În acest caz, se furnizează în special date privind veniturile acumulate în favoarea persoanelor și în ce sumă a fost reținut impozitul pe venitul personal.
Cine ar trebui să ia 6-NDFL
Calcularea formei de 6-NDFL trebuie să prezinte Inspectoratului Fiscal agenții fiscali.
Acesta este, de regulă, angajatorii (organizații și IP), care plătesc venituri în cadrul contractelor de muncă.
De asemenea, agenții fiscali sunt clienți care plătesc venituri artiștilor interpreți sau executanți pe baza contractelor de drept civil.
Cine semnează calculul a 6-NDFL
Calculul formei de impozit pe venitul personal 6-semnat de către conducătorul organizației sau orice funcționar autorizat pentru că documentele interne ale companiei (de exemplu, de ordinul a capului) (Sec. 2.2 Procedura de umplere calcul). În special, contabilul-șef, contabilul-șef-adjunct, contabilul însărcinat cu calcularea salariului poate semna calculul.
Termenul de livrare a 6-NDFL
Locul 6-NDFL pentru anul
Ca regulă generală, agenții fiscali trebuie să prezinte 6-NDFL inspecției fiscale la locul de înregistrare.
Locul de depunere a 6-NDFL
Data trimisă prin poștă cu o listă de atașamente
În formă electronică, pe canalele de comunicații de comunicare
Data expedierii, fixată în confirmarea datei de trimitere în format electronic pe canalele de telecomunicații ale operatorului de circulație a documentelor electronice
Vă atragem atenția asupra faptului că calculul a 6-NDFL pe hârtie:
- pot fi prezentate doar dacă numărul persoanelor care au obținut venituri în perioada fiscală este mai mic de 25 de persoane (articolul 230 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse);
- este prezentată numai sub forma unei forme aprobate de mașină, completat manual sau tipărit pe imprimantă.
Sancțiuni pentru raportarea cu întârziere în baza formularului 6 Impozitul pe venitul personal
În plus față de blocarea conturilor, pentru încălcarea termenilor de rata de livrare a 6-PIT amenință 1000 pedeapsa rublă pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru prezentarea calculului fiscal (punctul 1.2 din art. 126 din Codul fiscal).
Și pentru depunerea calculelor 6-NDFL cu informații inexacte - o amendă de 500 de ruble. pentru fiecare document greșit (pentru primul trimestru, șase luni, nouă luni, anul) (punctul 1, articolul 126.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dar, în cazul în care organizația însăși a constatat că a făcut o greșeală, și a prezentat la inspecția de calcul rafinat al 6-PIT până când mesajul de eroare va fi trimis autorităților fiscale, organizația amenda de 500 de ruble nu trebuie să plătească (paragraful 2 al art. 126.1 din Codul fiscal).
Luați în considerare nuanțele umplerii calculului sub formă de 6-NDFL în situații diferite.
Salariul a fost acumulat, dar nu a fost plătit
Se întâmplă că nu există plăți reale în favoarea angajaților, iar contabilul continuă să perceapă salariul.
Faptul este că din veniturile acumulate trebuie să calculați impozitul pe venitul personal, chiar dacă venitul nu a fost efectiv plătit (articolul 226 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Nimic nu a fost acumulat și nu a fost plătit
La urma urmei, organizația sau IP-ul în acest caz nu este recunoscută ca agent fiscal (clauza 1, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
"Zero 6-NDFL"
Cu toate acestea, se face o rezervă dacă prezentăm un "zero" 6-NDFL. atunci trebuie să accepte:
Dacă o organizație rusă sau un antreprenor individual nu plătește venituri persoanelor fizice, atunci nu există nicio obligație de prezentare a unui calcul sub formă de 6-NDFL.
În acest caz, în cazul depunerii de către persoanele indicate a "decontării zero" sub forma taxei pe venitul personal, un astfel de calcul va fi adoptat de autoritățile fiscale în conformitate cu procedura stabilită. Se pare că calculul zero al 6-NDFL. cu toate acestea, pot fi reprezentate.
Dar de ce să renunț?
Chestia este că inspecția fiscală poate să nu știe că societatea sau IP nu este un agent fiscal și va aștepta să primească calculul 6-NDFL.
În acest caz, în cazul în care calculul nu este primit în termen de 10 zile lucrătoare de la data expirării depunerii sale, autoritățile fiscale au dreptul de a bloca contul bancar (alin. 3.2 Art. 76 din Codul fiscal).
Luați în considerare procedura de completare a calculului 6-NDFL.
Compoziția compusului 6-NDFL
Completarea paginii de copertă
Când se completează 6-NDFL pentru anul în partea de sus a paginii de titlu, INN-ul este pus. CAT și denumirea abreviată a organizației (dacă este abreviată nu există).
Dacă este obligat să predea calculul pentru persoanele fizice care au primit plăți dintr-o subdiviziune separată, se aplică punctul de control al subdiviziunii.
Antreprenorii, avocații și notarii individuali ar trebui să fie menționați numai în TIN.
În rândul "Numărul de ajustare" al calculului primar, se introduce "000".
Dacă este dat un calcul calculat, se introduce numărul de corecție ("001", "002", "003", etc.).
În pagina de titlu, în rândul "Perioadă de livrare (cod)" se introduce "34".
Codul 212 "Prin locație (contabilitate)" va însemna că calculul este depus la locul de înregistrare al organizației.
Dacă se formează 6-NDFL pentru o subdiviziune separată, se pune codul "220".
În cazul în care societatea este cel mai mare contribuabil - se introduce codul "213".
Dacă, să zicem, un cod de 120, acesta va indica faptul că calculul este predat la locul de reședință al PA.
Completarea secțiunii 1
Data primirii acestor venituri este ziua în care societatea a emis banii angajatului (sub-pct. 1 din clauza 1 a articolului 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
La aceeași dată, compania va reține impozitul pe venitul personal.
Prin urmare, organizația va completa liniile 020, 040 și 070.
În aceeași zi, a fost reținut și a fost transferat impozitul pe venitul personal în valoare de 2,990 de ruble. (23.000 de ruble x 13%).
În rândurile 040 și 070 2 990 de ruble.
În linia 020, sumele datorate persoanelor fizice vor fi indicate, în linia 030 - deduceri, pe linia 040 - impozitul calculat din totalul veniturilor.
Linia 070 specifică impozitul reținut din veniturile emise înainte de sfârșitul anului.
În linia 080, nu este necesar să se reflecte impozitul pe venitul personal asupra salariilor.
Această linie indică impozitul pe venitul plătit, pe care organizația nu a putut să-l păstreze până la sfârșitul anului.
Reflecția concediului și a bolii la calcularea 6-NDFL
Există câteva trăsături ale reflectării concediului de concediu sau de concediu medical în secțiunea 2 a calculului 6-NDFL.
Faptul este că impozitul pe venitul personal și cel privat trebuie transferat cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost efectuate aceste plăți.
Următoarele plăți au fost efectuate în cadrul organizației:
Data primirii venitului
Reflecția plății primei în calculul 6-NDFL
Dacă salariul devine un venit în ultima zi a lunii pentru care acesta este acumulat, atunci prima devine un venit direct în ziua plății sale.
Prin urmare, primele în calcularea 6-NDFL pentru 9 luni ar trebui alocate separat. Principiul reflecției premium este:- linia 100 - data plății primei;
- linia 110 - aceeași dată ca linia 100;
- linia 120 - următoarea zi lucrătoare după cea indicată pe linia 110;
- linia 130 - valoarea venitului;
- linia 140 - cuantumul impozitului reținut.
Impozitul pe venitul personal din prima a fost de 1.300 de ruble (10.000 ruble x 13%).
În secțiunea 2, premiul va fi distribuit după cum urmează:
Secțiunea 2 "Datele și sumele încasate efectiv din venituri și impozitul pe venit reținut"
Data primirii efective a venitului /
Data impozitului reținut la sursă /
Termen de transfer al impozitului
Cuantumul veniturilor /
Suma impozitului reținut
110 Autorul articolului este: # 9474; 0 # 9474; 6 # 9474; (9474; 1 # 9474; 1 # 9474; 9474; 2 # 9474; 0 # 9474; 1 # 9474; 6 # 9474;
Am examinat nuanțele de bază ale umplerii calculului sub formă de 6-NDFL.
Articole similare
-
Metoda de estimare a parametrilor termici ai perdelelor de apă din lumea climatică №76 (2018)
-
Ce să-i dau tatălui meu pentru noul an 2018 alegerea unui cadou util și ieftin, ce pot face cu mine
Trimiteți-le prietenilor: