Se ia în considerare esența creditului comercial și circulația facturilor.
În cursul activităților comerciale, poate apărea o situație în care, ca urmare a lipsei de resurse financiare, cumpărătorul produsului nu poate să se stabilească imediat cu furnizorul. În acest caz, devine necesar să se amâne plata, adică credit comercial. Furnizorul (vânzătorul) acordă o plată amânată pentru bunurile sale și nu primește de la cumpărător bani, ci o factură ca un certificat de datorie și o obligație de plată. Astfel, un împrumut comercial este o plată amânată pentru bunurile vândute și este furnizat sub formă de factură. Creditul comercial este o formă de credit de bază.
Pentru tranzacție de credit întreprindere-furnizor nu numai că ne-reproșând de punere în aplicare (cumpărătorul achiziționează bunuri), dar Prien sitele venituri suplimentare sub formă de interes, care include Xia în prețul mărfurilor vândute și valoarea facturii. În același timp, după ce a primit un proiect de lege în plată pentru bunuri expediate, vânzătorul are posibilitatea de a stoca înainte de maturitate, sau Calc-tatsya a instrumentului pentru furnizarea de bunuri de la lor furnizor-mi, sau de a vinde proiectul de lege la bancă și de a lua pe ea suma de dos pe termen după deducerea unui anumit procentaj.
Din mai multe motive, este mai profitabil ca un cumpărător al unui produs să utilizeze forma de marfă a unui împrumut decât să primească un împrumut în numerar pentru plata imediată a valorilor materiale. Nevoia împrumutatului pentru împrumuturile comerciale este determinată de dorința de a accelera implicarea resurselor materiale în circulație, în timp ce plata pentru rambursarea unui împrumut poate fi făcută ulterior. La momentul cumpărării de bunuri de la debitor, se creează o economie temporară de bani pentru decontările cu furnizorii, nu este nevoie să se avanseze bani într-o altă rundă de fonduri.
Astfel, utilizarea creditului comercial facilitează vânzarea de bunuri, contribuie la accelerarea cifrei de afaceri a activelor curente, ceea ce duce la o reducere a nevoilor întreprinderii în resursele de credit și în numerar.
Avantajele împrumuturilor comerciale sunt, de asemenea, în rapiditatea furnizării de fonduri sub formă de bunuri, extinderea posibilităților de manevră a întreprinderii la rândul ei, furnizarea de sprijin financiar întreprinderilor unul către celălalt, în simplitatea tehnică a înregistrării.
Dezavantajele unui împrumut comercial includ riscul pentru furnizor atunci când se schimbă prețul produsului, beneficiarul nu plătește date scadente, cumpărătorul este în stare de faliment. În plus, întârzierea plății încetinește viteza de circulație a banilor, ceea ce poate duce la o creștere a inflației.
Bill - este o garanție care atestă obligația monetară necondiționată a emitentului (debitorul) să plătească proprietarului unui proiect de lege (titular notă) sau la direcția altora într-o anumită sumă într-o anumită perioadă.
Într-o economie de piață funcțională în mod normal, orice entitate de piață, care cumpără bunuri cu o amânare a plății, are dreptul să emită un vânzător o notă la ordin - un proiect de lege.
În funcție de scopurile și natura tranzacțiilor care stau la baza emiterii biletelor la ordin, precum și de furnizarea lor (bunuri, bani, etc.), se disting facturile comerciale, financiare și fictive.
hârtie comerciale sunt utilizate pentru creditarea tranzacțiilor govyh Torus în cazul în care cumpărătorul, nu au la momentul tranzacției o cantitate suficientă de bani, vânzătorul le oferă în loc de alte mijloace de plată - cambie, care poate fi, atât proprii și ale altor săi oameni, dar care are o etichetă de transfer. Sunt facturi comerciale care stau la baza unei facturări.
Proiectul de lege este un proiect de lege, plătitori ai cărora sunt băncile și Ministerul de Finanțe al Federației Ruse. Facturile financiare emite tranzacții de împrumut în numerar. Efectuarea unei obligații monetare un instrument financiar este modalitatea de a asigura îndeplinirea la timp a obligațiilor față de creditor pentru a-și proteja drepturile.
Facturile fictive sunt bilete la ordin, a căror emisiune nu este legată de mișcarea reală a fiecărei mărfuri sau a valorilor monetare. Acestea includ bonuri prietenoase, bronz (suflate), contoare. Nu au nimic de-a face cu tranzacțiile reale. Ele se bazează pe dorința de a obține un împrumut ieftin de la o terță parte prin emiterea de facturi reciproce (facturi prietenoase) sau prin emiterea de facturi către persoane fictive (facturi de bronz). Aceasta creează "capitalul fictiv" al deținătorului facturii.
Principalii participanți la tranzacția de facturare sunt creditorul, sertarul și trasul. În funcție de care acționează în calitate de plătitor al proiectului de lege - a ledatel bilete la ordin, sau o terță parte, disting două tipuri de cambiilor-lei: simplă (bilet la ordin) și transferabile (proiect).
O factură simplă este emisă de debitor (sertar) și conține obligația de a plăti creditorului (deținătorul facturii). Un proiect de lege simplu necesită participarea a două persoane - un conosament și un deținător de factură; sertarul se obligă să efectueze plata personal.
Numai denumirea de "cambie" indică faptul că obligațiile de la sertar sunt transferate plătitorului. În acest caz, sertarul acționează în calitate de creditor în raport cu debitorul și debitorul în raport cu remitentul. Când sertarul eliberează cambiei trasului cu propunerea de a plăti suma de bani sertarului, creditorul devine simultan un remisor. Obligația de a plăti o factură este condiționată; sertarul se obligă să plătească în cazul în care plătitorul nu plătește.
Proiectul de lege este întocmit într-o formă strict stabilită. Forma și tipul acesteia sunt determinate de legislația națională.
Proiectul de lege prevede posibilitatea titularului de a-și acorda dreptul de a primi bani unei alte persoane, făcând o inscripție specială de transfer - o aprobare. O persoană care își recunoaște drepturile este numită susținător, iar o persoană care dobândește drepturi este un susținător. O aprobare trebuie să se facă numai pe versoul unui proiect de lege sau pe o foaie suplimentară - toate - și semnată de un avocat.
Responsabilitatea pentru un proiect de lege pentru persoanele care participă la aceasta este solidară, cu excepția persoanelor care au comis o inscripție ne-negociabilă "fără cifra de afaceri pentru mine". Prin urmare, pe măsură ce numărul de avize crește, la fel și cercul persoanelor conectate prin solidaritate cu facturile.
O cambie poate fi prezentată de către titularul facturii sau de persoana cu care se află, pentru acceptarea de către plătitor. Acceptarea unui proiect de lege este consimțământul plătitorului să îl plătească. În consecință, acceptorul este persoana care confirmă acordul său de a plăti factura.
Acceptarea este menționată pe partea din față a proiectului de lege. Exprimă cuvintele "acceptat", "acceptat", "mă angajez să plătesc" sau pur și simplu semnătura plătitorului. Acceptând un proiect de lege, trasul (trasul) îl recunoaște ca fiind legitim și își asumă obligația de a plăti factura la timp. Prin urmare, acceptarea devine debitorul principal de facturare care se ocupă de plata facturii în timp util. În caz de neplată, titularul unui proiect de lege are dreptul la o creanță împotriva acceptorului.
Plata pe cambie poate fi furnizată în întregime sau într-o anumită parte a sumei facturii prin intermediul unei valute. Aval înseamnă o garanție a facturii. Avalistul care a comis avalul unui proiect de lege, își asumă îndeplinirea obligațiilor uneia dintre persoanele responsabile pentru proiectul de lege. Aval este dat de oa treia persoană sau de către unul dintre semnatarii facturii și este executat prin inscripția de garanție a avalistului pe partea frontală a facturii sau pe foaia suplimentară - allonge.
Aval este exprimat prin cuvintele "aval", "numărate ca aval" sau cuvinte echivalente și semnat de un avalist. Ca o avală, puteți lua în considerare doar semnătura din fața facturii; numai dacă nu este o semnătură a plătitorului sau a sertarului.
Aval poate asigura efectuarea unei obligații de facturare din partea oricărei persoane responsabile pentru secolul-sat, sertar, acceptor, susținător. Prin urmare, este necesar; așa că avalystul a indicat, pentru a cărui cheltuială i-a fost dat. În absența unei astfel de instrucțiuni, se consideră că avalul este dat pentru sertar. Ava-listul este responsabil pentru plata în același mod ca cel pentru care a dat aval. Avalistul care a plătit proiectul de lege are dreptul să solicite plata unei despăgubiri de la persoana pentru care a dat avalul, precum și de la persoanele responsabile față de acesta.
Aval mărește fiabilitatea facturii și astfel promovează circulația facturilor.
Procesul obișnuit de circulație a facturilor se termină cu o bilet la ordin la timp. Dacă factura este prezentată pentru plată la timp, plata pe factură ar trebui să apară imediat după prezentare. Legea nu permite amânarea plății unui proiect de lege, cu excepția cazului în care este cauzată de forța majoră (forța majoră).
În cazul în care plata nu a fost efectuată la data scadenței, titularul trebuie să solicite notarului, cu o cerere de recunoaștere a refuzului printr-un act oficial. Un refuz al plătitorului de a plăti un certificat notar este numit un act de procură.
Un proiect de lege protestatat nu este acceptat de bancă pentru contabilitate și nu poate servi drept mijloc de plată.
În legătură cu introducerea facturilor în circulație comercială, băncile comerciale pot efectua o serie de operațiuni cu acestea. Înregistrează cambii (sau reevaluarea de către Banca Centrală), colectarea lor, acceptarea cambiei, facturile aval, precum și tranzacțiile cu comisioanele cu acestea etc.
Reducere de facturi este că titularul sau un punct-o vekselepredyavitel vinde facturile bancare on-the indossamen înainte de maturitate și primește o sumă-lea sub proiectul de lege minus un anumit procent din suma pentru primirea timpurie. Acest procent se numește rata de actualizare sau o reducere.
În același timp, banca avansează banii clienților și, la scadența plății, prezintă el însuși o factură de plată. Prin intermediul unei aprobări, factura devine proprietatea băncii, iar ziua este proprietatea clientului. Purtătorul unui proiect de lege devine debitor pe factura actualizată, iar banca - un creditor și un ratat.
Cumpărarea unei datorii externe, banca urmărește să câștige pe diferența dintre monedă (denumirea așa-numită a acestor valori mobiliare) și facturile efectiv plătite titularului. Remunerația percepută de bancă (rata de actualizare) se calculează pe baza ratei de actualizare și este creditată de bancă la venituri la achiziționarea facturii.
Pentru a calcula valoarea dobânzii contabile (discount), folosim formula
unde C este suma reducerii;
Вв - valuta facturii (valoarea nominală);
Pn - perioada dobânzii (perioada de la data contabilității până la data plății facturii);
Us - rata de actualizare;
Tk este durata perioadei calendaristice.
Un angajament constă în acordarea de către o bancă comercială a unor împrumuturi garantate prin bilete la ordin. Trebuie remarcat faptul că prin tranzacțiile cu privire la contabilitatea și garanția facturilor există o transformare a creditului comercial într-un împrumut bancar. Când luați în considerare un proiect de lege clientul băncii nu primește de fapt un împrumut, dar vinde factura. Ca urmare a tranzacției de cumpărare și de vânzare a unui proiect de lege, clientul băncii primește bani pentru bunurile vândute - un proiect de lege, adică Pe baza unui împrumut comercial, apare un împrumut bancar indirect. În acest caz, printr-o aprobare, factura devine proprietatea băncii.
Cu o garanție a unui proiect de lege, dreptul de proprietate pentru acesta rămâne la deținătorul facturii. Proiectul de lege este transferat temporar băncii ca garanție pentru împrumut. Astfel, facturile nu sunt alocate, ci sunt angajate de către client la bancă.
Împrumutul împotriva facturilor se efectuează pe baza unui contract de împrumut. Pentru a emite un împrumut, banca determină valoarea posibilă a împrumutului, valoarea garanției și raportul dintre garanția pentru împrumut și datoria, dobânda și comisionul în favoarea băncii.
În cazul în care clientul nu restituie împrumutul acordat băncii, o bancă comercială face o promisiune făcută în bilete la ordin de plată, în conformitate cu procedura stabilită, folosind un drept de retenție. Conform celor mai recente la implicit de către debitor a obligațiilor sale creditorul are dreptul la compensarea costului facturilor Salo-conjugate. Prin urmare, atunci când sunt acordate de creditare împrumuturi garantate, aceasta se realizează nu pe întreaga valoare a proiectului de lege, ci pe o anumită parte, din moment ce creditorul trebuie să fie în măsură să ramburseze costul de suma factura Salo conjugată a datoriei și toate costurile creditorului asociate cu depozitarea și vânzarea garanției, și să plătească dobânzi . Diferența dintre valoarea garanției și valoarea împrumutului se numește mar. Cu cât marja este mai mare, cu atât securitatea împrumutului este mai mare.
Incasarea facturilor se efectuează de către bancă în numele deținătorului facturii. Băncile își asumă responsabilitatea pentru prezentarea facturilor la timp plătitorului, primirea plăților datorate de aceștia și transferarea sumei primite către proprietarul facturii. Rolul băncii în acest caz este redus doar la rolul agentului de comision, la executarea exactă a instrucțiunilor clientului. Colectarea biletelor la ordin este o operațiune destul de profitabilă, deoarece o anumită comisie este taxată pentru încasări. Aceste operațiuni sunt, de asemenea, benefice pentru client: băncile pot executa comanda clientului mai rapid și de-cheves. În plus, clientul nu are nevoie să monitorizeze momentul prezentării facturilor, ceea ce necesită anumite costuri, care sunt mai mari decât comisioanele bancare.
1. Care este esența creditului comercial?
2. Care este esența unui proiect de lege?
3. Ce este o factură comercială?
4. Ce este un instrument financiar?
5. Ce sunt facturile fictive?
6. Cine actioneaza ca participant la o tranzactie de facturare?
7. Care este esența unei simple facturi?
8. Care este esența cambiei?
9. Ce este o aprobare?
10. Ce este acceptarea facturii?
11. Ce este o avală a unui proiect de lege?
12. Ce este un protest de lege?
13. Care este contabilitatea facturilor?
14. Care este garanția facturilor?
15. Care este colecția de facturi?
Trimiteți-le prietenilor: