În fiecare an, compania SKB Contour deține un concurs pentru întreprinzătorii "Eu sunt un om de afaceri", sute de oameni de afaceri din diferite orașe ale Rusiei - de la Kaliningrad la Vladivostok - să ia parte la ea.
Mulțumită concursului, am creat o colecție inspirată de povestiri de afaceri spuse de oameni care transformă start-up-uri mici în companii de succes.
Experiența și sfaturile lor vor fi utile oricui care se gândește la începerea unei afaceri.
Pentru a începe, aveți nevoie de câteva premise: o idee, niște bani și, cel mai important, o dorință de a începe
Menținerea jurnalelor de contabilitate
Declarația privind TVA
4 schimbări importante în contabilitate și contabilitate fiscală
1. O nouă procedură de lichidare a activelor neamortizabile
În prezent, în contabilitate și contabilitate fiscală efectuată în mod diferit, amortizarea bunurilor care nu se amortizează (salopete, inventar, instrumente de măsurare și alte facilități cu valoare mică).
În conformitate cu normele de contabilitate fiscală, valoarea bunurilor ne-amortizabile trebuie să fie inclusă într-o sumă totală la un moment dat în costurile materiale la intrarea în vigoare (clauza 3, clauza 1, articolul 254 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În contabilitate, instrumentele, inventarul și alte stocuri sunt, de asemenea, retrase la un moment dat în momentul punerii lor în funcțiune. Dar pentru astfel de valori materiale, cum ar fi îmbrăcăminte, unelte speciale, echipamente și adaptări speciale, este prevăzută o altă procedură de eliminare. În cazul în care durata de viață a acestor valori nu depășește 12 luni, valoarea lor este imediat inclusă în costuri. În alte cazuri este plătit pe durata eficienței, care este, sau este proporțională cu volumul producției, sau în alt mod - (. Revendicarea 21 și revendicarea 24 Instrucțiuni de metodă aprobată de către Ministerul RF Finanțelor Ordinul № 135N din 26.12.02 g) liniar .
2. Ordinea contului pierderilor
Companiile care au înregistrat pierderi au discrepanțe în contabilitatea fiscală și contabilitate. În conformitate cu normele din capitolul 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse privind impozitul pe profit, baza impozabilă nu poate fi negativă. În același timp, pierderile din perioada fiscală curentă în cazuri generale pot fi transferate în viitor în termen de 10 ani (articolul 283 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pentru tipurile specifice de pierderi, se stabilesc reguli speciale în contabilitatea curentă a impozitelor. De exemplu, în ceea ce privește pierderile care rezultă din cesiunea dreptului de a revendica o datorie pentru un produs, o muncă sau un serviciu, acestea se reflectă în următoarea ordine. Prima jumătate a pierderilor este inclusă în cheltuielile neoperative de la data cesionării dreptului de revendicare, iar a doua - după 45 de zile calendaristice de la data cesiunii (clauza 2 din articolul 279 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Normele de contabilitate nu prevăd nicio restricție privind reflectarea pierderilor. Aceasta înseamnă că pierderile din orice tranzacție sunt contabilizate integral în momentul producerii acestora. Iar rezultatul financiar conform datelor contabile poate fi negativ.
Pentru pierderile rămase ale altor operațiuni, totul va rămâne același.
3. Anularea diferenței de contabilitate fiscală
Diferențele dintre cursuri și sume în contabilitate și contabilitate fiscală sunt luate în considerare în moduri diferite.
În contabilitatea fiscală, diferența de curs valutar apare atunci când un furnizor facturează o monedă, iar cumpărătorul plătește contul în aceeași monedă. Motivul apariției diferenței de schimb este schimbarea cursului oficial față de ruble (clauza 11 din articolul 250 din Codul Fiscal al Federației Ruse și clauza 5 din articolul 265 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Diferențele de curs valutar la momentul plății trebuie să se reflecte în contabilitatea fiscală fie pentru ultimul număr al perioadei de raportare, fie pentru ultimul număr al perioadei fiscale, oricare dintre acestea este mai devreme. În acest caz, ne concentrăm asupra paragrafului 8 al articolului 271 ("Procedura de recunoaștere a veniturilor în conformitate cu metoda acumulării") și clauzei 10 din articolul 272 ("Procedura de recunoaștere a cheltuielilor cu metoda acumulării") din Codul fiscal.
Înregistrările fiscale există, de asemenea, conceptul de diferență sumă, care are loc atunci când furnizorul pune în moneda contului, iar cumpărătorul a plătit deja un cont în ruble. Motivul pentru diferența de sumă - diferența dintre aceste două valori (prima valoare - costul consumabilelor, numărate în ruble la cursul de schimb de la data vânzării, iar al doilea - valoarea plăților rublei primite de la clienți) (pretinde 11 la articolul 250 din Cod și paragrafe fiscal. 5 p.1 art.265 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Diferențele sumă trebuie reflectate în contul fiscal la data plății.
Dacă a existat o plată în avans, diferența de sume se reflectă la momentul transferului (clauza 7, articolul 271 și clauza 9, articolul 272 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În ultima zi a perioadei de raportare și de impozitare, diferențele totale nu sunt reflectate.
Diferențele de curs valutar și de curs valutar și de contabilitate vor fi aceleași. În primul rând, conceptul Codului Fiscal va dispărea diferența suma (va fi anulat pp.11.1 articolul 250 din Codul fiscal, pp.5.1 1, articolul 265 din Codul fiscal, Codul Fiscal st.271 revendicarea 7 și revendicarea 9 st.272 NC Federația rusă). De asemenea, menționăm diferențele de sumă vor fi eliminate din șefii Codului fiscal, care se ocupă cu UPDF și UAT (abolirea revendicării 3 st.346.17 Codul fiscal și revendicările 3 la revendicarea 5 st.346.5 Codul fiscal). În al doilea rând, conceptul diferenței de curs valutar în contabilitatea fiscală se va extinde și va fi aplicat în situațiile în care contul este în valută străină și plătit în ruble.
Aceasta este, diferența sumă anterioară se va transforma într-un caz special de diferență cursului de schimb. Determinarea diferenței ratei de schimb în evidențele fiscale vor fi aceleași ca și definiția în contabilitate (modificarea articolului 250 din Codul fiscal revendicările 11 și revendicările 5 la 1, articolul 265 din Codul fiscal). În al treilea rând, în ambele tipuri de contabilitate data determinării diferenței cursului de schimb va fi momentul taxei sau ultima zi a perioadei contabile sau fiscale (nouă ediție st.271 revendicării 8 și revendicării 10 din Codul fiscal st.272 Codul fiscal).
Ca și înainte, la data plății anticipate, diferențele de curs valutar nu vor fi reflectate nici în contabilitate, nici în contabilitatea fiscală.
4. Anularea metodei LIFO în contabilitatea fiscală
În conformitate cu normele actuale, există patru metode de materiale în evidențele fiscale, materialele, mărfurile cumpărate, care sunt utilizate în lor de a scrie-off în producția sau vânzarea (acestea sunt fixate în revendicarea 8 st.254 Codul fiscal și revendicările 3 revendicării 1 st.268 de evaluare Codul Fiscal al Federației Ruse):
Contabilitatea oferă trei modalități de evaluare:
- La costul fiecărei unități,
- La costul mediu,
- Cu costul primei achiziții de stocuri (FIFO). O astfel de metodă, ca LIFO, nu este disponibilă în contabilitate (articolul 16 PBU 5/01 "Contabilitatea stocurilor").
Ca urmare a anulării LIFO, numărul metodelor de evaluare în impozitare și contabilitate va fi egal. Modificările corespondente vor fi introduse în clauza 8 a articolului 254 și clauza 3 din clauza 1 din articolul 268 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Inna Rubtsova, contabil principal al companiei Finguru
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: