În rețeaua de comerț cu amănuntul, concediul (vânzarea) de bunuri către public se eliberează prin emiterea unei cecuri de case de marcat (aparatura de casierie) și reflectând venitul pe zi în cartea operatorului de casierie.
În cazul în care tranzacția este efectuată cu tava, magazine mobile, camion de mână și așa mai departe. N. (micii comercianți cu amănuntul), costul bunurilor vândute și veniturile indicate în proiectul de lege cu venituri cheltuieli (TORG-14). În plus, vânzătorului i se eliberează un "comerciant revista de comerț cu amănuntul mici" formă unificată TORG-23.
Vânzarea de bunuri cu ridicata cu amănuntul se face pe baza unei scrisori de cerere sau a unei comenzi - o foaie de calificare a formularului unificat TORG-8. Mărfurile sunt eliberate pe foaia de trăsură de mărfuri a formularului TORG-12 și se eliberează o factură pentru plata bunurilor. În foaia de comandă de marfă se face o notă privind concediul și primirea bunurilor și se pune o ștampilă rotundă a organizației comerciale.
În comerțul cu ridicata mărfurile sunt eliberate și pe factura de mărfuri TORG-12.
Persoana responsabilă din punct de vedere financiar efectuează concedierea mărfurilor pe baza "fișei de selecție a ordinului" sau a altui document prevăzut în calendarul circulației documentelor organizației comerciale.
În continuare, pe exemplele formularelor completate, puteți vedea ce documente se întocmesc atunci când mărfurile sunt eliberate.
Formularul TORG-8 "Comanda - foaia de calificare"
Acest formular este elaborat pe baze de gros (depozite) la selectarea mărfurilor, containerelor. Ea îndeplinește funcția unei comenzi (ordine). Formularul este completat de angajatul (managerul) întreprinderii angro (bază, depozit) pe suport de hârtie sau de date informatice și transferat spre executare în depozit. Managerul depozitului (depozitarul) produce o selecție de bunuri pentru cumpărători pe această aplicație.
Ordine - foaia de calificare se face într-o singură copie. Acest document confirmă selectarea bunurilor de vânzare către cumpărător în conformitate cu termenii contractului de cumpărare sau de cumpărare și vânzare.
Comandă - semnul foii de calificare: persoana care a acceptat comanda de la cumpărător;
persoana care a emis ordinul; Agent de depozit.
Comanda - fișa de calificare este păstrată în departamentul contabil al organizației vânzătorului.
Forma TORG-8 este structurată astfel încât să permită efectuarea calculelor pentru anumite grupe de mărfuri (de exemplu, pentru a calcula o reducere comercială pentru grupuri de mărfuri). Pe baza datelor din formularul TORG-8, se completează scrisoarea de trăsură (1-T), scrisoarea de trăsură de marfă (TORG-12).
Forma completă a TORG-8 este prezentată în anexa nr. 11.
Formular TORG-12 "factura de mărfuri"
Este folosit pentru a formaliza vânzarea (eliberarea) bunurilor unei organizații terțe.
Ea se face în două exemplare. Prima copie rămâne în organizația care furnizează inventar și reprezintă baza pentru anularea acestora din contul persoanei responsabile. Cea de-a doua copie este transferată unei organizații terțe și reprezintă baza pentru afișarea acestor valori.
Primul exemplar al scrisorii de trăsură confirmă transferul bunurilor unei organizații terțe și este stocat în departamentul contabil al organizației vânzătorului.
Al doilea exemplar al facturii confirmă faptul că achiziționarea de bunuri este stocată în departamentul contabil al organizației cumpărătorului.
Foaia de parcurs de marfă este realizată de persoana autorizată a organizației vânzătorului. Persoana autorizată este determinată de calendarul circulației documentelor organizației, precum și de descrierea postului angajatului. Această persoană poate fi un administrator al unui depozit, un depozitar, un manager de mărfuri, un manager de vânzări sau un contabil.
Documentul de însoțire este semnat de: angajatul organizației vânzătorului care a autorizat eliberarea mărfurilor (șeful, adjuncții, managerul mărfii sau altă persoană autorizată prin ordinul șefului); contabilul-șef al organizației vânzătorului; angajatul care produce concediu de bunuri; reprezentantul organizației cumpărătorilor care acceptă mărfurile prin proxy (în linia "Cargo accepted");
reprezentantul organizației cumpărătorului (în rândul "Cargo primit") în cazurile în care mărfurile sunt livrate locației cumpărătorului (de exemplu, în depozitul cumpărătorului, în magazin).
În cazul în care livrarea mărfurilor face ca operatorul de transport rutier sau organizația care furnizează servicii de expediere, atunci linia „Georgia a adoptat“ semne reprezentant al organizației, iar linia „Georgia va primi“ - reprezentantul cumpărătorului (destinatar). În acest caz, persoana care a acceptat expedierea trebuie să aibă o procură din partea organizației sale (transport rutier sau expediere).
Cumpărătorul pune sigiliul pe factura de mărfuri în cazul în care bunurile sunt livrate de vânzător (sau organizație terță parte) direct la locația cumpărătorului (destinatar).
Formularul completat de TORG-12 este prezentat în anexa nr. 12. În anexa nr. 61 este prezentat un eșantion completat pe baza acestei facturi pentru plata formularului standard 868.
Formularul TORG-9 "Eticheta de ambalare"
Este utilizat în organizațiile comerciale care efectuează ambalarea mărfurilor într-un container închis înainte de a fi vândute.
Atunci când mărfurile sunt acceptate de cumpărător prin numărul de locuri sau prin etichetare, eticheta ambalajului confirmă cantitatea de bunuri din ambalaj.
Eticheta de ambalare se face în triplicat de către angajatul organizației care efectuează ambalarea mărfurilor.
Eticheta este emisă pentru fiecare loc (cutie, balot, container etc.) și semnată de persoana responsabilă și ambalatorul.
Un exemplar al etichetei de ambalare este pus împreună cu mărfurile din cutie (balot, container, etc.). Această copie este stocată în depozitul organizației cumpărătorului.
Al doilea exemplar - cu instrucțiunile masei fiecărui loc - este atașat la specificația intermediară (TORG-10). Dacă o specificație intermediară nu este compilată, al doilea exemplar este atașat facturii (facturii). Acest exemplar este păstrat în departamentul contabil al organizației cumpărătorului.
Al treilea exemplar după expedierea mărfurilor rămâne în depozitul furnizorului și apoi este transferat pentru depozitare la departamentul de conturi al organizației-furnizorului.
Formularul completat de TORG-9 este prezentat în Anexa 13. www.rosbuh.ruwww.rosbuh.ruwww.rosbuh.ru
172
Formular TORG-10 "Specificație"
Acesta este utilizat în cazurile în care transferul facturat ambalate în cutii, butoaie, și așa mai departe. N. numit lot Facturare, care a fost pregătit pentru expediere către cumpărător și care a emis facturi.
Specificația este emisă în dublu exemplar de către persoana responsabilă din punct de vedere financiar a depozitului (depozit) pe baza etichetelor de ambalaj din formularul TORG-9.
Un exemplar al caietului de sarcini este atașat facturii (facturii) trimisă cumpărătorului. Această copie este stocată în departamentul contabil al organizației cumpărătorului.
Al doilea exemplar este transferat organizației contabile a vânzătorului.
Specificațiile listează fiecare loc cu mărfurile și își prezintă masa. Greutatea proprie va fi specificată separat. Tara, eliberată cu mărfurile conform acestei specificații, este indicată pe verso.
Mărfurile ambalate sunt transferate conducătorului auto sau administratorului (expeditorului) cu numărul de scaune sau cu greutatea brută cu primirea în fișa cu specificații.
Specificația servește organizației de achiziție confirmând cantitatea de bunuri din pachet în cazul în care cumpărătorul efectuează acceptarea mărfurilor pe numărul de locuri sau pe numărul de unități în conformitate cu etichetarea pe container.
Forma completă a TORG-10 este prezentată în anexa nr. 14.
Formularul TORG-13 "Scrisoare de circulație internă, transfer de mărfuri, containere"
plasarea internă a mărfurilor între departamentele organizației comerciale, care utilizează diverse persoane responsabile punct de vedere material (echipe), precum și circulația mărfurilor de la o unitate structurală în alta se face pe baza unui ordin scris sau oral a șefului organizației.
Pentru a se ține cont de circulația obiectelor de inventar (mărfuri, containere) în cadrul organizației, între diviziuni structurale sau persoane responsabile din punct de vedere material, se aplică formularul TORG-13.
Acesta este compilat în dublu exemplar de persoana responsabilă din punct de vedere financiar a subdiviziunii structurale care dă valorile bunurilor și materialelor. Primul exemplar servește ca unitate originară pentru retragerea stocurilor, iar al doilea exemplar pentru unitatea de primire pentru capitalizarea valorilor.
Documentul completat este semnat de persoanele responsabile, respectiv de furnizor și de destinatar, iar ambele copii sunt predate departamentului contabil pentru a evidenția circulația obiectelor de inventar.
În rapoartele privind mărfurile, circulația internă a mărfurilor reflectă o linie separată.
Forma completă a TORG-13 este prezentată în anexa nr. 15.
Formularul TORG-14 "Factura de cheltuieli-primire (pentru comerțul cu amănuntul mic)"
mărfuri de vacanță dintr-un magazioner depozit (sau șef al diviziei de magazin, vanzator) de vânzător mici de vânzare cu amănuntul de la punctul nestaționar se face pe proiectul de lege cu venituri cheltuieli (pentru comerțul cu amănuntul mici) unificate TORG-14 formă.
Pentru comerțul cu amănuntul staționar mic, formularul TORG-14 nu este aplicat, iar mărfurile sunt eliberate pe foaia de parcurs pentru mișcarea internă a TORG-13.
Cheltuielile-primirea scrisorii de trăsură a formularului TORG-14 se utilizează pentru înregistrarea eliberării mărfurilor în tăvi, vânzători din căruțe etc., precum și în pregătirea rapoartelor de mărfuri. Factura este emisă în două exemplare de către persoana responsabilă cu răspundere materială care emite mărfurile. Un exemplar este transferat vânzătorului mărfurilor, iar al doilea exemplar rămâne în organizație (magazin, bază, depozit). La sfârșitul zilei de lucru, în factură se înregistrează o înregistrare privind primirea de către vânzător a încasărilor din bunurile vândute la biroul casieriei și soldul bunurilor nevândute. În cazul în care vânzătorul nu poate returna mărfurile nevândute, atunci în scrisoarea de trăsură TORG-14, soldurile neautorizate sunt înregistrate, iar vânzătorul trebuie să facă înregistrările corespunzătoare în jurnalul de comerț TORG-23.
Acceptarea numerarului în numerar este documentată de o chitanță de numerar. Numărul, data și suma chitanței sunt indicate în factura TORG-14. Sumele de venituri primite de casier se reconciliază cu valoarea bunurilor vândute.
La începutul zilei de lucru, când se emite factura TORG-14, este semnată de persoana responsabilă cu materialul din depozit. La sfârșitul zilei de lucru, factura este semnată de vânzător. După ce a trimis banii depuși, conosamentul este semnat de contabil.
Factura formularului TORG-14 confirmă faptul că mărfurile sunt vândute vânzătorului pentru comerțul cu amănuntul mic și faptul că vânzătorul returnează bunurile nevândute și banii primiți de la cumpărători.
Un exemplar al facturii este păstrat în departamentul contabil al organizației, al doilea - de la vânzătorul de comerț cu amănuntul mic.
După cum puteți vedea, în formă de tranzacționare 14 nu prevede un comerț cu amănuntul semnătură vânzătorului pentru mărfurile la primirea și semnătura persoanei responsabile pentru elementul depus material în momentul livrării bunurilor. Aceasta este o deficiență semnificativă a acestei forme, deoarece este vorba de valori materiale, care sunt în responsabilitatea organizației angajaților. Prin urmare, forma de organizare aplicarea TORG-14, ar trebui să fie completate cu detaliile necesare.
Sub forma TORG-14 completat pentru un exemplu, un câmp "Mark" a fost utilizat pentru încasările salvate. La începutul zilei în acest domeniu, vânzătorul semnează și, la sfârșitul zilei, persoana responsabilă din punct de vedere material al depozitului (magazinului).
Forma completă a TORG-14 este prezentată în anexa nr. 16.
Formularul TORG-23 «Revista de mărfuri a lucrătorului din comerțul cu amănuntul mic»
Revista de mărfuri a formularului TORG-23 este eliberată vânzătorului rețelei mici de comerț cu amănuntul de către persoana autorizată a organizației. Persoana autorizată își pune semnătura pe coperta revistei.
Intrările în forma jurnal de tranzacționare de mărfuri-23 privind primirea de bunuri și mijloace donate produc zilnic semnificativ de persoane responsabile, care transmit bunuri vânzătorului comerțului mici cu amănuntul, precum și să ia departe veniturile, în cazul în care vânzătorul nu este posibil să-l ia la casieria organizației.
Revista este păstrată într-o singură copie și este în mâinile unui muncitor cu amănuntul la scară mică. Mărfurile sunt expediate acestor lucrători în fiecare caz separat prin emiterea facturilor emise TORG-13 sau TORG-14. Date privind concediul de bunuri și încasarea veniturilor
înregistrate în jurnalul de pe tranzacție pe baza documentelor de primire cu definiția de fiecare dată un nou balanță de bunuri. Intrările în jurnal sunt produse și semnate de persoanele responsabile care eliberează mărfuri și acceptă și venituri.
Notă: În cazul în care angajatul este o mică piață de desfacere cu amănuntul nestaționar primește mărfurile numai pentru a doua zi și după schimbarea necesară pentru a le livra, revista de comerț nu poate duce, va fi suficient consumabile-factură sub formă TORG-14.
Pe de altă parte, dacă un angajat al unui punct non-staționar nu are ocazia să predea mărfurile zilnic, trebuie să completeze jurnalul TORG-23.
Acceptarea numerarului în numerar este documentată de o chitanță de numerar. Numărul, data și suma chitanței sunt indicate în jurnalul de mărfuri. Jurnalul de mărfuri reflectă, de asemenea, cantitatea de bunuri nevândute pe zi. Sumele de venituri primite de casier se reconciliază cu valoarea bunurilor vândute.
Forma completă a TORG-23 este prezentată în anexa nr. 17.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: