Care sunt semnele atipice ale omologilor discutați.
"Obnalichka" din contul contrapărții este un semn de rea-credință.
Ce ajută inspectorii să demonstreze fictivitatea rambursării TVA.
Funcționarii disting semnele directe și indirecte ale dubioasei contrapărți
O întârziere prelungită a plății pentru bunuri, lucrări, servicii este un nou semn discutabil
Odată cu lansarea unei noi forme a declarației TVA, popularitatea utilizării companiilor de garnituri a crescut
În opinia Serviciului Federal Federal, este necesar să se examineze întregul set de documente care confirmă circulația mărfurilor
Pentru a preveni compensarea nejustificată din bugetul TVA, manualul fiscal recomandă ca auditorii de teren să efectueze o anumită listă a măsurilor de control fiscal. Inclusiv utilizarea informațiilor din surse externe (de exemplu, internetul, cererile adresate băncilor și agențiilor guvernamentale).
MFTS insistă asupra faptului că colectarea și sistematizarea bazei de probe, subiectul care este faptul tranzacțiilor fictive trebuie să fie efectuate în două direcții: un studiu al fluxului de mărfuri (prezența efectivă și circulația bunurilor) și studiul fluxului de numerar (fluxurile de numerar și note). La același eveniment pentru a colecta probe de bază ar trebui să fie efectuate atât în ceea ce privește furnizor direct sau contractant, sau contractori de-a lungul lanțului, până la producătorul mărfurilor (lucrări, servicii). Acest lucru este necesar pentru a identifica modelul circular al fluxului de numerar, faptul terminalelor și beneficiarul final al banilor, care este organizatorul taxei recuperabile regim ilegal (de regulă, este contribuabilul).
Potrivit oficialilor, în timpul auditului de birou al contribuabilului (altul decât principalul „primar“, demonstrând îndeplinirea operațiunilor și postarea de mărfuri și materiale) trebuie să fie de a revendica întregul set de documente (art. 93 din Codul fiscal), confirmând circulația mărfurilor. Acestea sunt documente de transport și transport. Cu ajutorul acestor documente, este posibilă stabilirea metodelor de transport, identificarea transportului și a persoanelor care efectuează transportul. De asemenea, să stabilească termenii de livrare a mărfurilor și a depozitului pe care sunt depozitate.
Aceste informații vor ajuta să urmărească prezența efectivă și circulația mărfurilor și a materialelor de la expeditor la destinatar, verifica depozite constitutive de hârtie (arende, certificat de proprietate), contracte de depozitare. În acest caz, una dintre măsurile de control fiscal este examinarea martorilor (articolul 90 din Codul fiscal.) - Oficialii inspectat cumpărător și contractorii săi în existența reală a bunurilor și a materialelor, transportul și depozitarea acestora.
Inspectarea în camera camerei va contribui la stabilirea disponibilității reale a bunurilor
Dacă nu puteți găsi pe această pagină informațiile de care aveți nevoie, încercați să utilizați bara de căutare:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: