Nu este neobișnuit ca un contabil să plătească o anumită sumă unui angajat care pune întrebarea: se percepe această plată a impozitului pe venit și a primelor de asigurare? Este inclus în scopuri fiscale?
Serviciul de impozitare a permis vânzătorilor care au emis o factură către cumpărător pe hârtie, nu imprimați a doua copie a documentului lăsat acasă, ci păstrați-o electronic. Dar, în acest scop, trebuie să fie în mod necesar semnată de un manager calificat / CE / personal autorizat.
În familia de calculatoare de pe site-ul nostru de reaprovizionare! Pentru a ajuta contabilii, am dezvoltat un calculator online pentru a calcula beneficiul BiR.
Factura: șirul "contractor de stat" poate fi lăsat necompletat
Emiterea de sume responsabile poate fi efectuată fie pe baza unei cereri scrise a persoanei responsabile, fie pe documentul administrativ al persoanei juridice însuși.
Într-un material separat, am examinat specificul contabilității și contabilității fiscale a unei mașini în leasing. când obiectul continuă să fie în bilanțul locatorului. Mai jos luați în considerare opțiunea contabilizării locatarului, atunci când mașina va fi înscrisă în bilanțul său.
Leasing de mașini: contabilitate
Masina primită în baza contractului de leasing este înregistrată ca un element de imobilizări corporale. Costul inițial al mașinii va fi egal cu suma tuturor plăților din contractul de leasing (fără TVA) (paragraful 8 PBU 6/01). Durata de viață utilă va fi determinată ca termen al contractului (paragraful 20 PBU 6/01).
În cazul în care autovehiculul este cumpărat înapoi la încheierea contractului de leasing în baza unui contract separat de cumpărare și vânzare, acesta se va reflecta la valoarea de răscumpărare:
- sau ca MPZ, în cazul în care instalația nu îndeplinește criteriile pentru activele fixe, astfel cum se prevede în politica contabilă a organizației (punctul 4 PBU 6/01);
- sau ca element de imobilizări corporale.
Exemplu de contabilizare pentru o mașină de leasing
Organizația comercială a primit mașina în leasing. Valoarea totală a plăților de leasing în cadrul acordului este de 1 888 000 de ruble. în t.ch. TVA 18% și este proiectat timp de 3 ani. Calculele conform contractului se fac lunar. Valoarea de răscumpărare a proprietății este de 37,760 ruble. în t.ch. TVA 18%. Masina este listată pe soldul locatarului. Deprecierea la mașină este calculată liniar.
Afirmăm modul în care contabilitatea la locatar este efectuată în leasing în acest caz:
Contabilitatea fiscală cu locatarul
În contul fiscal al locatarului, valoarea mașinii va fi determinată ca fiind suma cheltuielilor locatorului pentru achiziția sa. Aceasta necesită locatarului să documenteze costurile suportate de locator. Va exista o diferență între costul inițial al mașinii în contabilitate și contabilitate fiscală.
Durata de viață utilă a autovehiculului va fi stabilită în conformitate cu normele Codului Fiscal.
În prezentul document, deoarece locatarul în considerare costul pentru impozitul pe venit amortizare de leasing de proprietate, în alte costuri poate dura și mai mult în considerare numai diferența dintre plata de leasing și valoarea amortizării acumulate (nr. 10, n. 1, v. 264 RF).
Valoarea de răscumpărare este luată în considerare după trecerea la organizarea de proprietate asupra automobilului în modul următor (clauza 1, articolul 254. clauza 1, articolul 256 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
- dacă valoarea de răscumpărare este mai mică de 100 000 de ruble. atunci organizația recunoaște costurile materiale;
- dacă valoarea depășește 100 000 de ruble. atunci se reflectă achiziționarea unui element separat de active fixe.
Trimiteți-le prietenilor: