Sursele formării capitalului de lucru sunt:
- surse suplimentare atrase.
Informațiile privind dimensiunea surselor proprii de fonduri sunt prezentate în principal în secțiunea IV a bilanțului, precum și în secțiunea 1 a formularului nr. 5.
Informații despre sursele și mărimea fondurilor împrumutate ridicate reprezentate, în principal, în secțiunea echilibru răspunderea VI, precum și în secțiunile 2, 3, 8 formular № 5.
Formarea capitalului de lucru are loc în momentul înființării organizației, când se formează fondul său autorizat. Sursa formării reprezintă fondurile de investiții ale fondatorilor întreprinderii.
În viitor, necesitatea minimă a capitalului de lucru al companiei este acoperită din surse proprii:
Æ din capitalul social;
Æ capitalul de rezervă;
Æ fond de acumulare;
Æ finanțare specifică.
În plus față de propriile surse de refacere a capitalului circulant, la fiecare întreprindere există fonduri echivalente cu pasivele proprii - stabile - fonduri care nu aparțin întreprinderii, dar care sunt în mod constant în circulație și utilizate legal. Datoriile stabile includ:
ü salariul minim pentru salariați, din cauza discrepanței dintre momentul acumulării și data plății salariilor.
ü Datoria minimă din rezerve pentru a acoperi costurile și plățile viitoare.
ü Creditorii au primit plata anticipată pentru produse.
ü Îndatorarea față de furnizori pentru livrările nemediate și documentele de decontare acceptate, a căror perioadă de plată nu a venit.
ü Datorii către buget și fonduri extrabugetare.
În cifra de afaceri a companiei, pe lângă propriile sale resurse financiare, există fonduri împrumutate. Fondurile împrumutate sunt credite bancare pe termen scurt, prin intermediul cărora sunt îndeplinite nevoile temporare suplimentare ale întreprinderii în capitalul de lucru.
Principalele domenii de atragere a împrumuturilor pentru formarea capitalului circulant sunt:
§ Împrumuturile de stocuri sezoniere de materii prime, materiale și costuri asociate procesului de producție sezonieră
§ Reaprovizionarea temporară a unui deficit de active proprii circulante
§ Soluționarea și medierea cifrei de afaceri de plată
Sursele de împrumut pentru completarea activelor curente includ:
Împrumuturile bancare sunt furnizate sub formă de împrumuturi de investiții (pe termen lung) sau de împrumuturi pe termen scurt. Scopul împrumuturilor bancare este finanțarea costurilor asociate cu achiziționarea de active fixe și curente, precum și finanțarea nevoilor sezoniere ale întreprinderii, creșterea temporară a stocurilor, creșterea temporară a creanțelor și plata impozitelor.
Împrumuturi comerciale ale altor organizații, emise sub formă de împrumuturi, cambii, împrumuturi de mărfuri și avansuri.
Creditele pe termen scurt pot fi acordate de: agențiile guvernamentale, companiile financiare, băncile comerciale, companiile de factoring.
Un credit fiscal pentru investiții este acordat întreprinderilor de către autoritățile de stat. Aceasta reprezintă o amânare temporară a plăților fiscale ale societății. Pentru a obține un credit pentru impozitul pe investiții, întreprinderea încheie un contract de credit cu autoritatea fiscală din locul înregistrării întreprinderii.
Contribuția de contribuție a angajaților este o contribuție monetară a unui angajat la dezvoltarea unei entități economice la un anumit procent. Interesele părților sunt formalizate printr-un contract sau o dispoziție privind un depozit de investiții.
Cerințele întreprinderii în active circulante pot fi acoperite și prin emiterea de titluri de creanță sau obligațiuni.
Fondurile împrumutate ale companiei includ conturile plătibile - datorii către furnizori pentru achiziționarea de bunuri sau servicii pe credit.
Sistemul de formare a activelor circulante afectează viteza de rulare a acestora, încetinirea sau accelerarea acestuia. Natura surselor de formare și principiile diferitelor utilizări ale capitalului propriu, împrumutat și atras sunt factori decisivi care afectează eficiența utilizării capitalului circulant și a capitalului total.
Dezvoltarea și utilizarea rațională a capitalului de lucru are o influență activă pe parcursul producției, rezultatele financiare și situația financiară a societății, care permite de a atinge succesul cu minimul necesar, în circumstanțele de capital de lucru.
Componența și structura surselor de active curente:
ü împrumuturi pe termen lung ale băncilor; ü credite bancare pe termen scurt; ü împrumuturi comerciale; ü credit fiscal pentru investiții; ü contribuția financiară a angajaților.
ü conturi de plătit: (furnizori și contractanți, remunerație de muncă, asigurări, buget, alți creditori); ü fondurile de consum; ü rezervele de cheltuieli și plăți viitoare; ü provizioane pentru datorii neperformante; ü alte datorii pe termen scurt; ü caritate și alte venituri.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: