Completați raportul privind beneficiile (formularul nr. 1-pp)

Documentul. Completați Raportul privind beneficiile (Formularul nr. 1-PP)

Materialul a fost pregătit de specialiștii editurii LLC "Balance-Club"

Completați raportul Beneficii
(Formularul nr. 1-PP)







În cadrul acestei consultări vom examina specificul completării Raportului privind cuantumul beneficiilor pentru impozitarea persoanelor juridice și a persoanelor fizice - entități economice - formulare nr. 1-PP (în continuare - Raport nr. 1-PP).

Forma acestui Raport și Instrucțiunea de completare a acestuia sunt aprobate prin Ordinul nr. 419/453. Același ordin definește regulile de contabilitate a TVA pentru îmbunătățirea calculului valorii efectului beneficiilor asupra acestei taxe asupra formării părții de venituri a bugetului de stat al Ucrainei, explicând procedura de calculare a beneficiilor TVA.

ÎNTREBARE: 1. Cine ar trebui să prezinte raportul nr. 1-PP?

2. Unde și în ce perioadă este raportul nr. 1-PP?

3. Ar trebui să se prezinte un raport în cazul în care contribuabilul nu beneficiază de avantaje fiscale în perioada de raportare?

4. Care sunt caracteristicile completării raportului nr. 1-PP?

5. Care sunt caracteristicile completării graficului Raportului?

6. Care sunt specificul stabilirii valorii prestațiilor pentru întreprinderile agricole care utilizează regimurile speciale de impozitare stabilite în clauzele 11.21 și 11.29 din Legea TVA?

7. Care este responsabilitatea de a nu trimite un raport sau de a prezenta indicatori incorect?

RĂSPUNS: 1. Acest raport este prezentat de:

- toate persoanele juridice;

- sucursale, filiale, alte diviziuni separate ale persoanelor juridice care nu au statut de persoană juridică - contribuabili;

- Persoanele fizice sunt subiecții activității antreprenoriale înregistrate de plătitorii de TVA.

(2) Raportul este prezentat autorității fiscale la locul unde se află contribuabilul (punctul 1.2 din Instrucțiunea nr. 419/453).

Perioada de raportare pentru transmiterea raportului este trimestrul, semestrul, 9 luni și anul. Acesta este prezentat în termenele stabilite pentru perioada fiscală trimestrială.

3. Da, este necesar. În acest caz, Raportul este prezentat cu liniuțe (punctul 1.2 din Instrucțiunea nr. 419/453).

4. Raportul este elaborat pe bază de angajamente de la începutul anului și este completat în mii de hrivne fără zecimale.

De exemplu, dacă valoarea beneficiilor în perioada de raportare a fost de:

- de la 1 UAH. până la 499 UAH. apoi în coloanele 5 și 6 din Raport, în acest caz, am pus 0;

- de la 500 la 1499 UAH. - 1;

- de la 1 500 la 2 499 UAH. - 2;

- de la 2 500 la 3 499 UAH. - 3, și așa mai departe.

5. Coloana 1 "Cod fiscal, colectare (plată obligatorie)" reflectă codul în conformitate cu clasificarea bugetară. Cu toate acestea, puteți utiliza Ghidul de beneficii și la completarea acestei coloane. Datele sunt preluate din coloana "Codul celulozei". De exemplu, TVA corespunde codului 14010000.

Rubrica 2 "Denumirea impozitului, taxei, alte plăți obligatorii", precum și coloana 1, se completează pe baza Manualului privind beneficiile. Datele sunt preluate din coloana "Zmist pyli". De exemplu, dacă scutirea de TVA este reflectată, atunci în această coloană am plasat "Depunerea pentru dodanu vartist".

În coloana 3 "Codul codului este transmis în Registrul mărfurilor", codul de privilegii corespunzător este reflectat în conformitate cu Manualul privind beneficiile. De exemplu, dacă un contribuabil folosește un regim special de impozitare în conformitate cu clauza 11.29 din Legea TVA, atunci în această coloană este plasat codul de privilegiu 14010213.







Datele pentru completarea căsuței 4 "Denumirea celulozei, Nadaniyi Vidovidno până la legislația juridică", ca și pentru coloana 2, sunt preluate din coloana "Zmist Pilti". Cu toate acestea, aici nu se reflectă numele taxei (taxei), ci privilegiul însuși.

Coloana 5 "Suma scrisorii din partea protejată" se completează pe baza calculelor făcute de contribuabil. Ordinea de plată depinde de tipul de beneficii. De exemplu, plătitorii FSN se bucură de un privilegiu de a plăti impozitul pe teren. Prin urmare, valoarea impozitului pe impozitul funciar se calculează prin înmulțirea suprafeței terenurilor agricole cu o estimare monetară de 1 hectar de teren și cu cota de impozitare.

Suma prestațiilor TVA se calculează în conformitate cu Regulile contabile privind TVA.

Coloana 6 este completat dacă taxa pe care contribuabilul are un beneficiu va fi creditată la bugetul de stat.

Adică graficele 5 și 6 vor fi egale în acest caz, în cazul în care taxa (colectarea) este creditat la bugetul de stat al Ucrainei * (de exemplu, TVA-ul se creditează în bugetul de stat, apoi pe reflecție cu privire la beneficiile acestui grafice fiscale 5 și B vor fi întotdeauna egale).

Coloanele 7 și 8 „Termіn koristuvannya pіlgami în zvіtnomu perіodі (data știulete de data dії zakіnchennya dії)“ reflectă data, luna și anul în termeni numerici. Deci, în cazul în care perioada de valabilitate a scutirilor stabilite înainte de începerea perioadei de raportare și a continuat după finalizarea acesteia, în aceste coloane este plasat data la începutul și sfârșitul perioadei.

Numără 9 și 10 „Suma pіlg scho vikoristana pentru tsіlovim priznachennyam (usogo, din bugetul lor suverane),“ completat în cazul în care beneficiile relative ale unei cerințe privind utilizarea specifică a stimulentelor (de exemplu, regimurile speciale de alin. 11.21 și 11.29 din Legea despre TVA). Aceste coloane reflectă valoarea fondurilor utilizate din conturile individuale în bancă în perioada de raportare.

6. Calcularea sumelor TVA neutilizate în buget în legătură cu utilizarea acestor moduri se efectuează în conformitate cu următoarea formulă:

Valoarea beneficiilor (linia 5, 6 din raport) = linia 23.2 a declarațiilor speciale.

Rețineți că, dacă în orice perioadă o declarație specială de TVA are o valoare negativă (completat la pagina 21 a declarației), atunci valoarea beneficiilor în această perioadă este zero.

Luați în considerare procedura de completare a raportului nr. 1-PP pe un exemplu numeric condiționat.

"Kolos" SRL utilizează un regim special de impozitare a TVA în conformitate cu clauza 11.29 din Legea TVA.

Fragmentul raportului nr. 1-PP

Raportul nr. 1-PP trebuie completat după cum urmează.

7. Contribuabilii răspund de fiabilitatea datelor din Raportul nr. 1-PP în conformitate cu legislația în vigoare (clauza 5 din Instrucțiunea nr. 419/453).

Vă rugăm să rețineți că sancțiunile prevăzute de Legea № 2181, în acest caz nu poate fi aplicată, deoarece raportul № 1-PP nu corespund definiției de „declarație fiscală“ (și nu reprezintă baza pentru calcularea și plata taxelor).

Însă o sancțiune administrativă pentru neîndeplinirea unui raport sau efectuarea unor date inexacte în acesta poate fi impusă funcționarilor companiei.

Deci, pentru introducerea de date false în rapoarte este o penalizare în mărime 8 - 10 NMDG (136-170 UAH.) (Art. 164 KUoAP). Cu toate acestea, dreptul de a impune o astfel de amendă administrativă este acordat organelor serviciului de control și de audit și nu autorităților fiscale.

Pentru neavicarea prezentării unui raport sau depunerii cu întârziere, acesta prevede o amendă în mărime de la 10 la 15 NMDG (de la 170 la 255 UAH.) (Articolul 186 din Codul cu privire la contravențiile administrative). O astfel de amendă poate fi impusă numai de autoritățile statistice.

Astfel, autoritățile fiscale nu pot aplica sancțiuni pentru completarea incorectă a raportului nr. 1-PP sau pentru neîndeplinirea acesteia.

1. КУоАП - Codul Ucrainei privind contravențiile administrative din 07.12.84 № 8073-X, cu modificări.

4. Ordinul № 419/453 - obligarea Administrației Fiscal de Stat și Comitetul de Stat de Statistică al Ucrainei din 23.07.04, The № 419/453 „Cu privire la aprobarea numărului de rapoarte 1-PP, Instrucțiunea privind procedura de normele sale de completare și de contabilitate la taxa pe valoarea adăugată, în vederea îmbunătățirii calculului valoarea efectului beneficiilor asupra acestei taxe asupra formării părții de venituri a bugetului de stat al Ucrainei. "

5. Regulile de TVA - reguli contabile taxei pe valoarea adăugată, în scopul de a îmbunătăți calcularea valorii de influență beneficii magnitudine asupra formării veniturilor fiscale ale bugetului de stat al Ucrainei, aprobat prin ordin al Administrației Fiscal de Stat și Comitetul de Stat de Statistică al Ucrainei din 23.07.04, The № 419/453.

6. Manualul de beneficii numărul 34 - numărul 34 de prestații de referință stabilite de legislația în vigoare privind impozitele, taxele și alte plăți obligatorii începând cu 01.07.05 a fost aprobat de către STA scrisoarea pe 15.07.05, numărul 34 (a se vedea „Referințe“. , subsecțiunea "Aplicații la documente", dosarul "Directoare").







Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Trimiteți-le prietenilor: