Calculați și plătiți plăților anticipate pentru impozitul pe venit. Reflectați această tranzacție pe creditul contului 51 "Cont decontare", în corespondență cu subcontul 68-40 "Impozit pe profit datorat". Subcontul 68-5 este format special pentru evidența plăților în avans și ajută la formarea corectă a indicatorilor de raportare financiară.
Calculați impozitul pe venit pe baza rezultatelor perioadei de raportare. Pentru aceasta, acumulați suma venitului sau a cheltuielilor condiționate pentru această taxă și reflectați suma calculată în creditul contului 68-4 "Calcularea impozitului pe profit", în corespondența cu contul 99-3 "Venituri și cheltuieli contingente". După aceea, determinați valoarea obligației fiscale permanente, care este egală cu rezultatul diferenței constante a ratei de impozitare. Luați în considerare această acumulare pe creditul contului 68-4, în conformitate cu contul 99-2 "Obligație fiscală permanentă".
Calculați valoarea impozitului pe profit amânat, care este egal cu produsul diferenței temporare cu cota de impozitare. Reflectați această tranzacție pe creditul contului 68-4 și debitul contului 09 "Active privind impozitul amânat". Dacă profitul în contabilitate este mai mare decât în contabilitatea impozitului, se formează o diferență impozabilă. Produsul din valoarea sa de rata de impozitare este numit un pasiv privind impozitul amânat, care este înregistrată în contul de credit 77 „datorii privind impozitul amânat“, iar debitul contului 68-4.
Definiți soldul subcontului 68-4 pe baza rezultatelor perioadei de raportare, după care deduceți din acesta suma plăților fiscale plătite în avans. Dacă se formează o plată în plus, aceasta se înregistrează ca parte a creanței. În bilanț, această sumă este reflectată în linia 240 "Conturi de primit" din secțiunea 2 "Active curente". În același timp, linia 515 din secțiunea 4 specifică soldul de plată pentru datoria privind impozitul amânat.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: