6-NDFL pentru o jumătate de an: întrebări dificile
Trebuie să reflecte plățile excedentare ale impozitului pe venit?
Cum să raportați unități separate?
Întrebarea. Trebuie să iau 6-NDFL pentru fiecare subdiviziune separată, dacă sunt înregistrate într-o singură inspecție fiscală?
Răspuns. Conform paragrafului 2 al art. 230 de agenții fiscale Codul Fiscal - Organizațiile rusești cu divizii separate, se calculează impozitul pe venitul 6-personal în ceea ce privește angajații acestor divizii separate la autoritatea fiscală la locul de înregistrare a divizii separate, precum și pentru persoanele fizice care au primit venituri din contracte de drept civil, organul fiscal la locul de înregistrare a diviziuni separate care au încheiat astfel de acorduri.
Agenți fiscale - organizații rusești, care au unități separate sunt obligate să listeze valoarea impozitului calculat și reținut la buget atât pentru locația sa și la locația fiecărei divizii ale sale separate.
Având în vedere cele de mai sus, calculul formei de impozit pe venitul personal agent de impozitare 6-populate separat pentru fiecare unitate de afaceri separată, în ciuda faptului că aceste unități separate sunt înregistrate în aceeași autoritate fiscală.
Cum să reflectezi sărbătoarea?
Întrebarea. În cursul lunii, organizația a plătit plățile pentru concedii de trei ori, iar impozitul pe venitul personal cu plăți de concediu a fost transferat cu o sumă la sfârșitul lunii. Este posibil să se reflecte plățile pentru vacanțe într-o sumă totală de 6-NDFL?
Răspuns. Cantitatea totală de vacanță nu poate fi reflectată.
Secțiunea 2 a formularului 6-NDFL constă din mai multe blocuri de linii 100-140. Într-un bloc separat, trebuie să indicați date privind veniturile, care îndeplinesc simultan următoarele condiții:
- Codul fiscal stabilește aceeași dată pentru primirea efectivă a venitului (linia 100);
- coincide cu data de reținere a impozitului pe venit (linia 110);
- Codul fiscal stabilește un singur termen pentru transferul impozitului pe venitul personal pentru acest tip de venit (linia 120).
În această situație, data transferului impozitului pe venitul personal al plătitorilor de concediu este aceeași, dar datele transferului plății concediilor sunt diferite. Prin urmare, este necesar să umpleți trei blocuri de linii 100-140 (de numărul de vacanțe plătite). Linia 120 în fiecare bloc din cele trei va fi aceeași - ultima zi a lunii.
Data primirii efective a venit sub forma unei vacanțe de plată este ziua plății venitului, inclusiv transferul de venituri în conturile bancare ale contribuabilului (nr. 1, alin. 1, art. 223 din Codul fiscal).
În raportul 6-NDFL, trebuie să completați linii de plată pentru concediu după cum urmează:
Cum se completează un raport privind diferitele rate ale impozitului pe venitul personal?
Întrebarea. Cum se completează un raport 6-NDFL dacă unul dintre angajați este cetățean al Uzbekistanului?
Răspuns. Secțiunea 1 a fost rezumate suma veniturilor acumulate, calculată și taxa dedusă pentru toate persoanele fizice pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale (Sec. 3.1 Procedura de umplere).
În cazul în care agentul de impozitare plătește persoanelor fizice în timpul venitul perioadei de impozitare impozitate la rate diferite, secțiunea 1, cu excepția liniilor 060-090, completate pentru fiecare dintre ratele de impozitare (alin. 3.2 Procedura de umplere).
Cifrele finale pentru toate tarifele de pe liniile 060-090 sunt completate pe prima pagină.
Veniturile cetățenilor Uzbecă - nerezidenți sunt impozitate la o rată de 30% (alineatul 3 al articolului 224 din Codul fiscal ..), astfel încât rândurile 010-050 pentru a umple separat pe această rată.
Cum să reflectăm o deducere a proprietății?
Răspuns. Secțiunea 1 se completează după cum urmează:
· În linia 020 trebuie să arătați suma totală a veniturilor acumulate;
- în linia 030 - valoarea deducerii acordate;
- în linia 040 - valoarea impozitului pe venitul personal calculat;
- în linia 070 - cuantumul impozitului pe profit reținut.
Secțiunea 2 trebuie completată astfel:
- liniile 100-120 reflectă datele corespunzătoare;
- în rîndul 130 - suma primită efectiv de venitul angajatului la data specificată în linia 100;
- la linia 140 - valoarea impozitului reținut la data specificată în linia 110.
În cazul în care valoarea deducerii de proprietate depășește valoarea venitului acumulat, deducerea se acordă numai în cadrul venitului acumulat.
Aceasta înseamnă că, dacă deducerea impozitului pe proprietate furnizată pentru această lună este egală cu venitul, atunci impozitul pe impozitul pe profit este zero. În această situație, sumele din liniile 020 și 030 vor fi egale. Linile 040 "Valoarea impozitului calculat" și 070 "Valoarea impozitului reținut" vor avea valori zero.
Cum să reflectăm dividendele. oameni care nu lucrează în organizație?
Răspuns. La calcularea datelor 6-NDFL privind veniturile și impozitele se reflectă același principiu atât pentru angajați, cât și pentru cei care nu sunt.
Dacă dividendele sunt fondatori (muncitori și angajați ai organizației) au fost plătite în aceeași zi, indicatorii din secțiunea 2 sunt înregistrate într-un singur bloc, întrucât toate datele de pe șirurile se potrivesc.
Alte nuante de umplere 6-NDFLchaytaytv experți articol.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: