În cazul în care un plătitor de TVA lucrează cu contribuabili care nu plătesc acest impozit?
Datorită faptului că, potrivit legislației fiscale rusești, organizațiile și întreprinzătorii individuali își pot desfășura activitatea prin utilizarea diferitelor regimuri fiscale, există anumite dificultăți în interacțiunea contrapărților situate pe diferite sisteme de impozitare.
În total, cinci sisteme de impozitare sunt aplicate în Rusia: ordinare, simplificate, imputate, pentru producătorii agricoli, precum și un sistem de impozitare pentru punerea în aplicare a acordurilor de împărțire a producției. Nu vom lua în considerare fiecare dintre ele în detaliu, dar vom analiza problemele care apar în calcularea TVA-ului.
Există adesea situații în care plătitorii de TVA refuză să coopereze cu firma pe USN. Acest lucru se explică prin faptul că "nu este nimic de luat la deducție". Adesea, această ocazie este adesea preluată și rezultă din lipsa de competență a contabilului. Pentru a nu fi neîntemeiat, să luăm în considerare un exemplu în care vor fi prezentate două situații. În primul rând, plătitorul de TVA va cumpăra ceva de la aceeași organizație plătitoare de TVA. În cel de-al doilea caz, cel de-al doilea partener va fi o firmă care aplică un sistem simplificat de impozitare.
Situația 1. Ambele firme sunt plătitoare de TVA.
OOO "Firma 1" a cumpărat bunuri de la OOO "Firma 2" pentru suma de 118 000 de ruble, inclusiv TVA de 18 000 de ruble. Valoarea TVA "de intrare" va fi dedusă din valoarea taxei evaluate la sfârșitul perioadei.
Ulterior, OOO Firma 1 a decis să revândă aceste bunuri de două ori mai mult, adică 200.000 de ruble și o taxă TVA egală cu 200.000, 18% = 36.000 de ruble.
Astfel, va trebui să plătească la bugetul Federației Ruse 36.000-18.000 = 18.000 de ruble.
Deci, să rezumăm:
Cheltuielile SRL "Firma 1" pentru bunuri - 100 000 de ruble.
Venitul companiei OOO 1 de la vânzarea de bunuri este de 200.000 de ruble.
Profitul este de 200 000 - 100 000 = 100 000 de ruble.
TVA: "TVA la intrare" 18 000 + TVA datorată la buget 18 000 = 36 000 ruble.
Situația 2.1. Prima firmă este un plătitor de TVA, al doilea este pe USN.
OOO "Firma 1" a cumpărat bunuri de la OOO "Firma 2" pentru suma de 100 000 de ruble.
Ulterior, OOO Firma 1 a decis să revândă aceste bunuri de două ori mai mult, adică 200.000 de ruble și o taxă TVA egală cu 200.000, 18% = 36.000 de ruble.
Deoarece OOO Firma 2 se află pe USN, "intrarea" TVA "nu a venit", prin urmare, nu este nimic de dedus, iar bugetul va fi plătit 36.000 de ruble.
Cheltuielile SRL "Firma 1" pentru bunuri - 100 000 de ruble.
Venitul companiei OOO 1 de la vânzarea de bunuri este de 200.000 de ruble.
Profitul este de 200 000 - 100 000 = 100 000 de ruble.
TVA: TVA datorată la buget = 36.000 de ruble.
De fapt, am obținut același rezultat financiar. Acest lucru se datorează faptului că, atunci când a efectuat o tranzacție cu firma pe USN, acesta din urmă a vândut bunuri la același preț ca plătitorul de TVA în primul exemplu, dar fără TVA.
Dacă firma din USN va oferi produsele sale la prețul unui plătitor de TVA cu TVA inclus (pentru 118.000 de ruble), atunci cumpărătorul nu va avea nimic de luat în considerare la calcularea TVA. Aceasta este ceea ce îi sperie pe mulți clienți atunci când se confruntă cu perspectiva cooperării cu cei care nu plătesc TVA.
Aceștia din urmă, în vederea clarificării, ar trebui să-i avertizeze în prealabil pe clienții săi că, deoarece nu sunt plătitori de TVA, nu-l percep pe prețurile lor.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: