Materialul oferă o instrucțiune detaliată despre cum să deschideți o unitate separată și ce veți avea nevoie pentru acest an. Vom lua în considerare astfel de nuanțe ca înregistrarea unei subdiviziuni separate, reguli pentru utilizarea unui sistem simplificat de impozitare pentru deschiderea sa și o listă de acțiuni care urmează să fie efectuate de către un antreprenor.
În primul rând, să ne familiarizăm cu conceptele de subdiviziune, care vor fi recunoscute ca fiind izolate. O divizie separata (AP) - Orice birou sau camera de depozitare, precum și pe teritoriul caracter industrial, care nu se află în același loc și organizația în sine, și, astfel, are cel puțin un angajat loc de muncă permanent, care operează o lună mai mult de un calendar .
Împreună cu deschiderea unei astfel de unități, compania are o serie de taxe suplimentare bazate nu numai pe plata datoriilor fiscale și a primelor de asigurare, ci și pe înregistrarea necesară a unei unități separate. Aceasta este o lucrare suplimentară pe care se va confrunta contabilul-șef al întreprinderii. În continuare, vom examina pas cu pas cum să organizăm un astfel de proces pentru a ne asigura că activitățile unității respectă normele legii și nu duc la sancțiuni sau alte sancțiuni pentru organizație din cauza încălcării inconștiente a normelor sau legilor.
Numărul etapei 1. Care este diferența dintre ramură și sucursală, conform normelor stabilite pentru anul în curs.
În sine, deschiderea de sucursale nu este profitabilă și nedorită pentru acele companii care lucrează la un sistem simplificat de impozitare, deoarece, dacă există cel puțin o sucursală, va pierde dreptul de a utiliza impozitarea simplificată. De aceea, pentru un contabil este important să aveți o înțelegere clară a diferenței dintre conceptele unei sucursale și a unei unități, astfel încât să nu provoace costuri suplimentare.
Începând cu acest an, întreprinderile au avut posibilitatea de a deschide un birou, continuând să utilizeze un sistem simplificat de impozitare. Principala sa caracteristică distinctă este că toate informațiile despre sucursale trebuie incluse în carta companiei.
În plus, există o diferență funcțională. Cel de-al cincisprezecelea articol din Codul civil prevede în mod clar că o unitate sau o misiune separată își orientează activitățile pentru a proteja interesele organizației și pentru a le reprezenta. Sucursala îndeplinește atribuții funcționale, la fel ca și organizația în sine, în plus, desfășoară activitățile unității.
De aceea, în primul rând, contabilul ar trebui să afle ce funcții va aloca subdiviziunii nou create și dacă va fi percepută de către autoritățile fiscale ca o sucursală. Dacă șefii planifică să formeze o nouă sucursală, contabilul ar trebui să dea o serie de argumente care vor indica costuri suplimentare și posibile probleme.
Argumente împotriva înregistrării unei sucursale.
• Dacă o persoană juridică sau o persoană deschide o sucursală, aceasta nu va mai putea să lucreze în cadrul unui sistem simplificat de impozitare. Antreprenor pierde acest drept din prima zi a perioadei trimestriale în care sucursala va fi pus pe înregistrare, precum și normele legale vor fi schimbate. Acest lucru sugerează că, de îndată ce lucrările la sistemul simplificat încetează, antreprenorul trebuie să înceapă cu perioada trimestrială la plata obligațiilor fiscale, în conformitate cu regulile sistemului fiscal general, și anume: impozit aplicat pe profit, TVA si taxa de plăți pentru beneficiul de proprietate.
Cea mai problematică a impozitelor este taxa pe valoarea adăugată, având în vedere normele de percepere a acesteia. Pentru a calcula corect valoarea acestei taxe, va trebui să țineți cont de costul tuturor serviciilor și bunurilor pe care întreprinderea le-a vândut în ultimul trimestru.
Să presupunem că cumpărătorii au plătit deja pentru bunuri, în funcție de preț, care a fost stabilit fără taxe. Este puțin probabil ca oricare dintre ei să fie de acord să plătească suprataxele, motivul pentru care se explică prin trecerea organizației la un alt regim fiscal. Cu excepția cazului în care clienții mari sau clienții obișnuiți cooperează cu întreprinderea pentru o perioadă lungă de timp. Dacă nu există plăți suplimentare, va trebui să adăugați fonduri proprii.
• Afectează deschiderea sucursalei și valoarea primelor de asigurare. Dacă, înainte de a lucra la o taxă simplificată, ați plătit contribuții pe baza unor indemnizații preferențiale, dar acum trebuie să plătiți acele fonduri care nu au fost efectuate ca urmare a tratamentului preferențial. Perioada de decontare în acest caz începe în prima zi a anului calendaristic curent. Vor fi necesare calcule suplimentare pentru livrarea ulterioară a acestora către organele de inspecție fiscală.
Aceste argumente ar trebui să convingă autoritățile că deschiderea unei unități izolate va fi o modalitate mult mai favorabilă în afara situației, cel puțin până la începutul noului an. Trecerea la un sistem de impozitare generală pe baze forțate va aduce o serie de complicații pentru activitatea organizației. Dacă acest lucru este cu adevărat necesar, este mai bine să se schimbe sistemul de impozitare în mod voluntar începând cu anul viitor și să se creeze sucursale în conformitate cu normele stabilite prin lege. Este posibil să se organizeze încă o persoană juridică ce va funcționa pe baza unui sistem comun de impozitare și va avea sucursale proprii.
Deci, se speră că argumentele contabilului s-au dovedit a fi semnificative, dar autoritățile au fost înclinate să organizeze o subdiviziune separată. Apoi mergem la a doua etapă.
Etapa 2. Este necesar să se notifice autorităților fiscale că organizația va deschide o subdiviziune separată.
Înregistrarea unei unități separate are loc la biroul fiscal, care se află în zona unde va fi localizată. Aceste reguli de înregistrare sunt eficiente dacă locația unității este sub responsabilitatea unui departament separat al serviciului fiscal, altul decât o persoană juridică.
Pentru a vă înregistra unitatea, va trebui să faceți următoarele:
1) Depunerea unei notificări către sucursala autorităților fiscale, care corespunde locului de înregistrare a persoanei juridice, că deschideți unitatea. Notificarea este formalizată în conformitate cu standardul stabilit de Ordinul Fiscal de Servicii Fiscale, al cărui număr este C0931. Este necesar să se notifice organele în termen de cel mult o lună calendaristică, de la momentul organizării reprezentării. Nu mai sunt necesare documente. De asemenea, nu, și vizitați biroul fiscal, care corespunde locației unității;
2) Anunțul dvs. va fi luat în considerare pentru cel mult cinci zile lucrătoare. Pentru aceeași perioadă, va fi înregistrată o unitate separată.
Există mai multe opțiuni pentru notificarea la biroul fiscal: puteți aduce personal anunțul departamentului, transferul prin trimiterea unei scrisoare recomandată prin poștă, sau trimite-l prin intermediul internetului, dar va avea nevoie de un șef de semnătură digitală certificată a organizației sau o persoană de încredere.
În cazul în care organizația nu notifică în timp util inspectoratului fiscal că a fost deschisă o unitate separată, se aplică o amendă de 10.000 de ruble. Rezultă că contabilul trebuie să aibă informații clare despre momentul creării unității. Semnele pentru a finaliza stabilirea reprezentării nu sunt specificate în cod, ceea ce complică ușor situația.
Ministerul Finanțelor spune că unitatea poate fi considerată creată după formarea a cel puțin un loc de muncă. Din acest moment trebuie să înceapă numărătoarea inversă a unei luni calendaristice în care este necesară notificarea. Punctul de plecare este și ziua angajării primului angajat în unitate. Pentru a evita conflictele inutile și situațiile problematice, este mai bine să depuneți o notificare în două sau trei săptămâni și să nu o amânați până în ultima zi.
Etapa 3. Condițiile și nuanțele problemei de închiriere.
Această etapă este cea mai necesară pentru contabilii acelor companii care lucrează la sistemul simplificat al veniturilor-cheltuieli. De cele mai multe ori, astfel de organizații, pentru a organiza o subdiviziune separată, indiferent dacă este vorba de un depozit, de un loc de producție sau de un magazin de vânzare cu amănuntul, închiriază sediul.
Aici ar trebui să acordăm o atenție deosebită contractului de închiriere și termenilor săi. Desigur, dacă organizația are un notar profesional în cadrul personalului, este mai bine să îi încredințezi această întrebare. Dar întreprinderile care nu sunt foarte mari și nu dispun de fondurile necesare pentru a angaja avocați, cel mai probabil responsabilitatea pentru contract va fi plasată asupra contabilului. Chiar dacă există un notar și el va dezasambla documentul însuși, este recomandabil ca contabilul să fie prezent la acest proces, astfel încât de acum înainte să nu existe probleme de introducere a informațiilor cu privire la elementul de cheltuieli al contractului.
Luați în considerare principalele puncte care, cel mai adesea, cauzează probleme în viitor cu condițiile contractului de închiriere.
1) Un element foarte important în încheierea unui contract este perioada în care acesta va fi valabil. Dacă elaborați un acord pentru o perioadă mai mare de un an calendaristic, acesta trebuie înregistrat la nivel de stat. Dacă nu finalizați procedura de înregistrare, este posibil să existe o serie de probleme cu plata chiriei, deoarece serviciul fiscal poate refuza să accepte astfel de plăți. Pentru a nu se confrunta cu colectarea și executarea documentelor pentru înregistrarea obligatorie, mulți antreprenori încheie un contract pe o perioadă mai scurtă.
Acest lucru vă va permite să faceți fără o procedură de înregistrare și puteți înregistra chiria în articolul de cheltuieli. La încheierea unui acord pe un termen care nu depășește un an, acesta poate fi prelungit în continuare dacă aceste condiții implică acordul însuși. În acest caz, de asemenea, nu trebuie să înregistrați contractul de închiriere a spațiilor. Prin urmare, dacă ați încheiat un contract pe un termen mai mare de un an calendaristic, experții vă sfătuiește, reformați acordul sau nu neglijați înregistrarea oficială, pentru a evita problemele.
2) Următoarea nuanță, care trebuie acordată o atenție specială - este plata facturilor la utilități pentru clădirea sau spațiile închiriate. Puteți preciza în acord că veți trimite sumele convenite direct persoanei care a închiriat sediul, în termenul convenit. Uneori, persoana care trece sediul, calculează imediat costul chiriei, inclusiv suma plăților pentru utilități. O altă opțiune este, de asemenea, posibilă - transferarea sumei de închiriere locatarului, dar include utilități tarifate, suma plăților pentru care a fost acumulată pentru o perioadă determinată, luând în considerare utilizarea chiriașului.
Ultima opțiune permite contabilului să indice sumele plătite utilităților în bazele de impozitare, utilizând un sistem simplificat de impozitare. Această posibilitate a contabilului este specificată în codul fiscal al țării, în articolul cu numărul 34616. Uneori termenii acordului iau în considerare suma totală a plății regulate pentru chirie, dar nu includ plățile către serviciile publice și nu conțin elemente suplimentare cu explicații. În același timp, persoana de la care antreprenorul închiriază sediul, insistă să-i plătească despăgubiri pentru comunal. În acest caz, contabilul nu va putea depune deșeurile în partea de cheltuieli. Singura soluție este de a ajusta termenii acordului.
Dacă plănuiți să plătiți singur pentru utilități, utilizând fondurile proprii și conturile dvs., atunci această nuanță trebuie discutată, de asemenea, la elaborarea termenilor acordului. Dacă părțile fac acest amendament la contract, atunci când formează baza de cheltuieli, veți putea prezenta costurile pentru utilități ca costuri materiale.
3) La elaborarea unui contract de închiriere, trebuie să specificați cu certitudine probleme de reparații. Articolul șase șaisprezece subliniază faptul că pentru efectuarea lucrărilor de reparații majore este atribuită celor care închiriază sediul. Dar lucrările de reparații curente trebuie executate de cel care îndepărtează clădirea. În contractul de închiriere se pot face corecții, dar numai prin consimțământul părților.
Dacă în timpul încheierii unui contract de închiriere a unei încăperi în care va avea loc deschiderea unei unități separate, problema reparației nu a fost ridicată, atunci remitentul poate efectua doar lucrările curente, indicând costurile pentru ele în partea de cheltuieli. Interdicția de a efectua reparații majore poate fi acordată numai de către proprietar, iar atunci când va efectua în continuare reparații majore, costurile pentru aceasta nu pot fi luate în considerare în bazele de impozitare atunci când lucrați pe drumuri simplificate.
Etapa 4. Instrucțiuni detaliate privind deschiderea unei unități separate, reflectând corect costurile de deschidere.
Dacă deschideți o nouă priză, un birou sau un spațiu de stocare, adică posibilitatea de a explica cheltuielile în bazele de impozitare pe un sistem simplificat de impozitare. Deschiderea implică întotdeauna o serie de costuri, cum ar fi achiziționarea de mobilier, echipamente de birou sau alte echipamente necesare. Dacă intenționați să utilizați toate lucrurile achiziționate în timp ce faceți afaceri, atunci costul acestor achiziții poate fi adăugat la baza de impozitare.
Modul în care acestea vor fi contabilizate de serviciul fiscal depinde în mod direct de suma totală a cheltuielilor. Dacă ați cheltuit mai mult de patruzeci de mii de ruble, atunci acest lucru este luat în considerare, deoarece achiziționarea de active fixe. În acest caz, pentru a elimina cheltuielile și pentru a introduce bunurile achiziționate, puteți împărți suma totală între ultimele zile ale perioadelor trimestriale care au rămas până la sfârșitul perioadei fiscale. Principalul lucru este formalizarea diviziunii în părți egale.
Dacă ați achiziționat bunuri care nu sunt amortizate, atunci puteți indica întreaga sumă cheltuită în consumabile complet, după ce a fost plătită și va fi utilizată de unitate.
Nu sunt incluse în articolul de cheltuieli achiziții care nu sunt necesare pentru conduita întreprinderii, de exemplu, un cuptor cu microunde sau un ceainic electric pentru angajați.
Pe lângă costurile enumerate, întreprinzătorul se confruntă, de asemenea, cu alte investiții, de exemplu, plata formării personalului care a fost recrutat să lucreze în unitate. Aceste cheltuieli sunt, de asemenea, supuse contabilității la biroul fiscal. Acestea intră sub incidența costurilor pentru salariile personalului. Pentru a studia mai detaliat acest articol de cheltuieli, vă puteți referi la cel de două sute cincizeci și cinci de articole prezentate în codul fiscal. În al treilea paragraf, există date privind costurile de stimulare și de compensare, care includ plățile pentru o muncă care depășește rata stabilită, programul de lucru în zilele de sărbătoare sau în weekend și pentru munca suplimentară.
De asemenea, va trebui să investiți niște fonduri în transportul fondurilor achiziționate necesare pentru desfășurarea de activități, de exemplu, echipamente, mașini și mobilier. Există două opțiuni pentru contabilitate. În prima variantă, costurile cu combustibilul sunt compensate dacă ați folosit propriul vehicul pentru transport. În a doua variantă, dacă ați apelat la ajutorul companiilor de transport pentru transportul mărfurilor, toate costurile pot fi eliminate din costurile materiale.
Exemplu de completare a unei cereri de înregistrare a unei subdiviziuni separate (pagina 1):
Exemplu de completare a unei cereri de înregistrare a unei subdiviziuni separate (pagina 2):
În principiu, păstrarea înregistrărilor nu are diferențe pronunțate față de formele care sunt obișnuite pentru dvs. O carte specială care conține informații despre toate costurile și profiturile trebuie completată conform standardului și conține toate informațiile despre fluxurile financiare. Aceasta nu este numai departamentul de operațiuni financiare, ci întreaga întreprindere. Nu este nevoie să creați o carte separată pentru unitate.
Karina Emelyanova.
pregătit pentru BBCONT.RU
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: