Completarea bunurilor înainte de vânzare în "contabilitatea 8" (Ed.

Trimite pe e-mail

O societate comercială poate revinde bunurile achiziționate de la un furnizor, atât în forma sa originală, cât și în forma reciclată. În practică, apar întrebări: cum să iei în considerare costurile suplimentare de achiziție a bunurilor, reflectă finalizarea bunurilor, inclusiv de către forțele unei organizații terțe în programul "1C: Contabilitate 8"? Cum se asamblează mai multe produse într-un singur pachet? În acest articol de experți "1C" veți găsi răspunsurile la aceste întrebări. Toate secvențele de acțiuni și toate desenele descrise sunt executate în noua interfață "Taxi".

Contabilizarea costurilor suplimentare la sosirea mărfurilor

Mai întâi, utilizând exemplul programului 1C: Contabilitate 8 (Rev. 3.0), vom examina modul în care puteți reflecta primirea bunurilor deja prelucrate.

Andromeda SRL aplică un sistem general de impozitare, angajat în comerțul cu ridicata și cu amănuntul în textile și țesături. De la furnizor (OSHO) a primit un conosament pentru tricouri și un act de lucru efectuat pe aplicarea unui logo pe ele. OOO Andromeda va vinde tricouri cu logo-ul în vrac.

Primirea mărfurilor (tricourilor) de la furnizor este înregistrată în sistemul de informații utilizând documentul Recepție de mărfuri (secțiunea Achiziții) cu tipul de operațiune Bunuri.

În secțiunea tabelului din document, trebuie să specificați cantitatea, prețul și suma totală a mărfurilor în conformitate cu factura furnizorului. Având în vedere că, în momentul acceptării bunurilor de la furnizor, s-au obținut tricouri cu sigla imprimată, în coloana Nomenclatură puteți indica imediat numele produsului ca: Tricou cu logo.

Ca urmare a primirii de bunuri și servicii, se generează următoarele intrări contabile:

Debit 41.01 Credit 60 - pentru suma bunurilor achiziționate; Debit 19.03 Credit 60 - pentru suma TVA.

Pentru a include costul de imprimare a unui logo în costul tricourilor, trebuie să utilizați documentul Admission ad. cheltuieli (secțiunea Achiziție). Depunerea documentelor suplimentare. este oportun să creați pe baza documentului Primirea de bunuri și servicii utilizând butonul Creați pe baza - în acest caz, partea de tabel din fila Bunuri va fi umplută automat.

Rețineți că puteți introduce numele organizației în câmpul contrapărții diferit de organizația furnizor, dacă serviciile pentru aplicarea siglei în conformitate cu contractul sunt efectuate de un alt interpret.

Costurile suplimentare asociate cu achiziționarea de bunuri pot fi distribuite fiecărui articol în două moduri:

Organizația alege independent metoda de distribuire și o fixează în politica sa contabilă.

Valoarea cheltuielilor suplimentare este indicată în conformitate cu datele reflectate în actul de muncă efectuat de la furnizor (Figura 1).

Completarea bunurilor înainte de vânzare în

Fig. 1. Primirea de cheltuieli suplimentare

După primirea documentului Admitere. se formează următoarele intrări contabile:

Debit 41.01 Credit 60 - pentru suma cheltuielilor suplimentare; Debit 19.04 Credit 60 - pentru suma TVA din costurile suplimentare.

Completarea mărfurilor pe bază de dare și luare

Luați în considerare situația în care mărfurile sunt acceptate pentru contabilitate, iar pentru rafinarea lor ulterioară este implicată o organizație externă.

OOO Andromeda a primit de la furnizor un lot de cămăși. Sa dovedit că pentru a aduce tricourile într-o stare în care ar fi potrivite pentru a fi utilizate în scopurile planificate, este necesar să le puneți logo-uri, însă organizația însăși nu dispune de mijloacele necesare pentru aceasta.

Partidul tricourilor a fost transferat la procesarea unei alte organizații pe baza unei dovezi și a unei preluări.

În tabelul de primire a bunurilor și serviciilor (cu tipul de operațiune de mărfuri), trebuie să specificați numele, cantitatea, prețul și suma totală a mărfurilor în conformitate cu factura furnizorului. Să presupunem că în coloana Nomenclatura se va indica denumirea mărfurilor: bumbac roșu tricou. Apoi, mărfurile trebuie transferate procesorului.

Se utilizează documentele pentru transferul de procesare a materiei prime pe bază de dăruire și preluare. Transferul materiilor prime în procesare și primirea de la prelucrare. care se află în secțiunea Producție din grupul Transfer la procesare.

Completarea documentului Transferul de bunuri (transferul de materii prime pentru prelucrare). este necesar să completați fila Bunuri (Figura 2) ca detalii obligatorii: numele organizației de procesare și contractul cu aceasta; numele, cantitatea și contabilitatea contabilității bunurilor (materialelor) transferate pentru prelucrare.

Fig. 2. Transferul mărfurilor în vederea prelucrării în partea laterală

Noi fim atenți. că, indiferent de modul în care valorile transferate au fost luate în considerare (ca bunuri sau ca materiale), contul contului este setat implicit în câmpul contului de transmisie în mod implicit. 10.07 - Materialele transferate în vederea prelucrării pe o parte.

Astfel, nu este necesar să se pre-utilizeze documentul Mutarea bunurilor pentru transferul de bunuri în materiale.

Pentru organizațiile care plătesc impozitul pe venit, estimarea sumelor costurilor directe asociate cu costul materialelor transferate pentru prelucrare este determinată în același mod ca și în contabilitate - în contextul fiecărui procesator.

Faptul de a obține tricouri cu logo-ul de la procesor trebuie să fie înregistrat cu chitanța din documentul de procesare.

Pentru a reflecta producția de produse, semifabricate, materiale sau mărfuri (TMC) produse de o organizație terță parte, trebuie să completați fila Produse (Figura 3).

Fig. 3. Documentul "Primirea de la procesare" (fila "Produse")

Această filă indică:

Nomenclatura - numele bunurilor și materialelor fabricate (în exemplul nostru - tricou cu sigla tip 2);
Cantitatea, prețul planificat și suma planificată - suma și costul planificat al bunurilor și materialelor fabricate;
Contul contului - contul contului de inventar al mărfurilor eliberate;
Specificație - o listă a standardelor de cheltuieli necesare pentru elementele de inventar eliberate (valoarea câmpului Specificație va fi utilizată la completarea marcajelor materialelor utilizate și a materialelor returnate).

În contul tricourilor înregistrate cu logo-ul, puteți specifica atât contul 43 (Produse finite), cât și contul 41.01 (Bunuri) - în orice caz, programul va executa corect închiderea conturilor de cost.

Pentru organizațiile care plătesc impozitul pe venit, suma estimată a costurilor directe care pot fi atribuite emisiunii se reflectă în același mod ca și în contabilitate - în prețurile planificate. La sfârșitul lunii în care operațiunea planificată este finalizată Închiderea contului 20, 23, 25, 26 valoarea sa este corectată la valoarea reală a cheltuielilor.

Pentru a recunoaște costurile furnizării de servicii unei organizații de producție terță parte, trebuie să completați fila Servicii (Figura 4).

Fig. 4. Documentul "Primirea de la procesare" (fila "Servicii")

Această filă indică:

În fila Facturii de cheltuieli este necesar să se precizeze următoarele cerințe:

Contul de cost - contul de cheltuieli pentru costurile de fabricare a produselor de către o organizație externă (în exemplul nostru, acesta este subaccountul de 20.01 - producția principală);
Unitatea de cost este unitatea de producție a organizației care a transferat materialele pentru procesare;
Grupul de nomenclatură este un fel de produs produs de o organizație terță parte.

Pentru a reflecta ștergerea materialelor pentru costurile de producție, trebuie să completați fila Materiale folosite.

Dacă materialele transferate pentru prelucrare nu au fost folosite de toți, apoi pentru a reflecta returnarea materialelor din procesare, trebuie să completați fila Return Materials. Această rubrică indică numele și cantitatea materialelor returnate, contul contabil (10.07) și contul de transfer al materialelor. Partea tabelară a filei Materiale de întoarcere poate fi completă automat în conformitate cu datele din coloana Specificație din fila Produse sau din soldurile conturilor. 10.07 Materiale transferate la prelucrarea de către contrapartida specificată.

În conformitate cu politica contabilă, costul real al produselor finite se formează fără a utiliza contul 40 - Producția de produse (lucrări, servicii).

După primirea chitantei de la procesare, se generează următoarele intrări contabile:

Debit 43 Credit 20.01 - pentru suma produselor în prețurile planificate; Debit 20.01 Credit 60.01 - pentru suma serviciilor pentru prelucrare; Debit 20.01 Credit 10.07 - costul materialelor utilizate; Debit 19.04 Credit 60.01 - pentru suma TVA din serviciile de procesare.

După finalizarea operațiunilor programate pentru închiderea lunii, costul de producție (tricou cu sigla de tip 2) va fi ajustat pentru a reflecta costurile reale de procesare suportate.

Personalizarea mărfurilor

Să presupunem că o organizație are toate resursele necesare pentru a îmbunătăți caracteristicile bunurilor achiziționate. Cum se reflectă transferul de bunuri în producția lor proprie în "1C: Contabilitate 8" (Rev 3.0)?

OOO Andromeda a primit de la furnizor și a intrat în depozit un lot de tricouri, care sunt planificate să fie vândute în vrac.

În scopul creșterii volumului vânzărilor de textile după un timp, sa decis să se imprime logo-urile pe toate cămășile tricourilor cu ajutorul echipamentelor disponibile de la organizație.

În această situație, se pune întrebarea: deoarece vom folosi propriul nostru proces de producție, cum să primim în mod corespunzător cămăși de la furnizor, ca bunuri sau materiale?

în cazul în care recunoașterea este imposibil să se determine dacă finalizată în cursul acestui tip de mărfuri, mărfurile ar trebui să fie de debit pe contul 41, la fel ca în cazul unei decizii privind revizuirea acestuia - aranja traducerea mărfurilor în materiale de cablare: credit de debit 10.01 41.01;
dacă organizația, atunci când a făcut inventarul, a intenționat să perfecționeze acest tip de inventar înainte de a fi vândută, atunci este mai corect să reflectăm acceptarea inventarului, utilizând contul de 10 Materiale.

Dintre condițiile din exemplul 3 arată că o decizie privind finalizarea mărfurilor a fost făcută mai târziu, astfel încât într-un tabel al fluxului de documente de bunuri și servicii (în vederea funcționării bunurilor) în coloana indicată de cont Contul 41.01. De asemenea, este necesar să se indice numele, cantitatea, prețul și suma totală a mărfurilor în conformitate cu factura furnizorului. Să presupunem că în coloana Nomenclatura numele mărfurilor va fi indicat ca: bumbac albastru de tricou.

După ce a fost luată decizia de a finaliza mărfurile, este necesar să se traducă mărfurile în materiale utilizând documentul Moving Goods (secțiunea Warehouse). Rețineți că programul vă permite să eliminați imediat producția de bunuri și materiale enumerate în contul 41, fără a le transpune în materiale, astfel încât organizația să poată stabili această metodă contabilă în politica sa contabilă.

Pentru a reflecta operațiunile de producție a produselor finite, a semifabricatelor și a furnizării de servicii, este prevăzut un raport de producție pentru schimbare (secțiunea Producție). Când introduceți un document în antet, trebuie să specificați următoarele detalii:

Contul de cheltuieli - cont de cheltuieli al costurilor de producție (20.01);
Unitatea de cost este unitatea de producție a organizației care a emis produsele (care a furnizat serviciile).

Pentru a reflecta rezultatul, trebuie să completați fila Produse. Această filă indică (Figura 5):

Produse - numele producției (în exemplul nostru - tricou cu sigla tip 3);
Grupul de nomenclatură - tipul de producție;
Suma planificată - costul planificat al producției (pe baza datelor din acest domeniu, costurile directe ale unităților de producție sunt distribuite în funcție de tipul de nume de produse și le eliberează în timpul operațiunilor de întreținere de închidere a conturilor 20, 23, 25, 26);
Specificație - o listă a standardelor de cheltuieli necesare pentru eliberarea stocurilor (valoarea acestui câmp va fi utilizată la completarea filei Materiale).

Fig. 5. Documentul "Raportul de producție pentru schimbare"

Pentru a reflecta ștergerea materialelor pentru costurile de producție, trebuie să completați fila Materiale, care prevede:

Fila Materiale poate fi umplută automat în funcție de specificație (butonul Umplere).

După efectuarea documentului, raportul de producție al schimbului va forma intrările contabile corespunzătoare:

Debit 43 Credit 20.01 - costul de producție în prețurile planificate; Debit 20.01 Credit 10.01 - costul materialelor utilizate.

În procesul de producție și în conformitate cu documentele primare din contul 20.01 (în contextul unității de producție relevante și al grupului de nomenclatură), se acumulează și costurile rămase de aplicare a siglelor:

costurile pentru remunerarea forței de muncă pentru lucrătorii angajați în tricouri de finisare;
cheltuieli pentru deprecierea echipamentelor uzate;
consumabile, etc.

După finalizarea operațiunilor programate pentru închiderea lunii, costul de producție (tricou cu sigla de tip 3) va fi ajustat pentru a reflecta costurile reale suportate.

Bunuri complete

Acum ia în considerare situația, care se găsește adesea în practică: există mai multe nume de mărfuri care trebuie asamblate.

Compania Andromeda LLC a primit de la cumpărătorul angro o comandă pentru un lot de seturi de suveniruri. Setul trebuie să fie compus dintr-un tricou, un capac de baseball și o cutie cadou. La compania Andromeda LLC sunt disponibile bunurile necesare în depozit, dar acestea nu sunt finalizate.

Desigur, este posibil să se transfere toate bunurile în materiale și să se emită o operațiune de completare a mărfurilor ca producție. Un astfel de sistem ar fi justificată în cazul în care, de exemplu, compania stabilește piese de schimb pentru echipamente sofisticate, care este, de fapt implicat în adunarea, iar ansamblul - este o parte a activității de producție. În exemplul nostru, există aspectul produselor textile în pachetul finit, astfel încât să puteți evita operațiile de fabricație, folosind sistemul de înregistrare de documente - Componente Nomenclatură (Opțiuni de operare cu care se confruntă). Document Gruparea elementului este disponibilă în secțiunea Depozit. Când introduceți un document în antet, sunt necesare următoarele cerințe:

Depozit - depozit, pe care se efectuează echipamentul (razukomplektatsiya);
Nomenclatură (în exemplul nostru, un set de suveniruri "Sport");
Cantitatea și contul kitului (41.01).

În secțiunea tabelară, sunt indicate componentele, numerele și conturile lor contabile (Figura 6).

Fig. 6. Documentul "Compoziția din nomenclatură"

Datele din lista de piese pot fi completate automat, specificând specificația kitului.

După ce documentul este finalizat, vor fi introduse înscrieri pentru a scrie articolele articolelor de la Credit 41.01 la Debit 41.01 din contul pentru setul completat.

Deoarece 41 de conturi sustin contabilitate cantitativa, programul calculeaza automat numarul de seturi create in fiecare postare (in exemplul nostru de 300 de unitati de marfa, se obtin o suta de seturi).

Această metodă trebuie prescrisă în politica contabilă și în aceasta să se aprobe documentele prin care compania va completa pachetul.

Document Încheierea nomenclaturii (cu tipul de operație Reasoning) se utilizează în situația inversă, când kitul trebuie dezasamblat în articole separate).

Articole similare

Pagina anterioară