Modul de reflectare a plății excedentului pentru impozitul pe venit - plătit în plus pentru impozitul pe venit, reflectă plățile excedentare pentru

Expert Advisors - Consultant financiar

Calculul plăților pentru impozitul pe venit trebuie făcut în organizații în conformitate cu PBU 18/02. În același timp, există trăsături specifice ale contabilității în contabilizarea unei plăți excedentare la buget pentru această taxă. Doar urmați aceste sfaturi simple pas-cu-pas și veți fi pe drumul cel bun când vă rezolvați problemele financiare.

Scurtă prezentare

Deci, să luăm în considerare acțiunile care trebuie luate.

Pasul 1
Scrieți în evidențele contabile ale decontării bugetul pentru impozitul pe venit:
- Contul de debit 68 (subaccount "Calcularea impozitului pe profit"), Contul 51 Contul de decontare - plățile în avans privind impozitul pe venit sunt transferate la buget;
- Contul de debit 99 "Profit și pierdere", Contul 68 (subaccount "Calcularea impozitului pe profit") - reflectă cheltuielile cu impozitele condiționate. Apoi, mergeți la pasul următor al recomandării.

Pasul 2
Stabiliți valoarea totală a impozitului după sfârșitul perioadei de raportare. În cazul unei plăți excedentare, reflectați această sumă în contul 09 "Datorii privind impozitul amânat". Pentru a face acest lucru, deschideți acestui cont un sub-cont "Impozit pe venit plătit suplimentar". Apoi, mergeți la pasul următor al recomandării.

Pasul 3
Reflectați cuantumul plății excedentare a taxei, compunând următoarele intrări contabile:
- cont de debit 09 (sub-cont „plătită în plus la bugetul privind impozitul pe venit„), Cont de credit 68 (sub-cont“Calcule pentru impozitul pe venit") - a reprezentat un activ privind impozitul amânat sub forma unei taxe plătite în plus în buget. Apoi, mergeți la pasul următor al recomandării.

Pasul 4
Stingeți activul cu impozit amânat atunci când compensați suma excedentară în contul curent prin postarea:
- Contul de debit 68 (subaccount "Calcularea impozitului pe venit"), Creditul contului 09 "Active privind impozitul amânat" - se ia în considerare impozitul plătit suplimentar. Nu includeți sumele înregistrate în contul 09 în calculul profitului net (pierderi), deoarece depășirea la buget nu afectează formarea performanței financiare sau a bazei de impozitare. Reflectați-le în linia de bilanț "Active imobilizate". Apoi, mergeți la pasul următor al recomandării.

Pasul 5
Adăugați la nota explicativă cu privire la punctul de non-utilizare în calculul venitului net la punctul 11 ​​PBU 18/02 de reflectare a valorii activelor privind impozitul amânat în contul de profit și pierdere. Acest lucru trebuie să se facă în conformitate cu alineatul 4 al articolului 13 din Legea federală a 21.11.96 numărul 129-FZ „Cu privire la contabilitate“, ceea ce indică faptul că organizațiile sunt obligate să raporteze cu privire la regulile de bază non-contabile, în cazul în care acestea nu reflectă în mod fiabil starea proprietății și financiare rezultatele operațiunilor.

Acest ghid scurt cuprinde:

• PBU 18/02: cum să țineți cont de depășirea impozitului pe profit

Alte materiale pe tema: Cum se reflecta supraplat impozitului pe venit - supraplat impozitului pe venit, pentru a reflecta supraplat impozitului pe venit, supraplății impozitului pe venit contabil,

Articole similare

• Cum să reflectăm în bilanț plățile excedentare în 2019 - pp. 18

Trimiteți-le prietenilor: