Caracteristicile calculului TVA de către organizațiile de comerț cu amănuntul și de catering,

Companiile de retail și de catering pot calcula TVA-ul în trei moduri:

1) în prezența unei contabilități cantitative-totale a mărfurilor vândute, calcularea TVA-ului se poate face pe baza ratelor reale stabilite prin lege;

2) pornind de la rata de decontare;

3) în absența contabilizării separate a mărfurilor impozitate la rate diferite, TVA se calculează la o rată de 20%.

Deoarece majoritatea întreprinderilor comerciale și de catering nu pot furniza o înregistrare cantitativă a mărfurilor vândute, aceste organizații pot calcula TVA-ul pentru mărfurile vândute la prețuri cu amănuntul libere și reglementate (fixe) cu amănuntul pe baza ratei calculate,

Suma TVA pentru bunurile vândute (valoarea totală a TVA) = baza de impozitare x Rata decontării: 100%

Baza fiscală pentru calculul TVA de către organizațiile profesionale și organizațiile de catering este următoarea:

Venituri din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii la prețuri de vânzare. și anume luând în considerare taxa pe valoarea adăugată, impozitul pe servicii pentru organizațiile de catering

Numerotul reflectă valoarea TVA pe mărfurile disponibile în sold la începutul lunii de raportare plus valoarea TVA pentru bunurile primite în luna de raportare.

Numitorul reflectă baza de impozitare pentru bunurile vândute în luna de raportare, plus costul bunurilor, inclusiv toate taxele și onorariile percepute pentru vânzarea de bunuri (produse) disponibile în sold la sfârșitul lunii de raportare.

Valoarea TVA datorată bugetului pentru perioada fiscală = Valoarea TVA-ului pentru bunurile vândute - deduceri fiscale (TVA-ul de intrare)

Caracteristicile calculului TVA pentru importul de bunuri, lucrări, servicii pe teritoriul vamal al Republicii Belarus (cu excepția importurilor din Federația Rusă)

Valoarea TVA la importul mărfurilor pe teritoriul vamal al Republicii Belarus = (Valoarea în vamă + Taxa vamală + Accizele plătite la import) x Rata TVA. 100%.

Particularitățile calculului TVA pentru importul de bunuri, lucrări, servicii din Federația Rusă:

Valoarea TVA la importul mărfurilor din Federația Rusă = (valoarea bunurilor achiziționate + valoarea accizelor plătibile) x cota TVA. 100%.

Valoarea bunurilor achiziționate este prețul tranzacției plătite sau plătibile furnizorului pentru bunurile importate.

Suma TVA pentru mărfurile importate din Federația Rusă este plătită bugetului până cel târziu în a douăzecea zi a lunii următoare lunii în care a fost înregistrată mărfurile importate. Cumpărătorii de bunuri trebuie să prezinte autorităților fiscale o declarație fiscală privind TVA pentru mărfurile importate din Federația Rusă până cel târziu în a douăzecea zi a lunii care urmează lunii de înregistrare a mărfurilor importate. Concomitent cu declarația fiscală, cumpărătorul bunurilor depune la autoritatea fiscală următoarele documente:

o cerere de import a mărfurilor într-o formă prescrisă în triplu exemplar;

o declarație bancară (o copie a acesteia) sau o instrucțiune de plată (o copie a acesteia) care confirmă plata efectivă a TVA-ului pentru mărfurile importate;

contractul (copia sa), pe baza căruia mărfurile sunt importate din Federația Rusă;

documente de transport care confirmă circulația mărfurilor din Federația Rusă în Republica Belarus. Circulația mărfurilor prin conducte și linii electrice este confirmată prin acceptarea și transferul mărfurilor;

facturile contribuabililor ruși cu notele autorității fiscale din Federația Rusă.

Veniturile din vânzări pe teritoriul Republicii Belarus sunt scutite de impozitare:

· Medicamente, echipament medical, instrumente și echipamente;

· Servicii medicale (veterinare) în conformitate cu lista acestor servicii, aprobată de Președintele Republicii Belarus;

· Servicii de îngrijire a bolnavilor, persoanelor cu handicap și vârstnicilor;

· Servicii de întreținere a copiilor în instituțiile preșcolare, pentru educația copiilor în cercuri, secții și studiouri, școli de muzică și sport;

· Produse alimentare produse de cantinele studențești și școlare, cantinele altor instituții de învățământ, instituții preșcolare, instituții medicale;

· Servicii educaționale furnizate de o întreprindere acreditată ca instituție de învățământ a sistemului de învățământ;

· Servicii în domeniul culturii și artei în conformitate cu lista aprobată a acestor servicii;

· Literatură religioasă și articole religioase, precum și servicii oferite de organizații religioase;

· Servicii și servicii de locuințe și comunale oferite persoanelor fizice;

· Facilități de locuit, inclusiv construcții nefinisate, precum și construcții, reconstrucții și reparații de locuințe;

· Bunuri (lucrări, servicii) de producție proprie de către plătitori, al căror număr de persoane cu dizabilități nu este mai mic de 50% din mărimea listei personalului industrial și de producție în medie pe parcursul perioadei;

· Servicii de asigurare, coasigurare și reasigurare;

· Cifra de afaceri pentru implementarea construcției, întreținerii și reparării parteneriatelor de grădinărit în conformitate cu lista acestor lucrări, aprobată de Președintele Republicii Belarus;

· - Analiza vânzărilor de servicii de coafură, baie și duș pentru populație, spalarea și curățarea chimică, repararea ceasurilor, producția și reparația îmbrăcămintei și încălțămintei, repararea și întreținerea aparatelor de uz casnic, repararea obiectelor personale și a bunurilor de uz casnic.

· Băncile să furnizeze împrumuturi, să efectueze servicii bancare, să convertească valută străină, să atragă fonduri, valori mobiliare;

Articole similare

• Ajutați calculul TVA-ului la rata estimată în comerțul cu amănuntul

Trimiteți-le prietenilor: