Nu este neobișnuit ca un contabil să plătească o anumită sumă unui angajat care pune întrebarea: se percepe această plată a impozitului pe venit și a primelor de asigurare? Este inclus în scopuri fiscale?
Serviciul de impozitare a permis vânzătorilor care au emis o factură către cumpărător pe hârtie, nu imprimați a doua copie a documentului lăsat acasă, ci păstrați-o electronic. Dar, în acest scop, trebuie să fie în mod necesar semnată de un manager calificat / CE / personal autorizat.
În familia de calculatoare de pe site-ul nostru de reaprovizionare! Pentru a ajuta contabilii, am dezvoltat un calculator online pentru a calcula beneficiul BiR.
Emiterea de sume responsabile poate fi efectuată fie pe baza unei cereri scrise a persoanei responsabile, fie pe documentul administrativ al persoanei juridice însuși.
CA VÂNZĂTOR CU CALCULARI ÎN SUA SAU VALOARE PENTRU CURSURI DE DIFERENȚĂ A CURSULUI?
Care este cursul de schimb și diferența de sume
Diferența cursului de schimb de la vânzător - este suma cu care crește sau scade valoarea conturilor rublei de primit, în cazul în care prețul de mărfuri (lucrări, servicii) furnizate de contract în unități convenționale (în continuare -.. Cu) sau în valută (în continuare - moneda). Diferențele de curs valutar apar din cauza unei modificări a cursului de schimb. e. sau valută străină la ruble.
Diferența de curs valutar apare pe avansuri?
- sau instalat în y. e. (valută) și plătită în ruble;
- sau instalate și plătite în valută străină (pentru export).
Calcularea diferențelor de curs valutar
În contabilitate și în scopul plății impozitului pe venit, diferențele de curs valutar se calculează în același mod.
1) în ultima zi a fiecărei luni până în luna în care cumpărătorul îți va rambursa datoria;
2) de la data decontării datoriei de către cumpărător.
Aceste date sunt numite date de conversie.
Dacă prețul bunurilor (lucrări, servicii) este setat la y. e. sau valută, și se plătește în ruble, apoi se calculează diferența de schimb cu formula:
În cazul în care prețul bunurilor (lucrări, servicii) este stabilit și plătit în valută străină (pentru export), se calculează diferența de schimb cu formula:
Calculați diferențele de curs valutar cu certificatul de contabilitate.
Diferența dintre cursul de schimb va fi pozitivă, dacă la data recalculării rata de schimb este. adică sau moneda a devenit mai mare decât cea de la data transferului sau data recalculării anterioare. În acest caz, suma datoriei cumpărătorului față de dvs. a crescut.
Diferența dintre cursul de schimb va fi negativă dacă, la data recalculării, rata de schimb este. e. sau moneda a scăzut în comparație cu rata care era la data expedierii sau data recalculării anterioare. În acest caz, suma datoriei cumpărătorului față de dvs. a scăzut.
Situația 2. Cumpărătorul a plătit parțial bunuri (lucrări, servicii) în avans. În acest caz:
- în partea plătită în avans, nu apar diferențe de curs;
- într-o parte a conturilor restante de primit (sold debitor cont 62) diferențele de curs valutar apar și se calculează în același mod ca și în cazul 1.
Exemplu de calculare a diferenței de curs valutar, dacă prețul este stabilit în valută și plătit în ruble
Cursul de schimb al dolarului american stabilit de Banca Centrală a fost după cum urmează:
- pe 02.03 - 59 ruble / USD;
- pe 31.03 - 59.5 ruble / USD.
Exemplu de calcul al diferențelor de curs valutar pentru decontările în valută străină (pentru export)
Cursul de schimb al dolarului american stabilit de Banca Centrală a fost după cum urmează:
- pe 02.03 - 59 ruble / USD;
- pe 31.03 - 59.5 ruble / USD.
Diferența dintre cursul de schimb și TVA
Dacă prețul bunurilor (lucrări, servicii) este setat la y. e. sau valută, dar plătibile în ruble, diferențele de curs valutar rezultate din scopuri contabile și fiscale, calculul TVA-ului nu afectează și pe deplin înregistrate la venituri sau cheltuieli în calculul impozitului pe venit n. 4 din art. 153 din Codul Fiscal.
Contabilizarea diferențelor de curs valutar
- pozitiv - în alte venituri;
Analizele pentru reflectarea diferențelor de curs valutar vor fi următoarele:
Contabilizarea diferențelor de curs pentru impozitul pe profit
- pozitiv - în venituri neoperative, poziția 11 din art. 250 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
- negativ - în cheltuieli neoperative pp. 5 p. 1 al art. 265 din Codul Fiscal.
În declarația privind impozitul pe venit, diferențele de curs valutar recunoscute pentru fiecare dată de recalculare nu sunt reduse și se reflectă:
- pozitiv - în suma totală a venitului din vânzări nete din linia 100 din anexa nr. 1 la foaia 02, clauza 6.2 din Procedura de completare a declarației;
- negativ - în suma totală a cheltuielilor de vânzare de la linia 200 din anexa nr. 2 la foaia 02, punctul 7.2 din Procedura de completare a declarației.
Un exemplu. Contabilitate și contabilitate fiscală pentru diferențele de curs valutar, dacă prețul este stabilit în valută și plătit în ruble
Cursul de schimb al dolarului american stabilit de Banca Centrală a fost după cum urmează:
- pe 02.02 - 58 ruble / USD;
- pe 02.03 - 59 ruble / USD;
- la 31.03 - 59.5 ruble / USD;
- din 01.04 - 59.3 ruble / USD.
- în contabilitatea fiscală recunoaște veniturile (fără TVA) în valoare de 585.000 ruble. (10 000 USD x 50% x 59 RUR / USD + 342 200 RUB - 52 200 RUB);
- în contabilitate recunoaște veniturile cu TVA în valoare de 690 300 ruble. (11.800 x 50% x 58 USD / USD + 11.800 x 50% x 59 USD / USD);
- va încasa TVA în valoare de 105.300 de ruble. (10 000 x 50% x 59 ruble / dolar. X 18% + 52 200 ruble.) Și ia deducerea TVA, calculată cu avansul în mărime de la 52 200 ruble.
Vânzătorul recunoaște în contabilitatea fiscală:
În declarația privind impozitul pe venit pentru linia 1 a trimestrului 1 al anexei nr. 1 la foaia 02 se va reflecta diferența de curs pozitiv în rata de 2 950 de ruble.
În declarația privind impozitul pe venit pentru jumătate de an se va reflecta:
- pe linia 100 din anexa nr. 1 la foaia 02 - diferența de curs pozitiv în rata de schimb de 2.950 ruble;
- pe linia 200 din anexa nr. 2 la foaia 02 - diferență de curs de schimb negativ în sumă de 1.180 de ruble.
În contabilitate, intrările vor fi:
Un exemplu. Contabilitate și contabilitate fiscală a diferențelor de curs valutar în decontările în valută străină (cu export)
Cursul de schimb al dolarului american stabilit de Banca Centrală a fost după cum urmează:
- pe 02.02 - 68 ruble / USD;
- pe 02.03 - 69 ruble / USD;
- la 31.03 - 68 ruble / USD;
- pe 02.04 - 70 ruble / USD.
Cumpărătorul a transferat un avans vânzătorului în valoare de 340.000 de ruble. (10.000 $ x 50% x 68 $ / USD).
Vânzătorul a recunoscut în veniturile fiscale și contabile în valoare de 685.000 de ruble. (10.000 x 50% x 69 USD / USD + 340.000 USD).
Cumpărătorul a transferat restul banilor în valoare de 350 000 de ruble. (10.000 x 50% x 70 USD / USD).
Vânzătorul reflectă în contabilitatea impozitului:
- 31,03 în cheltuielile non-operationale - diferenta de curs valutar negativ in suma de 5000 de ruble. ($ 10.000 x 50% ($ 68 / $ 69 / $));
- 02.04 în non-venituri din vânzări - o diferență pozitivă a cursului de schimb de 10.000 de ruble. (10.000 x 50% (70 $ / dolar - 68 $ / USD)).
În declarația privind impozitul pe venit pentru primul trimestru al liniei 200 din anexa nr. 2 la foaia 02 - o diferență de schimb negativă de 5.000 de ruble.
În declarația privind impozitul pe venit pentru jumătate de an se va reflecta:
- pe linia 100 din anexa nr. 1 la foaia 02 - diferența de curs pozitiv în sumă de 10.000 de ruble;
- pe linia 200 din anexa nr. 2 la foaia 02 - o diferență de schimb negativă în mărime de 5.000 de ruble.
Anunturile vor fi:
Contabilizarea diferențelor de curs valutar cu USN
Simplificate în contabilitatea fiscală, diferențele de curs valutar nu reflectă. În acest caz, obiectul impozitării ("venit" sau "venit minus cheltuieli") nu contează. La urma urmei, vânzătorul include doar suma rublei din venitul care a venit în contul de decontare sau la casa de bilete de la punctul 5 din art. 346.17. paragraful 3 al art. 346.18 din Codul fiscal. Recalculați datoria cumpărătorului atunci când cursul de schimb este modificat. e. (moneda) cu USN nu este necesară.
Ca și în cazul impozitării contabile și a profitului:
În fiecare zi, selectăm știri importante pentru contabil, economisind timp.
Obțineți gratuit un e-mail de newsletter.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: