În articol, vom lua în considerare TVA atunci când ne întoarcem la furnizor, care sunt inevitabile în cursul activității organizației sau antreprenorului. Valorile materiale sunt returnate proprietarului original din mai multe motive. Aceste operațiuni sunt documentate. În cazul în care furnizorul livrează TVA atunci când livrează mărfurile, atunci documentele de întoarcere sunt pregătite, luând în considerare valoarea impozitului.
Motivele returnării mărfurilor
Anularea unei tranzacții deținute anterior este posibilă atât pentru obținerea de valori de calitate necorespunzătoare, cât și în conformitate cu termenii contractului. Bunurile sunt returnate din mai multe motive:
- Când sosesc mărfurile, termenii conveniți sunt încălcați.
- Nu există documente însoțitoare.
- Bunurile au ajuns într-o calitate necorespunzătoare, au fost detectate încălcări în timpul ambalării, deteriorarea ambalajului.
- Furnizorul nu a livrat mărfurile în cantitate potrivită, cu un pachet diferit, fără a respecta termenii sortimentului.
Când vă întoarceți bunurile furnizorului este obligat să facă o cerere cu motive au făcut acțiuni (nemulțumirea față de calitatea, calendarul, echipamentul).
În unele cazuri, transferul valorilor de la cumpărător la furnizor are loc doar pentru a elimina aceste defecte. Astfel de operațiuni nu sunt calificate drept implementare inversă.
Reveniți la acțiuni
Calitatea mărfurilor la întoarcere
Bunurile sunt returnate cumpărătorului fără întocmirea documentelor suplimentare
TVA la returnarea bunurilor către furnizor
În cazul în care există o restituire a produselor primite anterior de o calitate necorespunzătoare, procedura de vânzare inversă este supusă TVA. Documentele emise cumpărătorului trebuie înregistrate în carnetul de vânzare.
TVA nu este taxată atunci când se întoarce numai bunurile neutilizate. În astfel de cazuri, vânzătorul trebuie să ajusteze documentele originale pentru expediere sau să înlocuiască produsele livrate.
În cazul în care cumpărătorul lucrează fără TVA, taxa nu ar trebui specificată atunci când expediați bunurile către furnizor. TVA va fi dedusă din vânzător pe baza unei facturi de corecție emise de acesta.
Formarea documentelor la întoarcere
Este posibil ca bunurile transportate de la cumpărător să fie transferate înapoi către furnizor atât înainte de semnarea documentelor (facturile), cât și după. Dacă facturile sunt semnate atunci când valorile sunt acceptate, drepturile asupra mărfurilor trec la cumpărător.
La livrarea cu ridicata de multe ori lasă, că partea de cumpărare a apărut substandard. În astfel de cazuri, modul cel mai favorabil este de a posta valorile calitative în depozitul cumpărătorului și de a returna restul. Furnizorul va trebui să solicite documentele corectate, deoarece a avut loc o modificare a costului final și a valorii TVA datorată reducerii cantității de bunuri. În cartea de achiziții ar trebui să se facă o înregistrare care să reflecte numărul real de valori luate.
În cazul în care o căsătorie se găsește pe tot lotul, nu se recomandă înregistrarea mărfurilor, ceea ce va face imposibilă crearea în viitor a unor documente inutile. Livrarea este returnată pe deplin furnizorului, care nu își pierde dreptul la acest lucru.
În unele cazuri, părțile defecte sunt descoperite după ce mărfurile sunt încheiate de cumpărător în depozit. Cu toate acestea, în acest caz, chitanțele sunt deja semnate, chitanța este înregistrată în cartea de achiziții.
Cumpărătorul face o vânzare inversă pentru a obține o restituire, adică factura pentru livrarea unui produs care nu corespunde standardului furnizorului original. Documentul cu suma impozitului alocat este fixat în cartea de vânzări, mărind astfel povara fiscală.
Returnarea unui produs substandard
Chiar și după afișarea valorilor în depozit, este permisă returnarea acestora către furnizor din cauza calității nesatisfăcătoare. Plângerile sunt susținute de pregătirea actelor de dezacord, de sortare și de alte informații care reflectă starea reală a valorilor.
În astfel de cazuri, sunt posibile două soluții posibile:
- Cumpărătorul nu face o factură pentru o rambursare. Furnizorul însuși trebuie să furnizeze documente de corecție, excluzând din acestea cantitatea de produse rafinate, reducând astfel costul inițial și valoarea TVA.
- Cumpărătorul face o vânzare inversă. Facturați cu suma impozitului alocată.
Având în vedere că jurisprudența admite prezența a 2 opțiuni pentru proceduri suplimentare pentru a elimina diferențele se recomandă să negocieze cu contrapartida.
Reflectând procedura de returnare în contabilitate
În cazul în care mărfurile, care mai târziu planificate pentru a reveni la furnizor, va fi capitalizată, organizația gazdă face cablarea convențională pentru a primi valori prin intermediul contului 60. În funcție de calculele statului între părțile contractante mai târziu angajat să compenseze sau rambursate pentru petrecerea livrate anterior.
Un exemplu. Organizarea de „Monolith“ a fost expediat bare de partid pentru prețul de 800 de ruble pe acțiune în mărime de 500 unități (400 000) cumpărătorul „instrument“. Cumpărătorul a plătit întregul lot în avans. Acceptarea mărfurilor a scos la iveală produse defecte în cantitate de 10 bucăți. Ce înregistrări în registrul contabil al Pribor LLC vor apărea în cazurile de detașare și neaplicarea întregului lot?
Prima soluție este caracterizată de următoarea soluție:
- Дт 60 - Кт 51 - 400 000,00 ruble - plata către furnizor.
- Дт 10 - Кт 60 - 338 983,05 ruble - a fost percepută întreaga cantitate de mărfuri.
- Дт 19 - Кт 60 - 61016,95 ruble - se reflectă TVA-ul aferent intrărilor.
- Дт 62 - Кт 90 - 8 000,00 ruble - barele de calitate slabă au fost returnate furnizorului.
- Дт 90.3 - Кт 68 - 1220.34 ruble - taxa se plătește.
- Дт 51 - Кт 62 - 8 000 de ruble - returnarea banilor pentru furnizarea unui produs substandard.
După cum sa convenit cu furnizorul, este posibil să înlocuiți 10 bare. În acest caz, nu va fi necesară vânzarea inversă de la cumpărător către furnizor.
Dacă produsul a fost descoperit înainte de intrare, în cont vor apărea următoarele intrări:
- Дт 60 - Кт 51 - 400 000,00 ruble - plata către furnizor.
- Дт 10 - Кт 60 - 332 203,39 ruble - se creditează produse de înaltă calitate.
- Дт 19 - Кт 60 - 59 796,61 ruble - se reflectă TVA-ul aferent intrărilor.
Datoriile comerciale pentru transferul în avans în valoare de 8000 de ruble sau a revenit la contul cumpărătorului sau plătit de transport maritim bunuri de înaltă calitate în numerele care lipsesc.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: