Agenții fiscali sunt obligați să prezinte la inspecția lor calcularea sumelor pentru reținerea la sursă. Contabilii au adesea o întrebare: cum să reflecte progresul în calculul 6-NDFL. La urma urmei, toate înregistrările trebuie să fie efectuate corect, astfel încât mai târziu nu există probleme cu controlorii. Vom face totul în ordine.
Baza normativă
- Art. 223 - ziua intrării în realitate a venitului;
- Art. 226 - plata impozitului.
Impozit pe salariu
Codul Muncii prevede plata în avans a cel puțin o dată la două săptămâni (articolul 136). Dacă această cerință este încălcată, angajatorul este adus la răspundere administrativă pentru încălcarea drepturilor muncii.
Persoanele juridice și oamenii de afaceri sunt obligați să prezinte conturi sub formă de 6-NDFL. Și plata avansurilor. iar acumularea veniturilor angajaților, supuse impozitului pe venit (salarii, prime etc.), obligă să reflecte aceste circumstanțe.
Deducerea se face la data plății efective a fondurilor. Perioada maximă este următoarea zi lucrătoare. Documentul este trimis la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal la locul înregistrării. Poate fi de două tipuri:
- Electronic - se aplică, atunci când pentru un an au primit veniturile de 25 și mai multe persoane. Pentru raportare este necesar să se folosească formularul stabilit de Serviciul Federației Federale.
- hârtie - utilizați dacă fondurile din organizație au primit mai puțin de 25 de persoane. De asemenea, vedeți "6-NDFL: Pot să-l iau pe hârtie? “.
O cerință similară este făcută de lege în legătură cu IP, având angajați (în regimul fiscal sub forma UTII sau SPE). Consultați "Do IGs ia 6-NDFL".
Structura de raportare
Documentul în cauză include:
- Prima secțiune. Acesta prescrie rata impozitului pe venitul personal, numărul de destinatari de bani, valoarea impozitului perceput și reținut.
- A doua secțiune. Reflectă informații despre sumele specifice plătite și depuse în fonduri de trezorerie.
Documentul este completat pe baza datelor din registrele de contabilitate fiscală.
Cum se rambursează un avans în 6-NDFL
Avansul plătit angajatului nu este reflectat în acest cont, deoarece, potrivit legii, venitul salarial nu este încă recunoscut ca fiind primit. În consecință, impozitul pe venit nu a fost încă reținut. Această abordare este urmată de Serviciul Federal Federal. Toate informațiile se înregistrează numai după calcularea salariilor.
Când completați documentul, trebuie să vă amintiți două nuanțe importante:
- calculul se face cu un total cumulat (pentru primul trimestru, 6, 9 și 12 luni);
- datele din 6-NDFL pentru anul ar trebui să coincidă cu informațiile din certificatele 2-NDFL.
- Impozit pe profit: 30 000 × 13% = 3900 ruble.
- Plata salariului rămas: 30 000 - 12 000 - 3900 = 14 100 ruble.
Iată cum să reflectăm un avans în 6-NDFL:
Amintiți-vă: cu umplerea corectă a contului, angajatorul scapă de litigiile cu munca și / sau inspecția fiscală. În document este necesar să se ia notă nu numai salariul unui subordonat, ci și valoarea primelor și a altor impuneri din care se reține impozitul pe venit.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: