Acasă - Kibanki - Portal de produse bancare - documente contabile cartotecă, sau coada de comenzi
În ceea ce privește efectuarea operațiunilor financiare și de decontare pe conturile bancare ale persoanelor juridice și ale întreprinzătorilor individuali, pot apărea situații în care, pentru un motiv sau altul, ordinele de plată pentru transferul de fonduri nu pot fi executate. Toate aceste instrucțiuni sunt supuse unei contabilități și unui control special de către bancă. Pentru a-și menține contabilitatea corectă, un cont de documente de decontare sau o coadă de comenzi este deschis în cont.
Reglementarea normativă a întreținerii dosarelor bancare
Necesitatea procesării și a contabilizării separate a ordinelor de plată neplătite în contul bancar al clientului rezultă din cerințele actelor normative și legale ale Federației Ruse, cum ar fi:
1. Coduri și legi:
· Codul civil - stabilește prioritatea de performanță a plăților, atunci când fonduri insuficiente în contul plătitorului.
· Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește procedura de impunere a restricțiilor privind efectuarea operațiunilor de cheltuieli de către autoritățile fiscale.
2. Acte normative care stabilesc reguli de desfășurare a decontărilor și organizarea contabilității în instituțiile de credit:
· Regulamentele Băncii Centrale a Federației Ruse "privind regulile contabile pentru instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse" nr. 385-P din 16 iulie 12 (denumit în continuare Regulamentul nr. 385-P).
· Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse "Cu privire la contabilizarea documentelor plasate în indici de carduri la conturile extrabilanțiere 90901, 90902" Nr. 18-1-2-9 / 1706 din data de 23 iulie 2008.
Definiția indicelui cardului, tipurile acestuia
cartotecă (coada) este o colecție de comenzi neplătite ale băncii plătitor, depozitate separat și contabilizate în conformitate cu cerințele CBR. Pentru a forma de depozit nu este o reflectare a datoriei clientului și de stabilire a ordinii de executare a ordinelor de plată și (colectare ordine) de plătit de către contul clientului. Conform Regulamentului nr. 385-P aprobat de Banca Rusiei, documentele neînregistrate sunt contabilizate prin două conturi bancare contabile ale băncii:
· Contul nr. 90901 "Comenzi în așteptarea acceptării pentru plată în așteptarea autorizației de a efectua operațiuni" (denumit în mod obișnuit "Indicele cardului 1").
· Contul nr. 90902 "Comenzi nerealizate la timp" (denumit în mod obișnuit "Index-card 2").
Normele privind transferul de fonduri (Regulamentul nr. 383-P) au stabilit că dosarele de carduri ale documentelor neplătite sunt ținute de bancă în conturile persoanelor juridice și ale întreprinzătorilor individuali, iar în conturile persoanelor fizice - nr. Specificul contabilizării documentelor de decontare neplătite și plasarea acestora într-un fișier de card depind de motivele pentru care nu au plătit.
În fișierul cardului 1 pot fi accesate documente din două motive principale:
· Necesitatea acceptării plății de către titularul contului, adică obținerea consimțământului plătitorului pentru transferul de fonduri.
· Datorită restricției actuale privind operațiunile efectuate pe contul emis de autoritățile competente ale statului (autorități fiscale și vamale, ordine judecătorești sau executori judecătorești).
Având în vedere diferențele dintre aceste motive pentru comoditatea contului într-un cabinet de fișiere 1 poate fi deschis două cozi de documente separat de plată:
1. Coada de documente care așteaptă acceptarea. Un exemplu este cererea de plată a vânzătorului (marcată "acceptare"). La primirea unei astfel de cerințe, banca trebuie să o plaseze în indexul cardului 1 și să plătească plata după primirea consimțământului cumpărătorului (plătitorului).
2. Coada de documente care necesită autorizarea organelor de stat în conformitate cu legislația Federației Ruse. În acest fișier de card, toate plățile se efectuează atunci când fondurile sunt confiscate în cont, precum și plățile care nu pot fi efectuate în cazul blocării contului.
În cabinetul de dosare, 2 documente se înscriu în cazul lipsei sau insuficienței fondurilor contului de plată. Să fie în coada de așteptare înainte de a putea reîncărca și plata (în vol. H. parțial) sau pentru a comenta pe versiunea sau mutați-le într-un alt dulap.
Trimiteți-le prietenilor: