Șeful colegilor companiei a sugerat că puteți salva taxele și taxele salariale, dacă o parte din patch-uri pentru angajați vor merge sub formă de despăgubiri pentru uzul propriilor laptop-uri pe care le folosesc în călătoriile de afaceri. Contabilul-șef va trebui să-și dea seama dacă în acest caz sunt realizate economii reale asupra impozitelor, dacă există riscuri fiscale și cum se poate documenta în mod documentat această înlocuire.
Yuliya Khachaturyan,
director general
a companiei Nika, risc
Înlocuirea unei părți a salariilor prin plăți compensatorii este adesea oferită de experți în planificarea fiscală. Acest lucru poate ajuta la salvarea nu numai a impozitului pe venitul personal, ci și asupra primelor de asigurare.
O parte din salariul angajatului este înlocuit cu o despăgubire pentru deteriorarea bunurilor utilizate pentru muncă sau alte cheltuieli. Cu aceste sume, de regulă, contribuțiile la asigurări și impozitul pe venitul personal nu sunt plătite.
Reamintim că, dacă un angajat folosește proprietatea personală în interesul angajatorului și cu consimțământul sau cunoștințele acestuia, angajatorul este obligat (art.188 din LC RF):
- să plătească o compensație salariatului pentru utilizarea, amortizarea proprietății personale;
- rambursează costurile angajatului asociate utilizării acestei proprietăți.
În același timp, valoarea rambursării cheltuielilor este determinată de părțile contractului de muncă.
Toate tipurile de plăți compensatorii stabilite de legislația în vigoare (în limitele normelor) asociate cu îndeplinirea de către o persoană a obligațiilor de muncă:
- sunt scutite de impozitul pe venitul personal (articolul 3 din articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
- nu sunt supuse primelor de asigurare (subpoziția "și" clauza 2 partea 1 articolul 9 din Legea nr. 212-FZ).
Compensați angajatul poate fi costul de a utiliza propria masina, computer, telefon mobil și multe altele. Pe exemple specifice, vom înțelege cum funcționează această schemă și ce trebuie luată în considerare în fiecare caz specific.
Vom compensa cheltuielile pentru transportul auto
O parte din salariul angajatului este înlocuit cu o despăgubire pentru costurile de utilizare a vehiculelor personale în scopuri comerciale. În același timp, angajatorul poate compensa nu numai cheltuielile pentru combustibil și lubrifianți, ci și pentru reparațiile curente și pentru uzura mașinilor.
Limita compensației pentru impozitul pe venit.
Astfel, nu este posibilă economisirea semnificativă a primelor de asigurare și a impozitului pe venitul personal. Din valoarea care depășește norma, beneficiul de neplată a impozitului pe venitul persoanelor (rata 13%) și a primelor de asigurare (rata generală de 30%) va fi redus de pierderile din impozitul pe profit (rata de 20%). Beneficiul fiscal total în raport cu valoarea excedentului peste norma din Rezoluția nr. 92 este de 23% din suma. Prin urmare, utilizarea compensării pentru vehicule este adesea numită o modalitate ușoară de planificare fiscală. Rețineți că restricția referitoare la costurile compensării pentru utilizarea vehiculelor care depășesc normele poate fi parțial echilibrată. De exemplu, concluzionați cu privire la valoarea depășirii normelor din "contractul de cheltuieli" cu o companie prietenoasă. Cu toate acestea, riscurile cu această abordare sunt în mod semnificativ în creștere.
La impozitarea profiturilor
se aplică următoarele reguli
compensare pentru utilizare
vehiculele personale în calcul
pentru o lună:
Limita pentru impozitul pe venitul personal este stabilită de angajator.
Scrisorile de la Serviciul Federal Federal al Rusiei plasate
pe site-ul nalog.ru din secțiune
"Explicații ale impozitării federale
servicii obligatorii
autoritățile fiscale "ar trebui
autoritățile fiscale (scrisoarea Serviciului Federației Federale
- contractul de muncă (acordul suplimentar față de acesta) între lucrător și angajator (articolul 188 ТК Federația Rusă). Contractul trebuie să includă:
- datele tehnice și de înregistrare ale automobilului;
- documentația de proprietate a angajatului cu privire la proprietate;
- procedura de utilizare a proprietății;
- valoarea compensației pentru utilizare și procedura de rambursare a costurilor asociate cu utilizarea bunurilor;Compensația este plătită una
o dată pe lună și nu este taxat
timpul de găsire a unui angajat în
vacanță, călătorie de afaceri și pentru perioade
incapacitate temporară de muncă
există o taxă de compensare
se face în timpul actuale
utilizarea mașinii (litera
Compensați costul comunicațiilor mobile
Esența abordării este aceea că o parte a salariului angajatului este înlocuită cu o plată mobilă, rezultând astfel economii de prime de asigurare și impozit pe venitul personal.
În cazul în care compania nu se supune
caracterul de serviciu al negocierilor
angajat pe telefonul mobil și
de asemenea, relația lor cu activitățile
companie, apoi pentru
verificarea poate
să perceapă impozitul pe venitul personal (rezoluții
FAS din Urali
FAS din regiunea Nord-Vest de la
Despre detalierea conturilor.
Limitarea rambursării costurilor de comunicare.
Prin urmare, pentru planificarea fiscală, este de dorit, ca limită, să se precizeze (într-o ordine și într-un contract de muncă) o sumă compensatorie justificată din punct de vedere economic, dar maxim posibil.
Setați în ordinea în care
angajatul are dreptul
utilizați numai în
în scopuri oficiale. Apoi, chiar
în absența unui stabilit
limita costurilor de comunicare și
facturi detaliate de la
operator va avea o șansă de a apăra
dreptul de a despăgubi în instanță
angajat suma totală a cheltuielilor
pentru comunicare, ia în considerare când
calculul impozitului pe venit și nu
impunerea impozitului pe venitul personal (Rezoluția nr
FAS din regiunea Nord-Vest de la
Compensați-vă pentru utilizarea unui laptop personal
O parte din salariul angajatului poate fi înlocuit cu o despăgubire pentru uzura laptopului său personal. Această plată nu este supusă impozitului pe venit și a primelor de asigurare, ca indemnizație stabilită prin Codul Muncii al Federației Ruse, referitoare la executarea obligațiilor de muncă ale angajatului.
- condițiile de plată a compensației;
- mărimea compensației;
- o listă a documentelor justificative depuse dacă acestea sunt necesare.
- ordin, unde să se precizeze valoarea compensației;
- un contract de muncă sau un acord adițional la acesta, în care există o condiție pentru plata unei despăgubiri;
- copii ale documentelor care confirmă proprietatea angajatului asupra proprietății folosite.
Desigur, este mai bine să folosiți schema de compensare atunci când angajați noi angajați. Și de la început este necesar să-i avertizăm că salariile vor fi împărțite în două părți.
Dacă societatea decide să scadă salariul lucrătorilor în vârstă, înlocuind o parte din aceasta cu despăgubiri, atunci acuzațiile de obținere a unor avantaje fiscale nerezonabile nu sunt excluse.
Înapoi la lista articolelor
Articole similare
-
Cum să salvați taxele salariale ale managerilor de top din turnee și parteneri, blog despre impozite
Trimiteți-le prietenilor: