Calcularea rezervei de pierderi declarate, dar nerezolvate
Formarea unei rezerve declarate, dar pierderile nu decontate (FPS) se datorează specificului activității de asigurare. Plata despăgubirii de asigurare pe eveniment asigurat, sau eliminarea pierderii este uneori efectuată imediat, dar după o anumită perioadă de timp după prezentarea cererii de către asigurat. Pentru unele tipuri de asigurare, cum ar fi asigurarea riscurilor de construcții, asigurări maritime, asigurarea de răspundere civilă, susține procesul de decontare poate dura o perioadă destul de lungă. În acest sens, valoarea cererilor primite (creanțe) ale asigurătorilor asigurător creează o rezervă destinate finanțării declarate, dar nu și rezolvat definitiv pierderi.
Ca bază pentru calculul RZU pentru toate grupele contabile ale contractelor de asigurare (coasigurare), valoarea pasivelor restante ale asigurătorului la data de raportare este luată la data de raportare în legătură cu:
• cazurile de asigurare a căror apariție în modul prevăzut de lege sau contractul este declarată asigurătorului;
• încetarea anticipată (modificarea condițiilor) contractelor în cazurile prevăzute de legislația în vigoare.
Valoarea FRA se stabilește la data de raportare (trimestru) în conformitate cu următoarea formulă:
unde ZNUij - valoarea pierderilor revendicate, dar neefectuate pentru grupul de cont al i-lea cont și a trimestrului al apariției evenimentelor asigurate; SPij - valoarea primelor de asigurare pentru grupul de cont al i-lea din contractele din trimestrul I al încetării anticipate (modificarea condițiilor) a contractului.
Pentru a calcula valoarea FPS restante la data de raportare a datoriilor asiguratorului a crescut cu suma cheltuielilor pentru soluționarea daunelor în valoare de 3% din valoarea sa.
În cazul în care se solicită evenimentul asigurat, dar mărimea prejudiciului invocat, de plătit de către asigurător în conformitate cu termenii acordului, nu este stabilit pentru calculul rezervei ia valoarea maximă posibilă a pierderilor, care nu depășește suma asigurată.
Calcularea rezervei pierderilor înregistrate, dar nedeclarate
Unul dintre termenii contractului de asigurare este notificarea în timp util de către asigurător a societății de asigurare a evenimentului de asigurare. Cu toate acestea, intervalul de timp de la producerea evenimentului de asigurare până la notificarea acestuia și depunerea cererii, păstrându-se în perioada specificată în contract, poate depăși perioada de raportare. De asemenea, poate exista o situație în care, din motive obiective, deținătorul poliței de asigurare nu ar putea notifica asigurătorul cu privire la evenimentul asigurat în timp util și adecvat (boală, călătorie de afaceri, etc.). Pentru a-și îndeplini obligațiile pentru astfel de creanțe, asigurătorul constituie o rezervă de pierderi înregistrate, dar nedeclarate (RPNU). Utilizarea mijloacelor din această rezervă are un caracter probabilistic, care determină mecanismul de formare a acesteia.
Principalele date inițiale pentru calcularea RNPU pentru fiecare grup contabil sunt următoarele:
• suma pierderilor plătite (plăți de asigurare);
• valoarea pierderilor revendicate, dar nerezolvate;
• o parte a primei brute de asigurare aferente perioadelor de valabilitate a contractelor în perioada de raportare (prima de asigurare câștigată).
Calculul IBNR, în conformitate cu normele de formare a rezervelor de asigurare este redus pentru a forma baza statistică a plăților de asigurare în funcție de perioadă (trimestru) care precede momentul determinării valorii de prognostic a IBNR.
Valoarea prognozată a RTC este definită ca fiind maximul următorilor indicatori:
în cazul în care ZP - a câștigat prima de asigurare pentru patru trimestre, care precedă data de raportare. Acesta este definit ca prima de asigurare brute, percepute în fiecare perioadă de-al i-lea (trimestru) de o pierdere, a crescut cu cantitatea de CHP la începutul perioadei i-lea și a redus cu valoarea CHP la sfârșitul perioadei i-lea; PNU - valoarea totală a pierderilor înregistrate, dar nedeclarate. Se calculează pentru fiecare perioadă i a ofensivei lor prin formula:
unde Ri - magnitudinea pierderilor înregistrate, dar neplătite și (ЗНУi + СПi) - amploarea pierderilor înregistrate, dar nedeclarate. Dacă diferența dintre aceste valori pentru perioada i este mai mică de 0, se presupune că PNUi este 0.
La determinarea valorii totale a daunelor apărute, dar neplătite Ri, se ia în considerare influența următorilor factori:
• plata cu întârziere a daunelor.
factor de pierdere estimată a coeficienților de dezvoltare prin pierderea cumulată calculată pentru fiecare perioadă de pierderi (trimestru) de plată care prezintă o schimbare de intensitate (creștere sau scădere) perioadele de pierderi de plată.
plată pierderi de factor de întârziere în perioadele coeficienților estimate despăgubite (reciproca a factorilor de dezvoltare pierdere) arată ponderea pierderilor plătite (fracțiunea din costul de compensare de asigurare) pentru perioadele.
Predictiv estimare IBNR considerată o practică acceptabilă în calculele actuariale, în cazul în care perioada de statistică plata daunelor de observare este de cel puțin 10-12 ani.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: