Cine poate aplica USN
Organizațiile rusești și antreprenorii individuali care au ales în mod voluntar USN și care au dreptul să aplice acest sistem. Companiile și antreprenorii care nu și-au exprimat dorința de a trece la "simplificat" aplică în mod implicit alte sisteme de impozitare. Cu alte cuvinte, tranziția la o singură taxă "simplificată" nu poate fi forțată.
Ce taxe trebuie să plătiți atunci când aplicați USN
În general, organizațiile care au trecut la "simplificat" sunt scutite de impozitul pe venit și de impozitul pe proprietate. Antreprenorii individuali - de la impozitul pe venitul personal și impozitul pe proprietate personală. În plus, ambele nu plătesc taxa pe valoarea adăugată (cu excepția TVA la import). Alte taxe și impuneri trebuie plătite în ordinea generală. Deci, "uproschentsy" ar trebui să facă plăți pentru asigurarea obligatorie din salariul angajaților, să păstreze și să transfere impozitul pe venitul personal etc.
În cazul în care funcționează sistemul "simplificat"
Pe întreg teritoriul Federației Ruse fără restricții regionale sau locale. Regulile pentru trecerea la USN și revenirea la alte sisteme de impozitare sunt aceleași pentru toate organizațiile și întreprinzătorii ruși, indiferent de locație.
O excepție este un sistem simplificat bazat pe un brevet. Acesta este un fel de USN, care nu este introdus universal, dar în anumite regiuni, dacă legile relevante au fost adoptate în ele. Pentru a afla dacă o astfel de lege a fost adoptată în regiunea dvs., puteți să efectuați inspecția fiscală.
Cine nu are dreptul să treacă la USN
Organizații care au deschis sucursale sau reprezentanțe, bănci, asigurători, instituții bugetare, case de amanet, fonduri de pensii de investiții și neguvernamentale, precum și o serie de alte companii.
În plus, „impozitare simplificate“ interzise companiile și antreprenorii care produc bunuri accizabile, miniere și minerale de vânzare, care lucrează în domeniul jocurilor de noroc, sau au trecut la plata unei singure agricole.
Restricții privind numărul de salariați, valoarea activelor amortizabile și cota din capitalul social autorizat
nu are dreptul de a utiliza un sistem de organizare și SP simplificat, în cazul în care numărul mediu de angajați depășește 100 de persoane. Interdicția de transfer este valabilă și pentru companii și întreprinzători, în care valoarea reziduală a imobilizărilor amortizabile (active fixe și imobilizări necorporale) depășește 100 de milioane de ruble.
În plus, în general, nu este posibilă aplicarea USN întreprinderilor în cazul în care ponderea participării altor persoane juridice la acestea este mai mare de 25%.
Cum să treceți la USN
Întreprinderile nou înființate și IP-urile recent înregistrate au dreptul de a aplica un sistem simplificat de la data înregistrării la inspectoratul fiscal. Pentru aceasta, este necesar să depuneți o cerere în termen de cinci zile (de la data înregistrării fiscale).
Cât timp durează aplicarea "simplificată"
Încetarea utilizării „simplificat de impozitare“, apare de la începutul trimestrului, care a pierdut dreptul de a-l. Acest lucru înseamnă că societatea sau antreprenorul din prima zi a trimestrului trebuie să recalculeze taxa pentru un alt sistem. Sancțiunile și amenzi în acest caz nu sunt percepute. În plus, pierderea dreptului la sistemul simplificat, contribuabilul trebuie să notifice biroul fiscal cu privire la trecerea la un alt sistem de impozitare în termen de 15 zile calendaristice de la sfârșitul perioadei în cauză: trimestru, șase luni, de nouă luni sau un an.
Obiecte "venituri USN" și "venituri USN minus cheltuieli". Ratele fiscale
Un contribuabil care a trecut la un sistem simplificat trebuie să aleagă unul dintre cele două elemente impozabile. De fapt, acestea sunt două moduri de a calcula o singură taxă. Primul obiect este venitul. Cei care au ales-o, își rezumă veniturile pentru o anumită perioadă și se înmulțesc cu 6%. Cifra este valoarea unei singure taxe "simplificate".
Cum să contabilizați veniturile și cheltuielile
Venitul impozabil în cadrul sistemului simplificat de impozitare este de venituri din activitatea de bază (venituri din vânzări), precum și a sumelor primite de la alte activități, cum ar fi închirierea bunurilor (venituri non-exploatare). Lista cheltuielilor este strict limitată. Acesta include toate costurile populare articole, în special salariile, costul și repararea mijloacelor fixe, achiziționarea de bunuri de vânzare în continuare și așa mai departe. Dar, în același timp, în listă nu există niciun element "alte cheltuieli". Prin urmare, inspectorii fiscali sunt stricți în inspecțiile lor și anulează orice costuri care nu sunt menționate direct în listă. Toate veniturile și cheltuielile trebuie luate în considerare într-o carte specială, a cărei formă este aprobată de Ministerul Finanțelor.
Cu un sistem simplificat, o metodă de numerar este utilizată pentru a recunoaște veniturile și cheltuielile. Cu alte cuvinte, veniturile sunt în general recunoscute la momentul primirii banilor în contul de decontare sau în casierie, iar costurile - în momentul în care organizația sau IP-ul au rambursat obligația față de furnizor.
Cum se calculează o singură taxă "simplificată"
Contribuabilii care au ales obiectul "venituri minus cheltuieli" ar trebui să compare suma primită din impozitul unic cu așa-numita taxă minimă. Acesta din urmă este egal cu un procent din venit. Dacă taxa unică, calculată în mod obișnuit, sa dovedit a fi mai mică decât minimul, impozitul minim trebuie transferat la buget. În perioadele fiscale ulterioare, diferența dintre taxa minimă și cea "obișnuită" poate fi inclusă în componența cheltuielilor. În plus, cei pentru care obiectul este "venituri minus cheltuieli", pot suferi pierderi pentru viitor.
Când să transferați bani la buget
Cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru, șase luni și nouă luni), este necesară transferarea avansului către buget. Este egală cu baza de impozitare pentru perioada, înmulțită cu rata corespunzătoare, după deducerea plăților în avans pentru perioadele anterioare.
In plus, contribuabilii care aleg obiect „câștigurile“, a redus în jos plățile și valoarea finală a impozitului pe contribuțiile de asigurări obligatorii la Fondul de pensii, Fondul de Asigurări Sociale și Medstrakh, precum și plățile pentru lucrătorii bolnavi. În acest caz, plata în avans sau valoarea totală a impozitului nu poate fi redusă cu mai mult de 50%.
Cum se raportează cu USN
Un sistem simplificat bazat pe brevete
Această varietate de USN este destinată exclusiv antreprenorilor individuali, iar organizațiile nu o pot aplica. Brevetul "simplificat" se practică numai în regiunile în care sunt adoptate legile relevante (în special în Moscova și regiunea Moscovei).
Un brevet poate fi obținut de un antreprenor individual care se ocupă cu una sau mai multe dintre activitățile enumerate în Codul fiscal. Pentru fiecare tip de activitate, trebuie să obțineți brevetul. În acest sens, este necesar să se depună o cerere la Inspectoratul Fiscal cu cel mult o lună înainte de aplicarea acestui regim. Termenul de brevet este cuprins între 1 și 12 luni, la cererea întreprinzătorului. Brevetul este valabil numai pe teritoriul regiunii în care este primit. Valoarea sa este stabilită de legea acestei regiuni pentru fiecare an calendaristic. Plata unui brevet este egală cu plata unei singure taxe "simplificate".
Un întreprinzător care a transferat USN un brevet nu trebuie să depună o declarație fiscală, ci trebuie să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor. Adevărat, în el poate fixa doar veniturile, iar graficele dedicate cheltuielilor, se lasă goale.
Atunci când se aplică un sistem simplificat bazat pe brevete, trebuie îndeplinite două condiții. În primul rând - numărul mediu de salariați nu ar trebui să depășească cinci persoane. În al doilea rând - venitul antreprenorului în cursul anului calendaristic nu ar trebui să depășească 60 de milioane de ruble. Dacă una sau ambele condiții sunt încălcate, IP-ul își pierde dreptul de brevet de "taxă simplificată" și taxează impozite pe un alt sistem pentru întreaga perioadă pentru care se eliberează brevetul. Banii plătiți anterior pentru un brevet nu sunt returnați. Pierderea dreptului la sistemul fiscal simplificat cu brevetul trebuie să informeze biroul fiscal în termen de 15 zile calendaristice.
Combinând USN și UTII
Deoarece este necesară trecerea la UTII, se poate întâmpla ca un tip de activitate contribuabilul calculează taxele „imputate“, iar pe de altă parte - o taxă unică la USN. În acest caz, este necesar să se țină o evidență separată a veniturilor și cheltuielilor aferente fiecăruia dintre regimurile speciale. Dacă acest lucru nu este posibil, atunci costurile ar trebui distribuite proporțional cu veniturile provenite din activitățile care se încadrează în diferite sisteme de impozitare.
- Sunteți aici:
- principal
- Consultanță financiară
- Venituri din SUA
Trimiteți feedback și sugestii despre site la adresa de e-mail: [email protected]
pe site-ul meu
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: