Ordinul directorului stabilește o listă a angajaților care pot primi bani în cadrul raportului. Termenul de utilizare a fondurilor - în termen de o lună. Pe baza acestui ordin, întreprinderea contabilitate la începutul lunii dă bani entităților responsabile (cea mai mare parte drivere de livrare) pentru scopurile permise de banca de service. Întreprinderea are mai multe divizii structurale separate, situate la o distanță îndepărtată de locul de muncă al angajaților serviciului contabil, cu trafic neregulat. După primirea elementelor de inventar achiziționate de "subcontractanți", rapoartele lor anticipate, împreună cu documentele primare suport, se adresează departamentului de conturi. Cu toate acestea, primirea lor din motivele indicate mai sus nu are loc în ordine cronologică. În acest sens, uneori mai târziu, până la data cumpărării, achizițiile intră în rapoarte anterioare anterioare pentru același angajat. În plus, uneori, atunci când angajatul semnează partea din spate a raportului de avans, documentele justificative nu sunt, de asemenea, în ordine cronologică.
ÎNTREBARE: Sunt aceste fapte o încălcare a procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar și care este responsabilitatea pentru aceasta?
Reguli pentru emiterea și raportarea cu privire la utilizarea procedurii stabilite de avans pentru efectuarea operațiunilor de casă în Federația Rusă, aprobat de Consiliul Băncii Centrale de administrație la 22.09.93, numărul 40 (în continuare - Ordinul tranzacțiilor în numerar).
Potrivit alin. 11 din Ordinul tranzacțiilor în numerar organizațiilor dau numerar, în raportul privind cheltuielile economice și de exploatare precum și cheltuielile organizațiilor autorizate, unități individuale ale organizațiilor de afaceri, inclusiv afiliate care nu sunt în bilanțul propriu și în afara zonei de activitate a organizațiilor, mărimea și calendarul stabilit de conducătorii organizațiilor.
În plus, acest paragraf prevede următoarele reguli de bază pentru emiterea, cheltuielile și raportarea sumelor de raportare:
- emiterea de numerar pentru un raport privind cheltuielile aferente activității oficiale se efectuează în limitele sumelor datorate călătorilor de afaceri în aceste scopuri;
- persoanele care au primit bani în cont, trebuie, să prezinte în termen de trei zile lucrătoare de la expirarea termenului pentru care au fost eliberate sau data întoarcerea lor de la o excursie la organizarea contabilă a unui raport cu privire la suma cheltuită și pentru a face plata finală asupra lor;
- emiterea de fonduri în numerar pentru raport este supusă raportului complet al unei persoane responsabile specifice cu privire la plata anticipată acordată anterior;
- Transferul de fonduri în numerar emise în conformitate cu raportul este interzis de către o persoană la alta.
În opinia noastră, în această situație specială, atunci când angajații Societății sunt emise sume responsabile pentru luna, prezentarea rapoartelor intermediare ale persoanelor responsabile pentru o lună nu este o încălcare a ordinii tranzacțiilor în numerar.
retragere de numerar persoană răspunzătoare atunci când acesta nu a reușit să țină seama pe deplin de progresele anterioare, ar putea încălca ordinea tranzacțiilor în numerar. Cu toate acestea, legislația actuală nu prevede răspunderea pentru această încălcare.
În plus, conform art. 15.1 Codul administrativ al Federației Ruse prevede răspunderea administrativă pentru încălcarea procedurii de lucru cu numerar și efectuarea tranzacțiilor în numerar numai în următoarele cazuri:
- efectuarea de decontări în numerar cu alte organizații care depășesc valorile stabilite;
- Neîncasarea (postarea incompletă) în casa de marcat;
- nerespectarea procedurii de depozitare a numerarului gratuit, precum și acumularea de numerar în numerar care depășește limitele stabilite.
Orice alte încălcări ale procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar nu sunt supuse răspunderii prevăzute la art. 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse.
Procedura de aplicare și completați instrucțiunile de setul de rapoarte de cheltuieli pentru utilizarea și completarea formularului unic „Raport Advance“ (număr de formular AO-1), aprobat de Comitetul de Stat pentru Statistică al RF 01.08.01, numărul 55 (în continuare - Instrucțiuni). Aceste instrucțiuni, în special, oferă următoarele.
În partea din spate a formularului, persoana responsabilă înregistrează o listă de documente care confirmă cheltuielile efectuate și sumele aferente cheltuielilor (coloanele 1-6). Documentele atașate raportului de avans sunt numerotate de persoana responsabilă în ordinea în care sunt înregistrate în raport.
Conturile sunt verificate fonduri direcționate, disponibilitatea documentelor care confirmă cheltuielile de sprijin suportate, corectitudinea înregistrării și calcularea sumelor și pe partea din spate a forma specificată sumele de cheltuieli luate pentru contabilitate (scăderea numărului de 7 - 8), și conturile (sub-conturi), care sunt debitate pe aceste valori (coloana 9).
Raportul privind avansul verificat este aprobat de către șeful sau persoana autorizată și acceptat pentru contabilitate.
Pe baza datelor din raportul privind avansul aprobat, departamentul contabil va anula sumele monetare în conformitate cu procedura stabilită.
Cerința de a introduce numele documentelor justificative în ordine cronologică atunci când angajatul semnează partea din spate a raportului de avans prin instrucțiunile de mai sus nu este stabilită.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: