În ce cazuri pot companiile să recupereze arieratele altor persoane de la companie
Retragerea din ce sumă este pedepsită cu închisoare
Ce sancțiuni sunt impuse pentru utilizarea companiilor offshore?
După cum știți, procesul de optimizare fiscală constă în utilizarea diferitelor tipuri de instrumente. Legea federală din 28.06.13 Nr 134-FZ unele dintre aceste instrumente puse în categoria ilegale. Utilizarea lor va avea consecințe negative nu numai pentru companii, ci și pentru persoane fizice. Până în prezent, majoritatea prevederilor legii au început să fie aplicate, iar unele norme vor fi puse în aplicare. Este timpul să înțelegeți ce va trebui acum să schimbați în schema companiei pentru a evita riscurile inutile.
Ascunderea de la corespondența fiscală va fi mai dificilă
Ce metodă de planificare fiscală este închisă de amendament. În cod nu exista nici un indiciu în care să se trimită corespondența. Și companiile au folosit-o, ascunzându-se de la autoritățile fiscale. Neinformarea contribuabilului cu privire la rezultatele inspecției este o încălcare gravă. El a fost lipsit de posibilitatea de a participa la procesul de revizuire a materialelor auditului și de a-și proteja drepturile (Clauza 14, articolul 101 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Iar instanțele au anulat deciziile privind impozitarea suplimentară.
Încercarea de a ascunde va duce la blocarea contului
Așa cum este acum. Până în prezent, pe baza normelor acestei clauze, contul poate fi blocat numai dacă organizația nu prezintă o declarație fiscală. Dar nu există o limită de timp în care blocarea contului este posibilă.
Ce metodă de planificare fiscală este închisă de amendament. Evident, autoritățile fiscale nu mai doresc să fugă pentru contribuabili și să dovedească livrarea corespondenței.
Ce este acum necesar să fim atenți. Neîndeplinirea de către autoritățile fiscale a documentelor pentru societate se poate transforma în probleme serioase în viitor. Prin urmare, va fi necesar să se consolideze controlul asupra recepției și transmiterii documentelor în format electronic prin canale de telecomunicații. Și pentru a efectua instrucțiuni adecvate.
Mama și fiica sunt acum responsabili unul pentru celălalt
În cazul în care veniturile companiei la care se acumulează arieratele sunt înregistrate în conturile mai multor societăți dependente, recuperarea va fi efectuată de la fiecare dintre acestea. La fel ca și în transferul de active către mai multe companii. Suma în acest caz este determinată proporțional cu proporția veniturilor primite de acesta, cota fondurilor transferate, valoarea altor bunuri. Retragerea activelor printr-o combinație de tranzacții poate, de asemenea, să conducă la recuperarea arieratelor de la persoanele dependente.
Aceleași consecințe pot fi aplicate și organizațiilor care nu depind de compania la care sunt expuse arieratele. Pentru aceasta, este suficient ca instanța să stabilească faptul de interdependență pe alte motive.
Ce mai înainte. Capacitatea de a recupera arieratele din partea societății-mamă sau a societății-mamă a fost furnizată numai pentru cazurile în care încasările pentru bunurile (munca, serviciile) vândute de o altă organizație sunt creditate în conturi în băncile unei singure organizații.
Ce metodă de planificare fiscală este închisă de amendament. Acum va fi mult mai dificilă aruncarea companiilor cu datorii înaintea bugetului. Pentru această metodă de optimizare, va fi mai precisă formalizarea ruperii relațiilor cu firma abandonată. Cel puțin, sumele datorate ei pentru a transfera la conturile altor companii vor deveni un pas extrem de imprudent.
Ce este acum necesar să fim atenți. Inovațiile vor trebui luate în considerare atunci când se deplasează active într-un grup de companii, pentru a nu compromite organizațiile prietenoase. Dar în relațiile cu terții merită să fii prudent. Anterior, compania a riscat doar costurile sale, acum prețul emisiunii a crescut - poate atrage plata datoriilor fiscale ale altor persoane, recunoscând interdependența cu debitorul din orice motiv formal.
La încheierea contractelor cu intermediari interdependenți, riscurile vor crește de multe ori. Oferta de la o astfel de contrapartidă poate fi considerată ca fiind transferul de active. Mai ales dacă plata nu este făcută în contul său, ci într-o companie prietenoasă prin scrisoare.
Documentele pot fi solicitate în afara domeniului de verificare
Ce mai înainte. Autoritățile fiscale ar putea solicita doar furnizarea de informații, dar nu documente.
Ce metodă de planificare fiscală este închisă de amendament. Ascundeți capetele în apă, eliminând compania, va deveni mai dificilă. Anterior, în absența unor cereri fiscale către o astfel de firmă, s-ar putea spera că arhiva tranzacțiilor după lichidare ar dispărea împreună cu aceasta. Cel mai mult, compania ar furniza informații neconfirmate. Acum, autoritățile fiscale vor putea solicita documente privind tranzacțiile.
Ce este acum necesar să fim atenți. În ciuda caracterului formidabil al amendamentului, cuantumul amenzii pentru refuzul de a prezenta documente în contracte nu sa schimbat și este de numai 5 mii de ruble. În acest caz, organizația trebuie să decidă cu privire la oportunitatea colectării documentelor solicitate.
Controlul camerelor își pierde diferențele de la vizite
Așa cum este acum. Apariția ofițerilor fiscali pe teritoriul societății este încă posibilă numai în cadrul inspecțiilor la fața locului.
Ce metodă de planificare fiscală este închisă de amendament. Faptul de a achiziționa proprietatea va trebui să fie dovedit nu numai prin documente primare, ci și prin inspecție directă.
Ce este acum necesar să fim atenți. Încercarea de a rambursa TVA-ul din buget într-un timp scurt se poate transforma într-un audit fiscal la fața locului, deși în mod formal va fi numit cameral. În cazul în care organizația nu este pregătită să își arate locațiile, documentele și alte proprietăți, este mai bine ca aceasta să nu depună o cerere de rambursare a TVA.
Pentru încasări amenință că sunt închiși timp de doi ani ...
Până la un milion și jumătate de ruble, pragul răspunderii penale pentru tranzacțiile financiare și alte tranzacții cu fonduri dobândite cu bună știință prin mijloace criminale a fost redus. Responsabilitatea se stabilește sub formă de închisoare de până la doi ani. Și dacă suma depășește 6 milioane de ruble, durata posibilă a închisorii crește la șapte ani (articolele 174 și 174.1 din Codul penal al Federației Ruse). În plus, aceeași răspundere este definită pentru cazurile în care o persoană legalizează banii pe care ia dobândit ca urmare a comiterii unei infracțiuni.
Ce mai înainte. Înainte de a face schimbări, privarea de libertate pentru aceste acte a fost amenințată numai atunci când dimensiunea sa ajuns, ceea ce este acum definit ca fiind unul deosebit de mare - 6 milioane de ruble.
Ce metodă de planificare fiscală este închisă de amendament. În anumite circumstanțe, instanțele judecătorești recunosc retragerea banilor din cifra de afaceri oficială prin tranzacții fictive în scopul creditării (încasării). Deci, acum au fost descoperite jumătate de milion de ruble, ceea ce poate duce la închisoare pentru toți participanții - atât proprietarii de fonduri, cât și cei care oferă astfel de servicii.
Operațiunile sistematice ale unei persoane care poate fi clasificată drept antreprenoriat ilegal vor deveni și mai riscante. Veniturile din astfel de activități sunt considerate ca fiind obținute prin mijloace penale. Și cifra de afaceri a acestor fonduri va fi doar calificată drept legalizare.
Ce este acum necesar să fim atenți. O limită relativ mică permite agențiilor de aplicare a legii să mențină aproape orice afacere sub ochii lor. Acest lucru va necesita o atitudine mai atentă a conducerii companiei față de orice operațiuni în curs de desfășurare.
... pentru offshore - trei
Răspunderea similară este de asemenea prevăzută în cazul comiterii unei infracțiuni de către un grup de persoane prin conspirație anterioară sau de către un grup organizat care utilizează un document fals. Și, de asemenea, cu utilizarea unei entități juridice stabilite pentru comiterea de infracțiuni legate de desfășurarea tranzacțiilor financiare și a altor tranzacții cu bani sau alte bunuri.
Ce metodă de planificare fiscală este închisă de amendament. Rezidenții sunt blocați de posibilitatea de a retrage fonduri în străinătate prin contracte fictive. În plus, acum, în conformitate cu acest articol poate aduce în fața justiției toate persoanele care au participat la crearea de offshore, utilizate pentru a retrage bani. Și în acest caz va exista un dublu semn de calificare - ambele acțiuni ale unui grup de persoane și crearea unei entități juridice în scopul retragerii capitalului.
Ce este acum necesar să fim atenți. În ceea ce privește activitățile obișnuite de export-import, merită acordată mai multă atenție termenilor. Și dacă există o amenințare cu întârziere în îndeplinirea obligațiilor sale de către contrapartidă, modificați contractele sau începeți o activitate de creanță.
Plata către un nerezident pentru servicii fictive a devenit o infracțiune
Ce mai înainte. Înainte de introducerea acestui articol, nu a fost prevăzută nicio răspundere penală pentru astfel de acte.
Ce metodă de planificare fiscală este închisă de amendament. Retragerea banilor din Rusia ca urmare a unei tranzacții imaginare sau înșelătoare presupune acum un risc de urmărire penală.
Ce este acum necesar să fim atenți. Este recomandabil să se consolideze controlul intern asupra transferurilor către nerezidenți. O atenție deosebită trebuie acordată corectitudinii informațiilor privind motivele, scopurile și scopurile transferului în documentele furnizate băncii.
Eldar Ziatdinov, șef al practicii fiscale a firmei de avocatură Lemchik, Krupsky și Partners. Consultanță structurală și fiscală »
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: