Registrul principal al entității comerciale pentru efectuarea plăților în numerar este un registru de numerar, al cărui compoziție este alocată casierului, în lipsa acestuia - unui anumit funcționar. Periodic, contabilul-șef trebuie să verifice corectitudinea umplerii și auto-întreținerii căsuței de numerar, deoarece acest document este cel mai des solicitat pentru inspecții.
Când, de ce și în ce scop se utilizează carnetul de numerar
Acest registru este deschis la începutul fiecărui an. În perioada de raportare, datele sunt introduse zilnic în cazul în care există o circulație a tranzacțiilor la checkout. În cazul în care documentele de numerar nu au fost întocmite în timpul zilei, foaia de carte nu este completă. Această regulă se aplică în zilele de sărbătoare și în weekend. La sfârșitul anului, cartea se închide.
Cartea de numerar servește ca principalul document de generalizare, în care toate formularele de numerar privind tranzacțiile cu venituri și cheltuieli sunt reflectate zilnic. De asemenea, definește resturile de bani la începutul și la sfârșitul zilei. Acesta este un aspect foarte important, deoarece în acest moment există un control al respectării limitei de depozitare a numerarului la checkout. Dacă depășește casierul, este necesar să depuneți banii în bancă. Încălcarea acestei restricții amenință organizația cu sancțiuni.
În cazul în care societatea are sucursale, acest registru ar trebui menținut pentru fiecare dintre acestea. În același timp, diviziile alocate soldului independent completează cartea și copii ale foilor sale sunt transferate întreprinderii principale. Pentru unitățile care nu au propriul lor echilibru, este necesar să se ia originalele colilor cărții și să se păstreze copii ale acestora.
Atenție vă rog! Legislația impune organizațiilor să combine propriile activități cu agenția pentru a efectua mai multe cărți de numerar.
Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar
Gosstat a aprobat formularul standard al KO-4. Cum se face o carte de numerar trebuie să fie cunoscută și pe cei care o fac, și pe cei care verifică.
Entitatea economică are dreptul să o umple manual, utilizând revista achiziționată în tipografia sau automat, cu ajutorul unor programe specializate. În al doilea caz, rapoartele casierului sunt tipărite zilnic, iar registrul este reprodus pe hârtie la sfârșitul anului, indicând numărul total de foi.
În orice caz, toate paginile cărții trebuie să fie numerotate, filetate și sigilate cu sigiliul și semnătura directorului companiei.
În carnetul de numerar, completat manual, puteți face corecții. Acestea ar trebui să fie aprobate de casier și de contabilul-șef. Dacă erorile afectează soldul banilor, atunci foaia este anulată și cea nouă este umplută.
La începutul fiecărei zile, casierul transferă restul banilor în casa de schimb din ziua precedentă. Pe măsură ce se efectuează tranzacțiile, aceasta reflectă toate comenzile de numerar primite (PQS) și ordinele de numerar (CAS). precum și documentele echivalente acestora în acest registru. La sfârșitul zilei sau în schimb, angajatul numără revoluțiile și scoate soldul la sfârșitul zilei. Împreună cu raportul de casierie, el transferă toate sumele PKO și RKO emise pentru zi la departamentul contabil, confirmând raportul cu semnătura sa.
Contabilul îl acceptă, verifică toate documentele atașate și o semnează în registru.
Înregistratorul de numerar în sine este ținut în casa de marcat a întreprinderii până la sfârșitul anului.
Eșantion de umplere a cărții de numerar
În primul rând, se face coperta cărții de casă. Pe el trebuie să specificați numele companiei, codul acesteia conform directorului OKPO. Dacă documentul se referă la o unitate structurală specifică, numele său este scris în caseta corespunzătoare, în caz contrar - este amplasată o linie.
Structura fișei numerarului poate fi de două tipuri - cu dispunere orizontală sau verticală. Ele diferă în principiul umplerii.
Pe foile cu un aranjament vertical, toate datele pentru o zi sunt situate pe o singură pagină. În același timp, raportul casierului este format în două moduri:
- Pe următoarea coală a cărții de casă, cu scoaterea ulterioară a acesteia. Ambele pagini sunt numerotate în mod identic, iar umplerea se face prin hârtia cu un pix.
- Pe o foaie curată. În același timp, este înregistrată manualul "Raportul casierului pentru ..". Umplerea se face printr-o hârtie de carbon. Toate paginile cărții sunt numerotate în ordine.
Pe foile cu aranjament orizontal, a doua pagină fără căptușeală este îndoită spre interior. Între jumătăți fură copierea hârtiei. Pentru a umple partea inversă, cealaltă jumătate este îndoită de cealaltă parte. Ambele părți sunt numerotate cu un număr. După umplere, a doua parte detașabilă este scoasă și cusută în documentele de numerar.
Finalizarea fișei de numerar în fiecare caz nu este diferită și are loc după cum urmează:
În partea de sus a paginii, numărul pentru care se va completa foaia și numărul de serie sunt afișate.
În câmpul "Sold la începutul zilei" se înregistrează un sold de report în casierie. Trebuie să coincidă în mod necesar cu restul la sfârșitul zilei, indicat pe foaia anterioară.
Apoi înregistrările de linie ale documentelor de numerar sunt rând-rând.
În coloana 1 este indicată numele și numărul documentului.
În coloana 2 se introduce numele. persoană sau numele societății cu care a avut loc operațiunea de flux de numerar.
În coloana 3, se înregistrează codul de cont corespunzător tranzacției.
Coloanele 4 și 5 indică valoarea sosirii sau a cheltuielilor de bani, în funcție de natura tranzacției.
În linia "Transfer" la sfârșitul primei jumătăți a foii, se plasează o sumă totală intermediară a tranzacțiilor de intrare și de ieșire din această pagină. Toate liniile goale rămase pe foaie sunt depășite.
În rubrica "Total pentru ziua" se rezumă un rezultat monetar - în coloana 4 valoarea tranzacțiilor cu venituri se plasează, în coloana 5 - cheltuielile.
După aceasta, soldul de fonduri din casa de bilete la sfârșitul zilei de lucru este indicat mai jos.
În cazul în care la sfârșitul zilei există bani la recepție, care sunt destinate eliberării salariilor, burselor etc. - această sumă este înregistrată separat în următorul rând.
Casierul asigură corectitudinea intrării datelor, punându-și semnătura personală.
După aceea, contabilul redă numărul de documente de numerar primite și de ieșire atașate la raportul casierului, indică numărul acestora în rândul corespunzător de mai jos și apoi semnează această fișă a cărții de numerar.
Formularul de numerar
Cartea de numerar a formularului descărcați Excel.
Cartea de numerar a formularului descărca Word.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: