CONECTAT LA INTERNET.
În contul fiscal, un modem care costă mai puțin de 10.000 de ruble. nu este amortizată și, după punerea în funcțiune, este inclusă imediat în cheltuielile aferente impozitării profitului (clauza 1, articolul 256 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În contabilitatea OOO "Service-mega" vor fi emise următoarele postări:
Д-т сч. 08, subcontul "Achiziționarea de obiecte cu active fixe" К-т сч. 60 - 2542 ruble. (3000 de ruble - 458 de ruble) - reflectă costul cumpărării unui modem;
Д-т сч. 19 К-т сч. 60 - 458 ruble. - TVA este inclusă;
Д-т сч. 60 la numărul de sc. 51 - 3000 de ruble. - a achiziționat modemul achiziționat;
Д-т сч. 01 K-t sc. 08, subcontul "Achiziționarea de mijloace fixe" - 2542 ruble. - modemul este pus în funcțiune;
Д-т сч. 26 К-т сч. 01 - 2542 ruble. - costul modemului este inclus în costuri;
Д-т сч. 68, subcontul "Calcularea TVA" K-t sc. 19 - 458 ruble. - acceptat pentru deducerea TVA.
În organizația de contabilitate fiscală inclusă în costul întregului cost al modemului - 2542 ruble.
Există două opțiuni de reflectare a taxelor contabile și fiscale pentru utilizarea accesului prin Internet prin dial-up.
În contabilitatea fiscală în temeiul clauzei 25 din clauza 1 a articolului 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse, costul utilizării rețelei este contabilizat ca parte a altor cheltuieli legate de producție și / sau vânzări. Cu toate acestea, aceste cheltuieli, care reduc impozitul pe profit, ar trebui să fie legate de producție și de vânzări. Suma costurilor pentru această conexiune depinde de timpul de funcționare din rețea.
Д-т сч. 60, subcontul "Decontări pe avansuri emise" K-t sc. 51 - 6000 fre. - a fost plătită o plată în avans pentru 150 de ore de utilizare pe Internet;
Д-т сч. 26 К-т сч. 60, subcontul "Decontări pentru servicii de comunicații" - 3390 de ruble. (4000 ruble - 610 ruble). - Taxele pentru 100 de ore de utilizare a rețelei au fost eliminate;
Д-т сч. 19 К-т сч. 60, subcontul "Decontări pentru servicii de comunicații" - 610 ruble. - se reflectă TVA;
Д-т сч. 60, subcontul "Decontări pentru servicii de comunicații" K-t sc. 60, subcontul "Decontări pe avansuri emise" - 4000 ruble. - plata avansului a fost plătită;
Д-т сч. 68, subcontul "Calcularea TVA" K-t sc. 19 - 610 ruble. - acceptat pentru deducerea TVA.
În contul fiscal "Service-mega", costurile de Internet vor fi incluse în alte cheltuieli în valoare de 3390 ruble.
Organizațiile care se conectează la World Wide Web printr-un modem trebuie să cumpere cărți speciale de diverse denumiri, care sunt emise de compania care furnizează servicii Internet (furnizor). De regulă, aceste carduri sunt distribuite prin intermediari. Persoana care a primit o sumă pentru un raport poate cumpăra un card Internet. În acest caz, TVA nu este deductibilă, deoarece vânzătorul nu emite o factură cumpărătorului. În raportul anticipat se aplică doar numerarul și cecurile de mărfuri.
Д-т сч. 26 К-т сч. 71 - 1500 de ruble. - se reflectă costul cardului Internet;
Д-т сч. 50 Număr de sc. 71 - 500 de ruble. - suma neachitată a fost returnată.
În contabilitatea fiscală, organizația ar trebui să includă costul cardului în cheltuieli - 1500 ruble.
Exemplul 4. Organizația a încheiat un contract cu furnizorul pentru a se conecta la Internet utilizând tehnologia ADSL. Costul echipamentului (ADSL-modem) este de 6000 de ruble. (inclusiv TVA - 915 ruble). Taxă de abonament - 900 de ruble. inclusiv TVA - 137 ruble.
Următoarele tranzacții vor fi efectuate în evidențele contabile ale societății:
Д-т сч. 08, subcontul "Achiziționarea de obiecte cu active fixe" К-т сч. 60 - 5085 ruble. (6000 ruble - 915 de ruble) - reflectă costul cumpărării unui modem ADSL;
Д-т сч. 19 К-т сч. 60 - 915 de ruble. - TVA este inclusă;
Д-т сч. 60 la numărul de sc. 51 - 6000 fre. - Modemul ADSL achiziționat este plătit;
Д-т сч. 01 K-t sc. 08, subcontul "Achiziționarea de mijloace fixe" - 5085 ruble. - modemul este pus în funcțiune;
Д-т сч. 26 К-т сч. 01 - 5085 freca. - costul modemului este inclus în costuri;
Д-т сч. 68, subcontul "Calcularea TVA" K-t sc. 19 - 915 ruble. - acceptată ca o deducere a TVA
Д-т сч. 26 (44) К-т сч. 60 - 763 ruble. - se reflectă taxa de abonament;
Д-т сч. 19 К-т сч. 60 - 137 ruble. - TVA este inclusă din taxa de abonament;
Д-т сч. 60 la numărul de sc. 51 - 900 de ruble. - sunt plătite serviciile de utilizare a internetului;
Д-т сч. 68, subcontul "Calcularea TVA" K-t sc. 19 - 137 ruble. - acceptat pentru deducerea TVA la taxa de subscriere.
În organizația de contabilitate fiscală inclusă în costul întregului cost al modemului ADSL în valoare de 5085 ruble.
În conformitate cu paragraful 25 al clauzei 1 din articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse, taxa lunară în valoare de 763 ruble. ar trebui să fie atribuită altor costuri asociate producției și vânzărilor.
În contabilitatea fiscală, costul cablului este luat în considerare în același mod ca și cel contabil. Acesta este definit la articolul 1 din articolul 257 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Cu o conexiune permanentă, nu este timpul rețelei, ci cantitatea de informații transmise, care este contorizată. Suma înmulțită cu tariful stabilit de compania de internet va fi plata pentru utilizarea internetului cu această conexiune. În contabilitate și contabilitate fiscală, este contabilizat în același mod ca și pentru o conexiune dial-up.
Pentru informații! Liniile alocate pentru accesul la Internet sunt utilizate de 2,7 milioane de persoane, ceea ce reprezintă 45% din audiența săptămânală și 60% din traficul web. Se preconizează că până la sfârșitul anului va crește ponderea acestor utilizatori la 48%.
Următoarele tranzacții vor fi înregistrate în contul organizației:
Д-т сч. 08, subcontul "Achiziționarea de obiecte cu active fixe" К-т сч. 60 - 18 644 ruble. - reflectă costul de instalare a cablului;
Д-т сч. 19 К-т сч. 60 - 3356 ruble. - TVA este inclusă;
Д-т сч. 01 K-t sc. 08 "Achiziționarea de active fixe" - 18,664 ruble. - cablul este inclus în activele fixe atunci când a fost efectuat;
Д-т сч. 60 la numărul de sc. 51 - 22 000 de ruble. - plătit pentru lucrările de instalare a cablului;
Д-т сч. 60 la numărul de sc. 51 - 26 000 freca. - sunt plătite serviciile de utilizare a internetului;
Д-т сч. 68, subcontul "Calcularea TVA" K-t sc. 19 - 3966 ruble. - acceptat pentru deducerea TVA la plata pentru utilizarea internetului;
Д-т сч. 68, subcontul "Calcularea TVA" K-t sc. 19 - 3356 ruble. - a acceptat să deducă TVA la instalarea cablului cu fibră optică.
Organizația din contul fiscal ar trebui să reflecte costul cablului și costul de stabilire a acestuia în valoare de 18.644 ruble.
În contabilitate și contabilitate fiscală, modemul radio este contabilizat în același mod ca și pentru o conexiune dial-up la Internet.
Expert EZ "Întrebarea-răspuns"
Semnat în imprimare
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: