Practica de aplicare în sectorul operațiunilor guvernamentale comise cu utilizarea de decontare (de debit) carduri, este pozitiv. Estimată (debit) card este o alternativă eficientă la un carnet de cecuri, deoarece poate ajuta pentru a obține nu numai bani pe mână, dar, de asemenea, să plătească pentru bunurile achiziționate, servicii sau lucrări executate prin transfer bancar. În acest articol, vom lua în considerare ordinea operațiilor pentru a se asigura că instituțiile publice în numerar, utilizând de plată (debit) carduri și să reflecte aceste operațiuni în contabilitate în legătură cu modificările aduse Regulamentelor 199n N <1> și instrucțiunea nr. 162n <2>.
Încheierea unui acord de cont bancar
Pentru a oferi instituțiilor (clienților) fonduri monetare, autoritățile de la Trezoreria Federală (OFC) deschid conturi în sucursalele rețelei de decontare a Băncii Rusiei (organizații de credit) prin încheierea unui contract de cont bancar (în continuare - contract).
Pentru referință. Tranzacțiile efectuate de instituțiile care folosesc carduri sunt contabilizate într-un cont separat 401 16 "Fonduri pentru plata numerarului și plăți pentru tranzacții individuale" (paragraful 3 al Regulamentului N 199n).
- privind procedura de informare a instituției de credit a instituțiilor (clienților) cu privire la lista documentelor necesare emiterii de carduri;
- privind furnizarea, de către instituția de credit a OFC, a informațiilor privind detaliile cărților emise (returnate) într-o perioadă care nu mai târziu de ziua lucrătoare care urmează zilei de lucru a emiterii (returnării);
- pentru instituția de credit informațiile OFC privind tranzacțiile efectuate pe contul 401 16, pentru fiecare client în secțiunea hartă, inclusiv informații cu privire la valoarea tranzacției, a cărei decontare nu este finalizat (în continuare - suma rezervată), cel târziu în ziua lucrătoare următoare datei tranzacției ;
- privind stabilirea de către instituția de credit a sumei maxime în care clientul are dreptul să efectueze tranzacții care nu au legătură cu primirea și plata de numerar în valoare de cel mult 100.000 de ruble. un card pe zi.
Primirea și returnarea cardurilor
În conformitate cu n. 37 Regulamentul N 199n pentru a obține o instituție de card trebuie să fie reprezentată în cererea FCS pentru un card (f. 0531842), decorat în conformitate cu apendicele 6 la Regulamentul N 199n, pe baza căreia FCS generează emitere a cardului registru (pag. 0531390) (în continuare - registrul) în conformitate cu anexa 11 la Regulamentul N 199n. OFC cel târziu în ziua lucrătoare următoare datei depunerii cererii de card, registrul organizației de credit la locul de deschidere a contului respectiv 401 16.
La primirea registrului organizației de credit, în conformitate cu termenii tratatului, informează instituția (client) pe lista necesară pentru producerea de hărți ale documentelor care trebuie depuse la o instituție de credit de la locul de deschidere a contului corespunzător 401 16, precum și modalitatea și momentul depunerii lor. Pe baza documentelor clientului și a registrului, organizația de credit face carduri.
În ziua de livrare la secția corespunzătoare a organizației de credit a făcut carduri și plicuri conținând coduri PIN pentru a le, o instituție de credit, în conformitate cu termenii acordului, va notifica clientul de disponibilitatea de a emite carduri care devine autorizate pentru angajații instituției (clientul).
Trebuie remarcat faptul că cardurile anterioare au fost furnizate direct de către instituțiile de credit către OFC, cu transfer ulterior către angajații autorizați ai instituției, iar documentul nu a fost completat într-un astfel de document ca registrul.
Fiți atenți! Furnizarea de carduri pentru angajații autorizați ai instituțiilor (clienți), efectuarea și înregistrarea tranzacțiilor în contul 401 16 este efectuată de instituțiile de credit în conformitate cu legislația Federației Ruse și Contractul fără a percepe o taxă (paragraful 36 al Regulamentului nr. 199n).
Organizația de creditare, în baza termenilor contractului, furnizează OFC informații despre detaliile cărților emise. Un angajat al OFK, autorizat să țină evidența, înregistrează cardurile emise în registrul de carduri (dosar 0531843). El este, de asemenea, responsabil pentru păstrarea evidențelor cardurilor.
Cardurile pot fi returnate instituției (clientului) organizației de credit în următoarele cazuri (paragraful 40 din Regulamentul N 199n):
- închiderea conturilor personale deschise unei instituții din OFC;
- schimbarea denumirii instituției, care nu are legătură cu reorganizarea acesteia;
- expirarea cardului;
- Pierderea autorității de a efectua tranzacții cu carduri de către angajatul instituției (clientului) în numele căruia a fost emisă cartea;
- închiderea sau modificarea numărului de cont deschis de OFC în instituția de credit.
Pentru informații. Dacă pierdeți codul PIN și instituția cardului (sau) (clientul) este obligat să informeze instituția de credit a faptului de pierdere și de necesitatea de a se bloca pe acest card de tranzacții, și nu mai târziu în prima zi lucrătoare după ziua de detectare a pierderii cardului, să-l raportați OFC.
Cardurile către organizația de credit sunt returnate de către angajatul autorizat al instituției (clientului):
- la aplicarea într-o formă arbitrară, care indică motivul returnării, numărul de carduri care trebuie returnate;
- la cererea scrisă a OFK în formă arbitrară în alte cazuri stabilite prin Contract.
Pe baza informațiilor cu privire la detaliile cardurilor returnate, care oferă o instituție de credit în OFC în condițiile Tratatului, responsabil pentru menținerea angajaților de contabilitate puncte de carduri OFC în cartea de jurnal data returnării lor instituției de creditare.
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu carduri
Operațiunile cu utilizarea cardurilor trebuie să fie efectuate de către instituție (client) în cadrul soldului fondurilor de pe card, în conformitate cu termenii acordului, care nu necesită instituția de credit să ofere credit OFK atunci când fondurile sunt insuficiente sau absente în contul corespunzător.
Transferul de fonduri pe card. Să considerăm operațiunile legate de transferul de resurse bănești pe un card, etapă în etapă:
1. Cel mai târziu în ziua precedentă primirii fondurilor, instituția trimite OFC o cerere de primire a fondurilor transferate pe card (ф 0531844), în conformitate cu apendicele 3 la Regulamentul N 199n. Acesta este formalizat de către instituția (beneficiarul fondurilor bugetare) separat pentru fiecare cont personal și tipul de fonduri în contul căruia trebuie efectuate operațiuni de asigurare a fondurilor monetare:
- mijloacele de finanțare bugetară suplimentară;
- mijloace pentru desfășurarea activităților de căutare operațională;
- fondurile care intră în posesia temporară a beneficiarilor fondurilor bugetare (punctul 10 din Regulamentul N 199n).
Trebuie remarcat faptul că, în legătură cu formularul de cerere modificată (£ 0,531,844.) Sa schimbat - în special, în zona de cod a introdus o linie „Costul camerei de răspundere“, în care trebuie să specificați numărul de datorii bugetare înregistrate în contul fondurilor bugetare ale beneficiarului, care este formată pentru executarea cererii (pag. 0531844) (în cazul în care angajamentul bugetar relevant pentru a pune pe înregistrare în OFC anterior depunerii cererii (pag. 0531844), în FCS).
3. înființarea CPCH în baza cererii prezentate (ft 0531844.), Care a fost testată în maniera formele prescrise în duplicat al certificatului (f 0504833.) (Continuare - Referință) Contul CPCH, cu mijloace care sunt transferate în contul 401 16. de referință, un număr de card, suma specificată în cerere (f. 0531844), iar suma totală pe certificat, care se emite un ordin de plată pentru transferul de fonduri către OFC relevante către contul corespunzător 401 16. Trimiterea la instituția bancară nu apare (pag. 17 din Regulamentul N 199n).
4. OFC va transfera către instituția băncii instrucțiuni de plată pentru transferul de fonduri către contul 401 16, executat în conformitate cu cerințele stabilite prin Regulamentul N N 383-P <4> și 298-P / 173n <5>. Rețineți că ordinele de plată în format electronic, care urmează să fie depuse la banca nu mai târziu de data primirii de bani (până la 12 ora locală), și pe suport de hârtie - nu mai târziu de o zi înainte de a primi fonduri (n 18 Regulamentul N 199n.).
5. Pe baza ordinului de plată executate în ordinea banca a aprobat Regulamentul N 383-P și trimiterea produselor CPCH debitând conturi CPCH corespunzătoare și să le enrolls în considerare în mod corespunzător 401 16. După confirmarea operațiunilor bancare pentru a scrie-off facturi CPCH de organe 401 cont 16 CPCH reflectă plățile în numerar în conformitate cu cererea depusă (f. 0531844) care corespunde conturile personale ale instituției publice (beneficiar bugetar) (n. 19 Regulamentul nr 199n).
6. OFC cel târziu în ziua lucrătoare de la data confirmării constituirii băncii a operațiunii de a scrie pe fonduri de la OFC în contul 401 16, generează și trimite electronic la valoarea transcript instituției de credit de fonduri transferate în contul OFK 401 16 carduri (p . 0531845) în conformitate cu condițiile tratatului (n. 41 Regulamentul n 199n).
Fiți atenți! La cheltuiala 401 16 poate veni fonduri nu numai din conturile deschise OFC în rețeaua de decontare subdiviziunile Băncii Rusiei (instituții de credit), dar, de asemenea, - conform modificărilor aduse la punctul 3 din Regulamentul nr 199. - valoarea restituirii pentru bunurile (lucrări, servicii ) plătite anterior de către instituții (clienți) utilizează hărți care sunt transferate de către instituțiile de credit, efectuarea de calcule cu organizațiile - furnizori de bunuri (lucrări, servicii) cu privire la tranzacțiile efectuate folosind carduri de plată (instituții de credit - acceptante).
Returnarea fondurilor utilizând cardul. Când face bani cu ajutorul cardului precum și o instituție de creditare rambursare - instituția acquirer (client) cel târziu în următoarea zi lucrătoare de la depunerea este în OFC sumele Transcriptul neutilizate (efectuate printr-un bancomat sau un punct de livrare de numerar) fonduri (f . 0531846), executate în conformitate cu apendicele 9 la Regulamentul N lider 199n a semnat și un contabil șef (persoane autorizate cap).
Decodificarea (f. 0531846) este, de asemenea, eliberat pentru a returna sumele nerevendicate din contul de 16 401 corespunzătoare conturile OFC în caz de non-agenție integrală sau parțială (client) listate pe mijloacele de card în termen de 20 de zile calendaristice de la data transferului, nu de numărare în ziua de listare.
Fiți atenți! În conformitate cu termenii operațiunilor Contract efectuate de instituția (clientul) folosind cardul la un bancomat (punctul de livrare de numerar, un terminal electronic sau prin alte mijloace tehnice pentru tranzacții folosind carduri) instituții de credit care a emis cardul, efectuate cu titlu gratuit ( n. 36 Reguli n 199n).
organ federal Trezoreriei bazat pe decriptarea format corect (f. 0531846) pregătește un ordin de plată pentru a transfera suma nerevendicat (suma inclusă în numerar) din contul corespunzător 401 16 FCS cont în mod adecvat (cont organism financiar RF subiect corespunzător) și transmite un ordin de plată pentru execuție la o instituție de credit. Respectivul ordin de plată este baza pentru reflectarea înseamnă debitării tranzacțiilor cu contul respectiv 401 16, precum și operațiunile de creditare de fonduri pentru FCS cont în mod adecvat (cont organism financiar RF subiect corespunzător).
Pe baza informațiilor specificate în fișele OFC (0531846) OFC, pe fiecare carte se eliberează un certificat în triplu exemplar și se reflectă în contul personal al instituției operațiunile de restabilire a plăților în numerar (primirea de fonduri). Primul exemplar al certificatului este plasat în documentele din ziua operațiunii OFC în contul corespunzător 401 16. Al doilea exemplar al certificatului este plasat în documentele din ziua operativă a agenției OFC la extrasul din contul personal corespunzător. Cel de-al treilea exemplar al certificatului este atașat extrasului din contul personal corespunzător transmis instituției OFC.
Conform n. 6 Regulamentul N cont 199n 401 16 permise în cursul anului se ridică reziduurile enumerate în scopul de a efectua tranzacții folosind carduri și nu sunt utilizate în termen de 20 de zile, în mod eronat a intrat și să fie returnate în termen de 10 zile, precum și amendate în funcție cuantumurile rezervate.
La sfârșitul operațiunilor OFK în exercițiul financiar curent, procesul-verbal (dosarul 0531846) este transmis de instituție (client) cel târziu cu două zile lucrătoare înainte de sfârșitul anului fiscal curent. În acest câmp, câmpul "Tip operație" indică: "neutilizat". Dacă numerarul este depus în ultima zi lucrătoare a exercițiului financiar, transcrierea (fișierul 0531846) este depusă de instituție (client) dimineața.
În cazul în care nu sunt agenții (client) decriptarea (f. 0531846) OFC nu ar trebui să fie mai târziu de data specificată de finalizarea comenzii operațiunilor din bugetul federal în anul fiscal curent, de a emite ordine de bani pentru a transfera sume de soldul contului 401 16 corespunzătoare conturile OFC și relevante conturile organismelor financiare ale subiecților RF, urmate de o reflectare a acestei operațiuni pe conturile personale respective ca o recuperare a unei plăți în numerar (primirea de fonduri pentru eliminarea temporară a beneficiarilor bugetul corelativ, fluxul de fonduri în buget).
În ceea ce privește sumele rezervate finalizat anul financiar, nu este utilizat în anul fiscal curent, după îndepărtarea unei instituții de credit în condițiile restricțiilor tratatului referitoare la utilizarea lor, acestea vor fi transferate în conturile OFC relevante (conturile relevante ale organismelor financiare ale subiecților RF) și înregistrarea ulterioară în modul prevăzut pentru rambursare de încasat din anii anteriori.
Reflectarea în tranzacțiile legate de utilizarea cardurilor
În conformitate cu modificările aduse instrucțiunii N 162n, operațiunile legate de utilizarea cardurilor se reflectă în contabilitatea instituției de stat după cum urmează.
Trimiteți-le prietenilor: