Rezervele pierderilor înregistrate (RPNU) sunt o evaluare monetară a obligațiilor asiguratorului la data raportării pentru pierderile înregistrate, dar nedeclarate, luând în considerare, de asemenea, costurile de decontare a acestora.
Conform procedurii în vigoare este în prezent calculul rezervei IBNR este formată pentru punerea în aplicare a obligațiilor de asigurare, în conformitate nu numai cu valoarea reală a pierderilor suferite, dar nu au fost raportate, dar, de asemenea, ținând cont de așteptările lor.
Calcularea RPNU se bazează pe utilizarea așa-numitei metode triunghiulare.
În acord cu Federația Rusă Ministerul Finanțelor, asigurătorul poate utiliza alte metode actuariale pentru determinarea cantității de IBNR în cazul în baza probelor privind desfășurarea altor operațiuni de asigurare, de asigurare de viață, el poate dovedi că celelalte metode propuse să dea o estimare mai precisă dimensiune din această rezervă.
Metoda triunghiului este utilizată în cazul în care decontarea pierderilor (plata lor) are loc pentru mai multe trimestre. Se utilizează pentru a calcula rezervele pierderilor înregistrate, dar nedeclarate, pentru contractele contabile separate de bacanie.
Fiți atenți!
RPNU pentru conturile fiecărui grup de cont se calculează separat.
Există diferențe în utilizarea metodei pentru diferite grupuri contabile. Acestea sunt legate de perioada pentru care se utilizează statistici. Astfel, pentru contractele de asigurare ale grupurilor contabile 1-11, metoda presupune utilizarea statisticilor de pierderi (plăți de asigurare) pentru 12 trimestre (N = 12), iar în contractele de asigurare ale grupurilor contabile 12-19 - pentru 20 trimestre (N = 20).
Fiți atenți!
Perioada pentru care sunt utilizate statisticile variază în funcție de grupurile contabile diferite.
Informațiile inițiale privind pierderile din contractele grupului contabil separat sunt prezentate pentru trimestrele N observate - sferturi de abordare a evenimentelor asigurate. Pentru aceleași sferturi N, în cadrul contractelor aceluiași grup contabil separat, sunt furnizate informații privind plata (decontarea) pierderilor. Calcularea RPNU în cadrul contractelor grupului de contabilitate analizat se efectuează la data raportării - sfârșitul trimestrului al saptelea - în conformitate cu algoritmul prezentat mai jos sub forma unei scheme (a se vedea figura 7.1).
Fiți atenți!
Sfârșitul celui de-al doilea trimestru al întregii perioade de observație coincide cu data de raportare pe care se determină RPNU.
Informația inițială pentru calculul RPNU:
- matrice triunghiulară ale cărei elemente A „(M) reprezintă mărimea primelor de asigurare totale (pierderi plătite) realizate până la sfârșitul trimestrului al 7-lea în primele 7 trimestre pentru evenimente asigurate care au avut loc în trimestrul i-lea a tuturor contractelor din cadrul grupului cont de cont (a se vedea. Figura 7.2);
- câștigat în trimestrul al treilea în cadrul tuturor contractelor grupului de cont în cauză, prima de asigurare ЗП (г ');
- au declarat, dar nu au fost decontate în trimestrul al doilea, pierderile RZD (d) în cadrul tuturor contractelor grupului contabil revizuit.
Perioadele (trimestrele) de apariție a evenimentelor asigurate - apariția pierderilor, i = (1, N)
Perioadele (trimestrele) de plată (decontare) a pierderilor,
/-(1.L0
1 2 3 (N-2) (M-1) N
Fig. 7.2. Pierdere Matrix, prezentate pe baza contabilității de angajamente în tranziția de la v-lea la (/ + 1) sfert din salar mii
- a treia etapă
Calcularea y ()) - 7 = 1, N - .. Valoarea agregată a pierderilor la sfârșitul plătit] plata pierderilor trimestru -lea de evenimente de asigurare care apar pe întreaga perioadă de observație, adică pentru toate blocurile i = 1, N. Implementate prin formula:
y) = x (u) + x (2, j) +. + X (N -] +],]) = X x (/ c '])'] = 1 '2' m-
k = 1
Necesară deoarece IBNR trebuie determinată pentru toate contractele care acționează și (sau) în cazul în care designul nu este totul (nu în totalitate) obligația privind plățile de asigurare.
- a treia etapă
Calculul evoluției pierderilor C (7,7 + 1). Coeficientul arată rata de schimbare a mărimii plăților agregate în tranziția de la cea de-a șaptea la (/ + 1)
trimestru al plății pierderilor și se calculează după formula:
pentru 7 = 1, (N-1), atunci când y (t) - x (N -] +
+1) -
pentru y = N,
când y (j)
x (N - 7 + 1, 1) = 0.
Pentru a asigura comparabilitatea pierderilor cumulate în tranziția de la 7
- a treia etapă
Valoarea Calcularea factorului de pierdere H (/). Factorul de dezvoltare a pierderilor H (y) arată rata cumulată, rezultantă a modificării mărimii plăților totale în tranziția de la al zecelea la al șaptelea, trimestrul raportat, plata pierderilor. Valorile lui sunt determinate de formula:
H (j)) = C (j, j + 1) x C (j + u + 2) x. xC (N, M + l) =
= PS (M + 1); = 1, 2. N.
k = 1
Factorul H (7) arată cât de multe ori va crește primele de asigurare totală (pierderi) la sfârșitul N-lea trimestru, comparativ cu dimensiunea lor, la sfârșitul plății / trimestru mii de pierderi. Factor calculează coeficienții ca produs al Loss C (k, k + 1), unde C [k, k + 1) - raportul pierderea tranziției de amperi, la -lea (amp; + 1) Perioada de plată Pierderea -lea .
- a treia etapă
Calcularea factorilor de întârziere conform formulei (1 -! (/)). Aici, N) reprezintă ponderea pierderilor totale plătite la sfârșitul trimestrului 7 în volumul total al pierderilor totale așteptate, iar (1 - ((')) reprezintă ponderea pierderilor totale neplătite pentru sfârșitul trimestrului. Calculați 1 (y) conform formulei:
ЗД'яЬ '2 М
remarcă
la 5, 6 ll și 7 pași ai algoritmului
Etapele următoare ale algoritmului 5, 6 și 7 sunt de natură tehnică. Acestea vizează eliminarea impactului inflației, care poate afecta valoarea primei obținute și plățile efectuate, precum și impactul fluctuațiilor mari din sferturile din valorile pierderilor plătite și modificările semnificative atât în ceea ce privește dimensiunea, cât și structura portofoliului de asigurări.
- a treia etapă
Definiția 11 (1) - raportul pierderilor plătite - rata estimată a pierderilor pentru evenimentele asigurate din al treilea trimestru. Coeficientul 11 (1) este valoarea calculată. Determinată de formula:
x (r, N-r + 1) x H (N + 1)
și d, și d,
- a treia etapă
Determinarea valorii medii a raportului dintre pierderile plătite - pierderea medie estimată - și pe baza rezultatelor constatate 11 (1) cu formula:
= 1 ((/ (1) + (7 (2) +. + V (s)) = £ | / / (0.
Valoarea medie a ratei pierderilor plătite este considerată ca raportul așteptat (prognozat) de pierdere la sfârșitul trimestrului al patrulea raport pentru evenimentele asigurate care au apărut în toate perioadele de apariție a acestora (r = 1, N). Coeficientul II este valoarea calculată. Utilizarea sa în calcularea indicatorilor ulteriori asigură eliminarea factorilor menționați în Nota privind pașii
- 6 și 7 ale algoritmului.
La calcularea contractelor IBNR unui grup de contabilitate poate fi faptul că informațiile privind raporturile plătite necesare pentru numărul de blocuri lipsă. Dacă este așa, atunci, în cazul în care pierderile rata așteptat suportate (raport pierderi și medii) pe grup contabil corespunzător este mai mică decât 1, în scopul de calcul, se presupune a fi egală cu unu (n = 1).
- a treia etapă
Calculul așteptat (țintă) la sfârșitul N-lea trimestrului de raportare, valoarea (plătite și neplătite) pierderi V pentru evenimente asigurate care au avut loc în timpul domnului trimestru:
V (r ') = r, x S (r'), r '= 1, 2 N.
Valoarea lui \\ r) reflectă valoarea așteptată a plăților de asigurare la sfârșitul trimestrului N de raportare pentru evenimentele asigurate din perioada anterioară, luând în considerare rata medie a pierderilor prognozate și.
- a treia etapă
Calcularea așteptat (țintă) până la sfârșitul N-lea trimestru de raportare, valoarea tuturor creanțelor datorate de cazuri de asigurare L. care au avut loc în timpul domnului trimestru, în conformitate cu formula:
(1) (N-n1)) xY (r), r = 1, 2. N
Valoarea lui V (r) reflectă valoarea așteptată a tuturor plăților de asigurare la sfârșitul trimestrului N de raportare pentru evenimentele de asigurare din perioada i. Știind (1-1 (N-1 + 1)) - ponderea pierderilor care nu sunt plătite până la sfârșitul trimestrului (N-a + 1), puteți determina valoarea așteptată a pierderilor neplătite ca produs al acestor două cantități.
- a treia etapă
Calcularea așteptărilor (anticipate) până la sfârșitul celui de-al treilea trimestru raportat la amploarea pierderilor înregistrate, dar nedeclarate, ale PNU (r ') pentru evenimentele asigurate care au avut loc în al treilea trimestru, conform formulei:
PNU (r ') = max, 1 = 1, 2. N,
unde a ZNU (g) - valoarea declarată, dar nu și reglate la data bilanțului pierderi pentru evenimente asigurate care au avut loc în blocul de-al i-lea.
Deoarece calculul L se bazează pe luarea în considerare a tuturor pierderilor neachitate (1-1 (N-1 '+ 1)), Y. reflectă toate pierderile neplătite - revendicate, dar nerealizate și care au apărut, dar nu au fost declarate. Prin urmare, pentru a identifica pierderile înregistrate, dar nedeclarate, din evenimentele asigurate ale perioadei i din valoarea d. este necesar să se scadă pierderile revendicate de ZNU (d), care nu sunt decontate la data raportării, care corespund evenimentelor asigurate din trimestrul i.
Calculul presupune eliminarea influenței factorilor menționați în nota la etapele 5, 6 și 7 ale algoritmului. Prin urmare, valoarea navigatorului (g) permite valoarea totală a pierderilor survenite dar declarate pentru creanțele de asigurare perioadă i-lea și cu eliminarea factorilor de mai sus.
Pentru a formaliza algoritmul în cazul în care, ca urmare a calculelor pentru orice sfert din apariția pierderilor, valoarea indicată este negativă, mărimea pierderilor înregistrate, dar nedeclarate pentru perioada relevantă se presupune a fi zero.
- a treia etapă
Calculul așteptărilor (anticipate) până la sfârșitul celui de-al șaptelea trimestru raportat, amploarea pierderilor înregistrate, dar nedeclarate, pentru toate contractele grupului contabil revizuit pentru toate trimestrele evenimentelor asigurate. Se efectuează conform formulei:
PNU = PNU (1) + PNU (2) +. + FHV (N) = RDU (r ').
- a treia etapă
Calculul așteptat (proiectat), până la sfârșitul anului N-lea a trimestru indemnizația de raportare pentru pierderile suferite, dar nu au fost raportate, IBNR toți au fost de acord să ia în considerare grupurile de contabilitate în toate cartierele de abordare a cazurilor de asigurare, ținând seama de costurile suplimentare de soluționare a pierderii. Realizat de formula:
РПНУ = 1,03хПНУ. (7.1)
Includerea în raportul de formula 1.03 se datorează faptului că mijloacele IBNR utilizate nu numai pentru prestații de asigurări, dar, de asemenea, pe de decontare a pierderilor. Coeficientul 1.03 arată că costul de decontare a pierderilor este stabilit la 3% din valoarea totală a pierderilor înregistrate, dar nedeclarate.
În cazul în care calculul ratei pierderii așteptate loc asigurător și nu au suficiente informații, și din acest motiv, în conformitate ^ cerințele algoritmului și valoarea acestui coeficient a fost stabilit egal cu unul, IBNR calculat prin formula:
RPNU = max 1,03 x PND; 0,1 х ЗП (к)
^ k = N-3
Acest lucru înseamnă că, în acest caz, alocația se determină ca maximul a două cantități - valoarea rezervă calculată pe baza formulei (7.1), iar valoarea rezervei de 10% din totalul primei câștigat de asigurare pentru ultimele patru trimestre precedente data de raportare.
- a treia etapă
Calculul rezervei pierderilor înregistrate, dar nedeclarate pentru întregul portofoliu de asigurări. Valoarea sa este determinată de însumarea rezervelor de pierderi înregistrate, dar pierderi nedeclarate calculate pentru fiecare dintre grupele contabile ale contractelor.
Fiți atenți!
Calculul RPNU ia în considerare nu numai pierderile de fapt, ci și pe baza prognozei lor.
Concluzii privind capitolul
Pentru riscul, dar că creanțele de asigurare au avut loc sau vor veni după cum a prezis, datorită contribuțiilor din CHP, t. E. Din nou, în detrimentul asiguratului, organizația generează rezerve pierderi. În același timp, ea formează două rezerve de pierderi: o rezervă de pierderi pentru pierderile declarate, dar nerezolvate și o provizion pentru ceea ce sa întâmplat, pentru pierderi nerecuperate.
Prima dintre ele este formată pentru a îndeplini obligațiile daunelor declarate - în faptul de apariție a care a susținut asigurătorul (societatea de asigurare), în modul stabilit de lege (de asigurare obligatorie) sau un contract de asigurare (asigurare voluntară). Acest lucru permite asiguratorului să determine cu precizie suma plăților de asigurare necesare și să acumuleze fonduri pentru plățile solicitate în această rezervă.
A doua rezervă este formată pentru a îndeplini obligațiile privind pierderile înregistrate, dar nedeclarate, ale căror valori nu pot fi determinate cu precizie la data raportării. Această caracteristică este luată în considerare prin metoda triunghiului - metoda de calcul a acestei rezerve, care vă permite să construiți pe baza informațiilor despre plățile efective pentru decontarea pierderilor valoarea prognozată a pierderilor la data raportării. Utilizarea metodei triunghiului pentru calcularea acestei rezerve are propriile sale particularități: informațiile sunt utilizate pentru diferite grupuri contabile pentru diferite perioade de observație.
Întrebări și sarcini pentru discuție
- Ce evenimente de asigurare sunt formate rezerve de pierderi - care pot apărea în viitor sau au avut deja loc?
- Ce se înțelege prin presupusa pierdere?
- Explicați ce tipuri de rezerve de pierderi sunt formate de organizația de asigurări și ce cauzează separarea acestor două rezerve.
- Explicați semnificația economică a rezervei de pierderi revendicate, dar nerezolvate. Cum se formează?
- Explicați semnificația economică a rezervei pierderilor înregistrate, dar nedeclarate. Ce metodă de calcul se utilizează pentru a determina rezerva de pierderi înregistrate, dar nedeclarate? Există caracteristici specifice ale aplicării sale pentru contracte de diferite grupe contabile?
- Ce informații inițiale sunt utilizate pentru a calcula rezerva de pierderi înregistrate, dar nedeclarate?
- Descrieți schema de utilizare a algoritmului metodei triunghi pentru a calcula această rezervă.
- Explicați semnificația economică a parametrilor calculați prin metoda triunghiului pentru a determina mărimea rezervelor de pierderi înregistrate, dar nedeclarate.
/
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: