Taxa pe valoarea adăugată (conturi de plătit)

- un cumpărător care nu a plătit pentru bunuri;

- de la furnizorul care nu le-a livrat, dar în același timp a primit un avans.

Desigur, în ambele cazuri, valoarea datoriei este determinată cu TVA inclus.







Un cumpărător care scrie contul de plătit poate avea o întrebare: este necesar să se ajusteze TVA-ul "de intrare" anterior acceptat în mod legal pentru deducere?

Furnizorul este interesat de ce trebuie să facă cu TVA, pe care la plătit cu plata anticipată.

Să luăm în considerare ambele situații.

În cazul în care cumpărătorul a primit bunurile (lucrări, servicii), dar nu a plătit în timpul stabilit prin contract, atunci vor apărea conturi de plătit. care este supusă anulării după 3 ani.

În acest caz, în conformitate cu clauza 1 din articolul 172 din Codul Fiscal, cumpărătorul de bunuri (lucrări, servicii) are dreptul de a deduce TVA, cu condiția să fie îndeplinite următoarele condiții:

1. este disponibilă o factură furnizată în mod corespunzător;

2. Bunurile (lucrări, servicii) au fost primite și acceptate pentru contabilitate;

3. Bunurile (munca, serviciile) sunt achiziționate pentru efectuarea operațiunilor care sunt recunoscute ca obiecte de impozitare.

În conformitate cu clauza 14 din articolul 265 din Codul fiscal, valoarea TVA-ului percepută cumpărătorului de bunuri (lucrări, servicii) este inclusă în cheltuieli neoperative:







„1. La compunerea cheltuielilor neoperative care nu sunt legate de producție și vânzare, se suportă cheltuieli rezonabile pentru desfășurarea activităților care nu au legătură directă cu producția și / sau vânzările. Aceste cheltuieli includ, în special:

14) cheltuielile sub forma impozitelor, referitoare la materialul livrat și stocurile industriale, lucrări și servicii, dacă se plătesc (datorii față de creditori) pe o livrare amortizată în cursul perioadei de raportare, în conformitate cu punctul 18 al articolului 250 din prezentul cod. "

Reflecția tranzacțiilor în contabilitate:

Reflectat în compunerea cheltuielilor de non-exploatare a TVA pe materiale neplătite

Profitul impozabil ar trebui majorat cu 100.000 de ruble.

Furnizorul, care a primit plata pentru viitoarea livrare de bunuri de la cumpărător, nu a expediat produsul (lucrări, servicii) către el. În acest caz, contul vânzătorului trebuie plătit.

În conformitate cu articolul 167 alineatul (1) din Codul Fiscal, momentul stabilirii bazei de impozitare a TVA este cel mai devreme dintre următoarele date:

1) ziua transferului (transferului) de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate;

2) ziua plății, plata parțială pentru viitoarele livrări de bunuri (lucrări, servicii), transferul drepturilor de proprietate.

Prin urmare, la momentul primirii plății (plată parțială) în contul livrării viitoare a bunurilor, furnizorul este obligat să perceapă din sumele TVA primite.

În conformitate cu punctul 18 al articolului 250 din Codul fiscal din venitul neoperațională include venituri sub formă de conturi de plătit (datorii față de creditori), amortizată în legătură cu expirarea termenului de prescripție.







Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Trimiteți-le prietenilor: