Atunci când faceți afaceri, este posibil să aveți nevoie de fonduri împrumutate. În plus față de instituțiile de creditare, orice persoană juridică are dreptul de a împrumuta. Un împrumut este un transfer de fonduri de la o persoană juridică la alta pe baza unui acord încheiat pe baza rambursării banilor.
Cazurile de acordare a unui împrumut fără dobândă în activitățile economice sunt mai rare decât un împrumut cu dobândă normală. Un împrumut fără dobândă poate vorbi fie despre interdependența organizațiilor, fie despre încrederea companiilor în reciprocitate.
Ce este?
Contractul de împrumut fără dobândă între persoanele juridice este un acord încheiat în scris în 2 exemplare și care arată intențiile părților în legătură cu împrumutul. Prin acord, transferul de fonduri sau elemente, lucruri care nu sunt emise într-o singură cantitate.
La semnarea unui contract cu organizația împrumutată, există o responsabilitate pentru rambursarea împrumutului într-o perioadă determinată de termenii contractului în suma primită.
Un împrumut fără dobândă poate avea un scop special, când fondurile vor fi utilizate numai în scopurile prevăzute în contract. În acest caz, responsabilitatea împrumutatului este de a raporta creditorului cheltuielile cu fondurile.
O astfel de tranzacție nu este de regulă, altfel serviciul fiscal va ajunge la concluzia că, în acest fel, compania încearcă să se sustragă impozitelor sau să desfășoare activități bancare ilegale. Acordarea unui împrumut în valoare de 600 000 de ruble. și mai sus, este în mod necesar controlată de stat.
Tranzacția este considerată conform legii ca fiind emisă în mod corespunzător numai dacă se reflectă următoarele condiții obligatorii:
- o descriere exactă a obiectului împrumutului. Obiectul unui împrumut fără dobândă va fi numerar sau elemente - indică întotdeauna tipul și valoarea proprietății transferate (de exemplu, 100.000 de ruble). Implicit, un împrumut este considerat drept fără dobândă dacă obiectul nu este bani, ci lucruri materiale;
- metoda de transfer de împrumut, adică modul în care banii vor fi transferați în posesia persoanei juridice: în numerar (până la 100 000 de ruble pot fi emise în cadrul aceluiași contract) sau prin transfer fără numerar într-un cont de decontare;
- rambursarea împrumutului. Este necesar să se stabilească termenii contractului. și anume rambursarea de către debitor a banilor într-un mod specific;
- termenele de rambursare a datoriilor. Această clauză specifică perioada de timp pentru care împrumutul trebuie utilizat. În absența acestei clauze din contract prin lege, se consideră că împrumutul trebuie returnat creditorului în termen de o lună de la data primirii cererii scrise;
- un punct important necesar pentru semnarea unui contract este o indicație în text că un împrumut fără dobândă este furnizat. Absența acestui element va conduce la faptul că autoritățile fiscale consideră un împrumut ca dobândă. Această decizie poate avea pentru creditor unele consecințe fiscale sub forma sumelor fiscale supuse în plus.
O mostră a unui acord de împrumut fără dobândă între indivizi poate fi găsită pe această pagină.
Cum să emită un acord de împrumut fără dobândă între
persoane juridice, un eșantion
Tranzacția ar trebui încheiată utilizând modelul acordului de împrumut, făcând mici modificări. Cel mai bun mod de a face acest lucru ar fi să instruiți avocatul profesionist să pregătească documentul.
În textul contractului:
- notați data acordului, locul și părțile: compania - creditorul și compania împrumutată;
- să indice cine este semnat acordul (directorul general în persoana ...);
- scrieți subiectul contractului - numerar în valoare de ______ mii de ruble. (în cifre și în cuvinte);
- stabilește termenii împrumutului (perioada de timp) și metodele de returnare (în numerar / fără numerar);
- ne concentrăm asupra naturii libere a contractului (în caz contrar, contractul este recunoscut ca dobândă și calculul va fi aplicat acestuia pe baza dobânzii bazate pe rata de refinanțare CBR la sfârșitul perioadei contractuale);
- discutăm metodele de plată: o singură dată la sfârșitul termenului sau în părți egale în fiecare lună;
- considerăm posibilitatea prelungirii tranzacției în cazul în care debitorul nu este în măsură să-și îndeplinească obligațiile în timpul specificat pe baza unui acord adițional;
- să stabilească responsabilitatea părților pentru nerespectarea condițiilor contractului. Creditorul poate include în această clauză impunerea unei penalități de dobânzi pentru neplata împrumutului la timp pentru a-și proteja interesele economice;
- nu uitați de posibilitatea de forță majoră. Adesea, textul tratatului cuprinde luarea în considerare a circumstanțelor extraordinare care sunt calificate ca forță majoră, ceea ce împiedică îndeplinirea obligațiilor asumate de părți;
- În concluzie, verificăm cu atenție și introduceți cerințele părților și semnați.
Eșantionul poate fi descărcat aici.
legislație
Legea nu are nici o obiecție față de încheierea unui acord de împrumut fără dobândă între întreprinderi. st.809 Codul civil al Codului civil al Federației Ruse nu face restricții în această privință. Notarizarea tranzacției nu este necesară. Înregistrarea în Rosreestr nu este, de asemenea, prevăzută de legiuitor.
În cazul în care creditorul este o societate cu răspundere limitată, atunci în baza articolului 46 din Legea "On LLC" va fi necesară aprobarea tranzacției de către membrii societății (fondatori). În cazul în care suma de împrumut fără dobândă depășește 600.000 de ruble. banca va cere informații mai detaliate despre tranzacție de la creditor.
Procedura de emitere a unui împrumut fără dobândă în numerar se face prin depunerea banilor în bancă și abia apoi retragerea lor din cont și emiterea către organizația împrumutată.
Contractul nu contravine legislației pe care trebuie să o compileze în scris conform formularului aprobat și reflectă în mod necesar natura gratuită a furnizării de fonduri monetare. Că acțiunile societății creditorului nu intră sub incidența art. 172 din Codul penal al Federației Ruse (activitățile bancare ilegale), un contract de împrumut fără dobândă trebuie să fie o singură dată.
Riscuri fiscale
Riscurile fiscale de ambele părți ale unui contract de împrumut fără dobândă sunt minime, dar posibilitatea de a exclude disputele fiscale cu privire la încheierea unui contract este imposibilă. Problema este că autoritățile fiscale sunt ghidate în activitatea lor prin tratarea creditelor fără dobândă ca profituri neoperative ale întreprinderii, însă poziția Ministerului Finanțelor și a instanțelor permite să se bazeze pe absența consecințelor fiscale ale acțiunii comise.
În ceea ce privește împrumutatul, riscurile fiscale sunt excluse pe baza punctului. 10 art. 251 din Codul fiscal, indicând o lipsă de venit pentru utilizarea împrumutului. De multe ori se pune problema beneficiilor materiale primite la împrumutul unui credit fără dobândă și necesitatea de a calcula și plăti impozitul datorat economiilor la dobândă.
În cazul apariției unor situații discutabile, practica judiciară a debitorilor este favorabilă, deoarece instanțele se bazează pe Ch. 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse privind definirea serviciilor primite gratuit. Acest serviciu nu este definit ca venit care este supus impozitării.
Un contract de împrumut fără dobândă nu poate fi calificat ca un raport juridic care a apărut ca urmare a furnizării unui serviciu, fiind incompatibil cu definiția acestuia din urmă conform art. 38 din Codul fiscal.
Situația este mai complicată cu interesele creditorului. Serviciul fiscal își construiește atitudinea față de împrumuturile fără dobândă, considerând că creditorul este obligat să majoreze profiturile impozabile cu suma dobânzii care nu a fost primită de la împrumutat. Temeiul juridic pentru aplicarea acestei prevederi a Serviciului Federației Federale este considerat p.1. Art. 105.3. și articolul 6 al articolului 250 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Această declarație este ilegală, deoarece regulile privind prețurile de transfer se aplică contractelor, care sunt bunuri, lucrări, servicii (articolul 105.7 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Creditorul a creat, de asemenea, riscuri fiscale pentru a include în compunerea cheltuielilor care reduc baza de impozitare în cadrul sistemului simplificat de impozitare.
De exemplu, transferul unui împrumut de dobândă împrumutat către o instituție de credit în baza unui contract de împrumut fără dobândă către o terță parte va necesita dovada că această acțiune a ajutat organizația să obțină un venit care depășește costul împrumutului primit. Art. 252 din Codul Fiscal definește costurile organizației ca costuri economice rezonabile în scopul extragerii ulterioare a veniturilor.
Pentru a dovedi profitul pierdut din împrumut fără dobândă de dobândă, constatăm că capitolul 25 din Codul Fiscal nu conține o normă care să-i determine să determine.
Un credit fără dobândă poate servi drept bază pentru efectuarea unui audit fiscal la fața locului în cadrul organizației în acest an.
În cazul litigiilor fiscale, instanțele de arbitraj iau preponderent partea contribuabililor. Practica judiciară dovedește că tranzacțiile cu împrumuturi fără dobândă nu pot majora sau reduce baza de impozitare și, prin urmare, lipsa unui rezultat financiar pozitiv pentru împrumut nu poate fi acuzată de organizație. Mai mult, această problemă depășește competența autorității fiscale.
Cea mai bună modalitate de a evita problemele cu specialiștii fiscali este de a implica avocații profesioniști în elaborarea textului acordului. O modalitate bună de a rezolva problema va fi să încheie un contract cu o taxă pentru utilizarea fondurilor de dobândă minime.
Contractul de împrumut fără dobândă este o posibilă modalitate de desfășurare a activității economice. Dacă organizațiile au dependență reciprocă, aceasta este o bună ocazie de a rezolva problemele strategice în moduri tactice. Aceasta este o formă universală de finanțare a unei societăți în stadiul de formare a afacerii sau o modalitate de redistribuire a banilor, care este efectuată în mod legal.
Cum de a lua un împrumut cu privire la securitatea de bunuri imobiliare comerciale afla aici.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: