Seara. Momentul în care rezultatele unei alte zile lucrătoare ar trebui să fie rezumate. Pentru plătitorii de TVA care efectuează comerțul cu amănuntul, acesta este un moment crucial. Se pregătesc să completeze facturile fiscale pe baza rezultatelor zilei. Vom vorbi despre cum să procedăm chiar astăzi. Ei bine, pentru cauza!
Când NN finală
Conform regulilor generale, emitem NN pentru fiecare livrare totală sau parțială sau pentru suma plății în avans (articolul 201.7 NKU). Trebuie să se facă imediat - în ziua în care apare obligația fiscală.
Cu toate acestea, în comerțul cu amănuntul, această opțiune este dificilă. Pentru a ușura soarta celor care lucrează cu utilizatorii finali, aceștia au avut dreptul să facă NN "special", care conține întregul volum de tranzacții. ținută pentru ziua respectivă. Astfel de NN au fost numite "NN pe rezultatele zilnice ale operațiunilor" sau, mai simplu, NN finală.
Deci, ce știm despre ultimul NN?
Cazurile în care se finalizează NN finală sunt definite în clauza 12 din Ordinul nr. 10. Acestea sunt:
1. Furnizarea de bunuri / servicii către utilizatorul final - non-plătitor de TVA. plata pentru care întreprinderea primește:
• fie în numerar prin intermediul unui casier sau al unui PPO;
• sau în formă fără numerar (inclusiv prin utilizarea cardurilor de plată) prin instituții bancare sau dispozitive de plată (direct în contul curent al furnizorului *).
* Aparent, faptul că, în acest din urmă caz, banii vine în primul rând, operatorul sistemului de plăți (dobânditorul), iar apoi contul vânzătorului, nu va fi o piedică pentru descărcarea LV finale. În caz contrar, menționarea dispozitivelor de plată (terminale de plată) nu are sens deloc.
2. Livrarea mărfurilor pentru care se eliberează documentele care conțin suma totală a plății, valoarea TVA și codul fiscal al vânzătorului (cu excepția celor ale căror forme sunt stabilite de standardele internaționale). Aceste documente includ: bilete de transport; conturi de hotel; facturi pentru servicii de comunicatii; Alte documente pentru servicii, ale căror costuri sunt determinate de citirea contorului.
3. Furnizarea către plătitorii de TVA a bunurilor / serviciilor cu emiterea de bonuri de numerar care să conțină cantitatea de bunuri livrate / servicii, suma totală a TVA-ului acumulat, numărul fiscal și fiscal al furnizorului. Deși, în cazul în care cecul este în valoare de mai mult de 200 UAH. (fără TVA), cumpărătorul va cere cu siguranță să-i scrie lui NN, în caz contrar el nu va obține dreptul la un credit fiscal. În consecință, o astfel de livrare nu va cădea în LV finală (vezi mai jos).
O condiție importantă! Toate datele cu privire la aceste documente sunt înscrise în HH finală numai în cazul în care astfel de operațiuni, societatea nu scrie cerere NN „obișnuită“ a cumpărătorului - platitor de TVA.
Câte NN finale sunt
Aici trebuie să vă concentrați asupra a două puncte:
1. Pentru fiecare punct de "numerar" este necesar să se facă un NN final separat.
De exemplu, NN pe baza zilei pe care o compilați în conformitate cu raportul Z, tipărit de RRO. Dacă există mai multe case de marcat la întreprindere, atunci trebuie să scrieți valoarea LV finală fiecărui PPO separat.
2. Pentru mărfurile impuse la TVA diferite, facem NN final separat.
Punctul 13 din Ordinul nr. 10 prevede că pentru operațiuni individuale care sunt supuse TVA sau scutite de impozitare, se elaborează NN separate. Prin urmare, prin livrarea simultană către un cumpărător a unor bunuri / servicii impozabile și scutite de impozitare, vânzătorul constituie NN separate.
O excepție este furnizarea de bunuri / servicii, la care se aplică simultan atât cota zero, cât și cota de bază a TVA.
Separată LV și forma, de asemenea furnizarea de medicamente si produse medicale care sunt supuse TVA-ului la 7% (prin scrisoarea Mindohodov 4.4.14 g № 7860/7 / 99-99-19-04-02-17).
Prin urmare, dacă vindeți produse care sunt scutite de impozitare și sunt impozitate la o rată de 7%, scrieți pentru acestea o NN finală separată.
În acest lucru nu este nimic complicat. Până în prezent, fiecare PPO oferă un depozit separat, aplicație și de stocare în memoria fiscală din cifra de afaceri totală zilnică din vânzarea de bunuri (servicii) în fiecare din cotele de TVA (pag. 7Poryadka № 1224).
În același timp, rețineți că suma totală a datoriilor fiscale la sfârșitul zilei de lucru ar trebui să fie egală cu valoarea TVA la fiecare rată de impozitare reflectată în bonurile de numerar.
Dacă întreprinderea funcționează în permanență, imprimați raportul Z cel puțin o dată pe zi. Și în funcție de rezultatele sale, forma NN finală.
Dar amintiți-vă! În LV în ziua în care se ia în considerare numai acele tranzacții a căror dată coincide cu ziua de compilarea mai totală HH. La urma urmei, în conformitate cu normele de data NKU a obligațiilor fiscale privind livrarea mărfurilor este data detașării în numerar la box-office sau livrarea mărfurilor către cumpărător (n. 187,1 CLE). Dar nu a doua zi.
Deci, am stabilit regulile de bază. Acum, să aflăm cum să umplem corect NN-ul nostru final.
Completați câmpurile "problemă" ale NN final
Astăzi, vom acorda atenție "Izyum-minks", care sunt inerente numai NN, scrise zilnic. Să trecem peste ele în tabelul de mai jos.
Trimiteți-le prietenilor: