Un detaliu important Suma băncilor de descoperit de cont va fi determinată pe baza cifrei de afaceri a companiei pe cont. Dacă acestea sunt mici, limita de credit va fi mică.
Compania dvs. și-a folosit de mult contul de decontare sau decide să deschidă unul nou. Apoi, banca oferă să emită un overdraft. Sunt de acord sau nu? Pentru toate companiile există plusuri și minusuri. Despre ei veți învăța din acest articol. Și, de asemenea, în ce direcție se va aborda contul operațiunilor legate de utilizarea unui overdraft și plata dobânzii pe acesta.
Este nevoie de overdraft pentru un împrumut
Overdraft este o formă specială de creditare, atunci când o bancă oferă fonduri pentru a acoperi o anumită plată, dacă fondurile proprii nu sunt suficiente în contul companiei (articolul 850 din Codul civil al Federației Ruse). Astfel, organizația are întotdeauna o anumită limită de fonduri de credit. Această limită este determinată de bancă pe baza cifrei de afaceri din contul disponibil.
Să presupunem că firma are un cont. Banca a oferit un overdraft de 1 milion de ruble. Aceasta înseamnă că, în orice moment în care compania nu are fonduri în cont, iar condițiile de plată sunt adecvate, banii pot fi transferați printr-un overdraft. Dar numai în limita stabilită. Aceasta este, dacă doriți să plătiți 1,2 milioane de ruble. apoi în exemplul nostru, din cauza descoperitului de cont, va fi posibil să se transfere nu mai mult de 1 milion de ruble.
Banca poate sugera adăugarea unei limite de credit într-un cont deja deschis. Sau să ofere un descoperit de cont imediat după deschiderea unui cont.
Overdraftul trebuie raportat la impozit și la fonduri
Avantajele și dezavantajele unui cont de decontare cu descoperit de cont
1. Compania are întotdeauna o anumită limită de fonduri de credit. Cu dificultăți financiare temporare, el vă permite să plătiți la timp contrapartidele, bugetul.
2. Este cunoscut în avans câți bani vă puteți aștepta dacă aveți nevoie urgentă de bani.
3. Deseori, nu este necesar un overdraft pentru garanții, ca în cazul unui împrumut convențional.
4. Banii pot fi utilizați de îndată ce sunt necesari. Nu este necesar să se prezinte băncii alte cereri suplimentare
1. Suma de descoperit de cont acordat depinde de cifra de afaceri a contului. Dacă acestea sunt mici, atunci limita de credit va fi redusă. În medie, aceasta este de 20-50% din cifra medie lunară de afaceri în ultimele trei luni.
2. Ca regulă, dobânda pentru creditele de tip overdraft este mai mare decât cea pentru împrumuturile obișnuite pentru companii. În medie, de la 14 la 24 de procente la descoperirile de cont de ruble.
3. Termenele de rambursare sunt mai scurte decât cele pentru împrumuturile obișnuite. Cel mai adesea, acesta este de la 1 la 6 luni
În contabilitate, o descoperire de cont este reflectată ca un împrumut pe termen scurt
Un împrumut sub forma unui descoperit de cont este întotdeauna un împrumut pe termen scurt, pe care compania îl ia pentru a acoperi lipsa temporară de fonduri din cont. Și dacă da, sumele acordate societății ar trebui să se reflecte în contul 66. Trebuie să i se deschidă două subconturi: plăți principale și calcule de dobândă.
Dobânzile la descoperitul de cont trebuie incluse în alte cheltuieli. Există, de asemenea, toate comisioanele pe care banca le poate retrage din cont atunci când oferă un overdraft. În același timp, este necesar să vă concentrați asupra datelor indicate în extrasul bancar.
Rețineți: băncile cu procente și comisioane, de regulă, sunt retrase fără acceptare. Acest lucru se întâmplă într-un moment în care pe contul companiei apar suficiente fonduri pentru a achita integral toate datoriile. Cu toate acestea, în acest caz, banca va lua în considerare prioritatea plăților, prevăzută la articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse. Aceasta este, la început, datoriile privind documentele executive (dacă există) vor fi retrase, datoriile pentru salariile angajaților, înainte de fondurile extrabugetare și impozitul. Banca va putea să scrie numai banii pentru a rambursa datoria de descoperit de cont după îndeplinirea tuturor cerințelor de mai sus.
Poate banca să remite arieratele pentru încasarea prin descoperit de cont?
- Overdraft este o formă specială de credit. Ordinul de utilizare a băncilor cu descoperit de cont este întotdeauna clar stipulat în contractele încheiate cu clienții. În majoritatea cazurilor, există o astfel de clauză specială: "Numerarul nu poate fi plătit pentru creanțele unor terțe părți". Ce înseamnă acest lucru pentru organizația împrumutată?
Imaginați-vă situația. Există foarte puține fonduri în contul de decontare. În acest moment, după inspecția la fața locului, se primeste un ordin de colectare de la inspecția fiscală. Pe baza acestei instrucțiuni, banca trebuie să remite o sumă mare de arierate, penalități și amenzi din cont. Va fi această instrucțiune executată în detrimentul descoperitului de cont? În cazul în care acordul are clauza menționată mai sus, banca nu are dreptul să trimită fonduri de împrumut pentru decontarea creanței.
În cazul dobânzii contabile fiscale aferente creditelor overdraft trebuie să fie normalizate
Suma împrumutului, fie în venit, fie în cheltuieli, nu trebuie reflectată. Dar dobânzile pot fi atribuite cheltuielilor neoperative. Cu condiția ca împrumutul să fie necesar pentru nevoile companiei. Scăderea dobânzii numai în limitele standardului, egală cu rata actuală de refinanțare înmulțită cu 1,8 (pentru creditele pe ruble). Sau 0,8 dacă împrumutul a fost acordat în valută străină. Compania poate stabili în politica contabilă un alt mod de stabilire a ratelor dobânzilor - la rata medie a împrumuturilor comparabile. Dar puteți utiliza această metodă numai dacă organizația are mai multe descoperiri de cont în termeni comparabili (în aceleași valute, cu termeni și valori similare).
Exemplu: Companiilor li se acordă un overdraft
Contabilul LLC "Mars" a făcut următoarele intrări în cont.
DEBIT 60 CREDIT 51
- 118 000 de ruble. - plata către furnizor a fost debitată din cont;
DEBIT 51 CREDIT 66 subcontul "Decontări privind valoarea principalului datoriei (descoperit de cont)"
- 18 000 de ruble. - este furnizat un descoperit de cont pentru plata către furnizor.
DEBIT 51 CREDIT 62
- 21 000 de ruble. - au fost primite venituri din vânzări;
DEBET 91 subcontul "Alte cheltuieli" CREDIT 66 subcontul "Calcularea dobânzii (overdraft)"
- 155,34 ruble. (18 000 ruble x 15%, 365 zile x 21 zile) - dobânda este acumulată pentru utilizarea descoperitului de cont;
DEBIT 66 subcontul "Calcularea dobânzii (overdraft)" CREDIT 51
- 155,34 ruble. - dobânda din cont pentru utilizarea descoperitului de cont;
DEBIT 66 subcontul "Decontări privind valoarea principalului datoriei (overdraft)" CREDIT 51
- 18 000 de ruble. - datoria principală a descoperitului de cont este rambursată.
Detalii importante Dobânzile la descoperitul de cont trebuie să fie luate în considerare în mod egal în perioada de raportare în care compania a utilizat efectiv împrumutul.
Principalul lucru care este important de reținut
1 Operațiunile efectuate pe un cont bancar cu descoperit de cont ar trebui reflectate în același mod ca și tranzacțiile efectuate pe un cont normal de decontare.
2 Dobânzile aferente cuantumului de descoperit de cont trebuie incluse în contabilitatea fiscală.
În plus față de tranzacțiile contabile în contul cu descoperit de cont
Aveți o întrebare? Experții noștri vă vor ajuta în 24 de ore! Obțineți un răspuns nou
Citiți în a doua jumătate a anului
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: