serviciile sale, la decizia adunării generale, în detrimentul fondurilor cooperativei.
Condițiile auditului.
Adunarea generală stabilește data auditului programat. În cazul în care auditul este neplanificat, trebuie să existe motive:
- declarațiile proprietarilor KSK despre încălcări financiare specifice;
- propunerea scrisă a președintelui KSK;
- Prin decizia Comisiei de audit.
În ziua începerii auditului, președintele KSK și contabilul trebuie să furnizeze auditorilor toate documentele disponibile legate de verificare, în conformitate cu actul de acceptare - transfer.
Auditul poate fi efectuat și în incintele KSK și în prezența unui contabil fără confiscarea documentelor.
Auditul nu trebuie să interfereze cu funcționarea KSK. Nu este necesar să agravezi situația și să faci ipoteze, să nu mai vorbim de discuții, până când auditul nu este finalizat, iar președintele și contabilul nu răspund la toate întrebările ridicate în timpul verificării.
Orice revizie începe
1. Îndepărtarea soldurilor de numerar în prezența trezorierului (contabil) și întocmirea unui act de retragere a soldurilor de numerar, semnat de membrii comisiei de audit, președinte și contabil.
2. Solicitarea unui extras din contul bancar la momentul auditului.
3. Efectuarea unui inventar al activelor materiale în KSK.
Este necesar să mergeți la locul de depozitare a stocurilor de KSK și să calculați: ce, în ce cantitate și în ce cantitate este disponibilă în KSK în ziua auditului.
După aceea, întocmește un act de inventar în formă tabelară, semnat de membrii Comisiei de audit, președinte și contabil.
Pentru o verificare obiectivă, este necesar să se efectueze un act de audit anterior, în cazul în care soldurile primite sunt fixate la începutul perioadei auditate la momentul efectuării plății, contului de decontare, inventarului, subordonării, datoriilor proprietarilor față de KSK etc.
Verificați că KSK ar trebui să înceapă cu o introducere la documentele juridice ale KSK. Ar trebui să fie toate disponibile. Acestea sunt:
5. Documentele foarte importante sunt procesele-verbale ale adunărilor generale și consiliilor de administrație ale KSK. Trebuie să acordăm atenție proiectării protocoalelor. Un moment serios în protocoale este o indicație a existenței unui cvorum, adică dacă la întâlnire au fost prezenți mai puțin de 50% din membrii CSC, atunci decizia luată în cadrul acestei ședințe este ilegală.
În cazul creșterii tarifelor în KSK, fiecare creștere trebuie estimată de membrii consiliului, revizuită de comitetul de audit și adoptată cu majoritate de voturi în cadrul adunării generale a KSK.
6. Estimarea și lista personalului sunt o anexă la procesul-verbal al adunării generale a KSK.
7. În KCK documente trebuie să fie documente care confirmă statutul de membru al proprietarului în KCK: lista proprietarilor cu semnătura lor personală care constituie înregistrarea sau KSK a fost format mai târziu, proprietarii de aplicare să se alăture CSC, precum și acordurile între proprietarii (care nu sunt membri ai KCK ) și KSK.
8. Verificați dacă există o "Lege privind dreptul de proprietate privată asupra unui teren" și "Certificatul de înregistrare de stat a unui obiect de condominiu".
9. În cazul în care casa are spații nerezidențiale, atunci proprietarii acestor spații trebuie să fie contractați sau înregistrați calitatea de membru al cooperativei.
10. Ar trebui să existe contracte de muncă cu toți angajații KSK, adoptați în conformitate cu tabelul de personal aprobat și cererea de angajare. În setul fiecărui contract trebuie să fie o fotocopie a cărții de identitate, TRN, SIC și cererea lucrătorului de a deduce MZP pentru calculul PIT la locul de muncă principal.
11. Dacă în timpul perioadei în care auditul a fost efectuat de către organizații externe, atunci ar trebui să existe contracte cu privire la serviciile cu plată (contractul contractantului), care să descrie ce lucrări (servicii) au fost furnizate, în ce condiții și în ce măsură.
Când se efectuează reparații costisitoare, trebuie să existe o estimare.
La contract trebuie să existe cerințe complete, semnături și sigiliile părților. Baza pentru plata unei organizații terțe în cadrul contractului trebuie să fie un act de muncă finalizată, semnat de membrii consiliului de administrație și de părțile interesate, dacă activitatea desfășurată în temeiul prezentului acord se referă în mod specific la anumiți proprietari. Poate fi, de exemplu, repararea unei intrări sau a unui acoperiș peste abordarea concretă.
12. În cazul persoanelor cu responsabilitate semnificativă, trebuie încheiat un acord privind responsabilitatea financiară deplină pentru siguranța articolelor de inventar.
13. În fiecare KSK există defaulteri, veți vedea imediat atunci când verificați salariul de plată în KSK. O parte integrantă a activității președintelui este lucrarea cu non-contribuabili. Aceasta este pregătirea revendicărilor prealabile și a proceselor în instanță. Prin numărul de revendicări, veți înțelege cât de mult timp președintele cheltuiește pentru prezentarea KSK în instanță, pentru a lucra cu executorii instanței, în loc să servească casa. Reflectați aceste constatări în raportul de audit. Acest lucru va aduce o mare contribuție la formarea opiniei publice împotriva non-plătitorilor.
Prezența 14.Proverte a „Politica de contabilitate“, a CSC dvs., documentul în care normele contabile sunt descrise în detaliu, achiziționarea și anularea de materiale, angajarea și concedierea personalului - care este tot ceea ce vă verificați în procesul de audit. Documentul specificat este obligatoriu. Acesta este dezvoltat pe baza standardelor contabile actuale, de raportare fiscală și statistică și aprobat prin decizia consiliului de administrație al KSK.
15. Disponibilitatea actelor de primăvară și de toamnă de inspecție a stării tehnice a proprietății comune. Pe baza acestor acte, sunt identificate defectele elementelor individuale de construcție pentru planificarea lucrărilor de reparații și restaurare și se efectuează reparații (îmbunătățirea proprietății comune).
Auditul documentelor contabile.
Revizuirea documentelor contabile începe cu verificarea documentelor primare.
Un document care confirmă primirea de numerar în departamentul de numerar este un ordin de primire (denumit în continuare PO). P / o este alcătuită din partea principală și detașabilă. Ambele jumătăți sunt umplut în mod egal.
Dacă plătiți bani în departamentul de numerar al casierului, proprietarului i se dă o parte detașabilă din chitanță. În partea din spate a p / o se atașează o chitanță fiscală de numerar, care indică și numele KSK, RNN KSK, data plății, suma.
În prezența unui număr semnificativ de neconcordanțe de plată confirmate, este necesar să se efectueze o verificare completă sau selectivă a plăților proprietarilor în KSK.
În acest caz, trebuie să existe un acord între KSK dvs. și cel pe care îl servește sau cu fiecare proprietar al apartamentului (dacă nu există nici un KSK în acea casă). Pe parcursul anului, KSK ar trebui să țină înregistrări separate și, până la sfârșitul anului, să predea "Declarațiile fiscale corporative" în formularul 130 și formularul 100.
Următorul document primar este ordinul de cheltuieli (în continuare p / o).
Partea superioară este umplută cu un contabil, iar cel inferior este completat de un angajat KSK care primește bani de la casier. Toate liniile din pachet trebuie să fie completate. Semnarea conducătorului societății este obligatorie. Pe r / o banii sunt plătiți pe salariu, plata în avans, conform raportului, în contul plății în contracte de servicii.
Dacă p / o în linia "fundație" este, de exemplu, o indicație a materialelor sau a energiei electrice, aceasta este o încălcare. Banii pentru achiziționarea de materiale sau plata facturilor trebuie să fie eliberați pentru contul angajatului KSK. Emisiunile sunt retrase pe baza unui raport în avans cu atașarea documentelor primare.
În fiecare zi, contabilul trebuie să completeze carnetul de numerar, în cazul în care ordinele de intrare și de ieșire sunt scrise în ordine cronologică, există un sold la începutul zilei și se afișează soldul la sfârșitul zilei. Această carte este detașabilă. Partea de rupere este umplută prin hârtia de carbon și cusută în partea superioară a comenzilor de intrare și ieșire în ultima zi a lunii.
În cazul în care contabilitatea este menținută pe calculator, înregistrările se păstrează sub forma programului contabil. Toate intrările pot fi vizualizate pe calculator și imprimate, dacă este necesar.
Fiecare angajat care primește bani în casa de marcat a KSK trebuie să raporteze contului pentru fondurile primite, completând-o la sfârșitul lunii.
Dacă angajatul a cheltuit mai mult decât a primit în cont, suma rămasă este acordată pe mandatul de cheltuieli. Dacă este mai mică, atunci angajatul returnează suma rămasă la casierie. În caz contrar, soldul sumei responsabile este reținut la plata salariului.
Salariile angajaților sunt eliberate pe un p / mandat fiecărei persoane sau pe o listă de salarizare.
Plata inutilă duce la formarea de penalități pentru fiecare zi întârziată.
Pentru a verifica existența restanțelor la plata impozitelor și a altor plăți obligatorii ale KSK, puteți afla prin comanda unui raport de reconciliere cu comisia fiscală din districtul dvs.
Primirea extrase de cont din contul pentru întreaga perioadă auditată sigur: orice sumă primită în contul de CSC, care au fost efectuate cheltuieli și ce sumă a fost acumulată ca taxele pentru servicii bancare. La fiecare declarație există un sold al fondurilor în contul curent.
Pentru a naviga mai bine în numere, în timpul auditului este mai bine să le scrieți sub forma unui tabel. Primirea în numerar și în contul de decontare din KSC într-un singur tabel. Costurile KSK - în al doilea. Decontările cu responsabili în a treia. și așa mai departe. Având informațiile din fața dvs. într-o formă tabelară, puteți calcula cu ușurință totalurile.
Acum, cu totalurile pentru „sosire“ și „flux“ în CSC pentru perioada auditată, este posibil să se calculeze: câți bani ar trebui să rămână în birou și în contul curent în CSC, ca urmare a activității financiare și economice.
Pentru a face acest lucru, luați din actul auditului anterior suma soldurilor de numerar din casa de marcat și din contul curent la sfârșitul perioadei, adăugați-le suma totală a sosirii pentru perioada verificată, scădeați suma totală a cheltuielilor pentru perioada verificată.
Acum aveți un rezultat care ar trebui să fie egală cu suma de bani specificată în actul de retragere de numerar, solduri luate la începutul auditului și soldul de numerar în contul curent bancar KSK. Dacă suma dvs. este mai mare, atunci există o lipsă în biroul casierului, dacă este mai puțin, excedent.
Și una și cealaltă opțiune înseamnă că KSK este o mizerie cu bani. În aceste cazuri, contabilul și trezorierul sunt invitați să scrie o notă explicativă Comisiei de audit.
Verificarea contului de deplasare a materialelor.
În mod similar, puteți calcula restul valorilor stocurilor și materialelor (denumite în continuare TIC).
Contului îi este atașat un cec fiscal sau o chitanță. Atunci când cumpărăm bunuri și materiale
în marile centre comerciale a emis o factură de livrare a mărfurilor. Materialul este anulat deoarece actul este folosit pentru a scrie comisionul. Aceștia pot fi membri ai consiliului de administrație sau ai unui grup de proprietari interesați.
Însumare care TMC, pentru ce sumă și în ce cantități au fost cumpărate, care bunuri și materiale, pentru cât de mult și în ce cantități au fost scrise off poate calcula: ce, cât de mult și pentru ce cantitate de mărfuri și materiale trebuie să rămână în KCK.
Luați din actul din revizuirea anterioară soldurile stocurilor la sfârșitul perioadei auditate, adăugați stocurile achiziționate, scădeți sumele scrise. Rezultatul trebuie să fie egal cu rezultatul Actului de inventar pe care l-ați efectuat la începutul auditului.
Dacă rezultatul dvs. este mai mare, atunci există o lipsă de inventar în KSK, dacă este mai mică, atunci o parte din inventar este, din orice motiv, nu a fost anulată în timp. Și una și cealaltă opțiune înseamnă că mizeria KSK cu mișcarea și depozitarea de bunuri și materiale. În aceste cazuri, președintele și contabilul sunt invitați să scrie o notă explicativă comitetului de audit.
Analiza executării estimării.
Încrederea în timp a livrării rapoartelor.
KSK este o entitate juridică, ceea ce înseamnă că contabilul KSC trebuie să prezinte rapoarte fiscale și statistice. Raportarea este împărțită în trimestre și anuale.
Este necesar să se prezinte rapoarte în perioada stabilită de legislația Republicii Kazahstan, deoarece transmiterea prealabilă a rapoartelor duce la sancțiuni pentru un funcționar legal și un funcționar.
Executarea certificatului de audit.
Pe baza rezultatelor auditului, Comisia de Audit întocmește un Act, în care concluziile, comentariile și sugestiile sunt făcute pe baza anexelor întocmite în timpul lucrărilor. Președintele și contabilul primesc un termen limită pentru eliminarea comentariilor. Comisia de audit evaluează activitățile financiare și economice ale KSK.
Actul este semnat de membrii Comisiei de audit, de președinte, de contabil și de alte persoane care au participat la audit. Certificatul de audit trebuie anunțat și aprobat la cea mai apropiată adunare generală.
Se poate întâmpla ca adunarea generală să nu aibă încredere în audit și să refuze confirmarea rezultatelor. În acest caz, este necesar să se aleagă o nouă componență a Comisiei de audit și să se stabilească termenii reevaluării.
Constatările Comisiei de audit privind utilizarea specifică a fondurilor ar trebui să fie utilizate în elaborarea estimărilor pentru perioada următoare.
Trimiteți-le prietenilor: